ООО "Иркутская Энергосбытовая Компания" обслуживает около 300 тыс. бытовых абонентов и более 8 000 юридических лиц и осуществляет свою деятельность на территории Иркутской области.
В структуре Компании9 отделений, расположенные в городах: Иркутск, Братск, Ангарск, Саянск, Тулун, Усолье-Сибирское, Черемхово, Усть-Илимск.
Качество финансового управления в ООО "Иркутская сбытовая компания" - значительно превосходит минимальные требования, предъявляемые законодательством, и общие стандарты, сложившиеся в России. Руководство компании, состоящее из молодых и компетентных специалистов, имеет собственные профессиональные стимулы повышать прозрачность компании, благодаря чему ее привлекательность для рынков капитала со временем должна повыситься. В то же время, поскольку компания работает в отрасли, являющейся объектом жесткого регулирования со стороны государства, и ее перспективы весьма неопределенны в силу предстоящей реформы энергетической отрасли России, компания по-прежнему в очень большой степени зависит от действий правительства и ряда влиятельных групп, а так же непосредственно головной компания "Иркутскэнерго". Как следствие, возможности компании по внедрению передовой международной практики корпоративного управления ограничены [7, С. 21].
Финансовая отчетность предприятия - это система показателей, характеризующих условия и финансовые результаты его работы за фиксированный период времени. Активы предприятия - это хозяйственные ресурсы использованные, проданные или подлежащие потреблению в течение одного отчетного периода (оборотные активы), либо средства, которые используются больше одного отчетного периода (необоротные активы).
Краткосрочные обязательства - обязательства, которые должны быть оплачены или погашены в течение года или операционного цикла.
Долгосрочные обязательства - обязательства, которые не должны быть оплачены или погашены в течение года или операционного цикла.
Собственный капитал - это остаточная стоимость активов предприятия после вычета обязательств.
Вклады - первоначальные инвестиции владельцев и дополнительные взносы, сделанные в течение всего периода деятельности предприятия.
Нераспределенная прибыль - это накопленная прибыль предприятия и не распределенная между акционерами в виде дивидендов.
Отчет о финансовых результатах считается наиболее важным документом финансовой отчетности, так как он содержит сведения о результатах деятельности предприятия. Он состоит из четырех элементов.
Доходы - приток или другое увеличение активов предприятия или уменьшение его задолженности в результате основной деятельности.
Расходы - отток или другое использование активов предприятия в результате основной деятельности.
Анализ хозяйственной деятельности фирмы состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: финансового анализа и производственного управленческого анализа.
Основными задачами анализа хозяйственной деятельности являются:
1. Общая оценка финансового состояния предприятия: анализ динамики изменения основных финансовых показателей;
2. Анализ стоимостной динамики производства и сбыта: анализ себестоимости, анализ динамики и структуры реализации продукции, анализ политики компании в отношении запасов (как готовой продукции, так и сырья/материалов);
3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: анализ структуры и динамики каждого вида задолженности, оценка влияния каждого вида задолженности на финансово-экономическое состояние компании.
Анализ кредитно-заемной политики: анализ условий привлечения кредитных средств, целесообразности их привлечения и эффективности использования.
Анализ условно-постоянных и условно-переменных расходов: разделение расходов компании на условно-переменные и условно-постоянные, анализ динамики и структуры их изменения, описание и анализ расчетов с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами (включая анализ учетной политики компании), определение точки безубыточности.
Определение и анализ основных финансово-экономических проблем предприятия.
В целом, финансовое положение компании можно охарактеризовать как стабильное. Однако проанализировав финансовое положение компании более детально можно констатировать несколько отрицательных моментов. В 2009 году выручка в компании выросла по сравнению с 2008 годом на 13%. Так же увеличилась и себестоимость на 9%. Валовая прибыль так же увеличилась – на 17%. Коммерческие расходы увеличились на 19%, а вот расходы на управление снизились на 7%. Прибыль от продаж увеличилась на 32%. Эти тенденции весьма положительно характеризуют финансовое положение компании. Однако этого не достаточно для более ясной картины необходим комплексный анализ. В связи с ростом прибыли увеличилась и сумма процентов к уплате и к получению. Рост наблюдается и в операционных доходов, и расходах. За счет этого, чистая прибыль снизилась на 23% по сравнению с 2008 годом.
Таблица 2.1 Динамика показателей прибыли по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение | |
| абсолютное | % | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. | 6330138 | 7165844 | 826706 | 113 |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. % к выручке | 336326453,1 | 367896451,3 | 3157002,2 | 109 |
| 3. Валовая прибыль, тыс. р. % к выручке | 297587447,01 | 348688048,6 | 5110061,033 | 117 |
| 4. Коммерческие расходы, тыс. р. % к выручке | 119086518,8 | 141893919,8 | 2280741,0 | 119 |
| 5.Управленческие расходы, тыс.р. % к выручке | 76556412,09 | 7157779,98 | -49787-2,11 | 93 |
| 6. Прибыль (убыток) от продаж (реализации), тыс. р. % к выручке | 101944516,1 | 135216418,8 | 3327192,7 | 132 |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| 7. Проценты к получению, тыс. р. | 5445 | 2268 | -3177 | 42 |
| 8. Проценты к уплате, тыс.р. | 35294 | 102200 | 66906 | 289 |
| 9. Доходы от участия в других организациях, тыс. р. | - | - | - | - |
| 10. Прочие операционные доходы, тыс. р. | 126338 | 865401 | 739063 | 685 |
| 11. Прочие операционные расходы, тыс. р. | 390580 | 1504377 | 1113797 | 385 |
| 12. Внереализационные доходы, тыс. р. | - | - | - | - |
| 13. Внереализационные расходы, тыс. р. | - | - | - | - |
| 14. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль), тыс. р. | 725354 | 613256 | -112098 | 84 |
| 15. Отложенные налоговые активы, тыс. р. | - | - | - | - |
| 16. Отложенные налоговые обязательства, тыс. р. | 15534 | 16600 | 1066 | 107 |
| 17. Текущий налог на прибыль, тыс.р. | 187105 | 200769 | 13564 | 107 |
| 18. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. р. | 512251 | 395987 | -116264 | 77 |
По данным таблицы 2.2 (отчет о прибылях и убытках) динамика большинства показателей положительная. Выручка в отчетном периоде увеличилась по сравнению с предыдущим, что в абсолютных отклонениях составило 826706 т. руб., а в динамике 133%. По всем показателям наблюдается рост, а именно:
- с/с увеличилась на 315700 т. руб., в динамике на 109%
- прибыль от продаж на 332719 т. руб., в динамике на 132%
- прибыль до налогообложения уменьшилась на 112098 т. руб., в динамике на 16%
- чистая прибыль уменьшилась на 116264 т. руб., в динамике 23%.
Таблица 2.2 Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс. р.
| Факторы | Изменение чистой прибыли( +увеличение; - снижение) |
| Изменение чистой прибыли - всегоВ том числе за счет изменения: | -116264 |
| Суммы выручки | - |
| Уровня себестоимости в % к выручке | 2,2 |
| Уровня коммерческих расходов в % к выручке | 1,0 |
| Уровня управленческих расходов в % к выручке | - |
| Суммы процентов к получению | - |
| Суммы процентов к уплате | - |
| Суммы доходов от участия в других организациях | - |
| Суммы доходов от прочих операций | - |
| Суммы расходов от прочих операций | - |
| Суммы доходов от внереализационных операций | - |
| Суммы расходов от внереализационных операций | - |
| Суммы отложенных налоговых активов | - |
| Суммы отложенных налоговых обязательств | - |
| Суммы текущего налога на прибыль | - |
По данным, приведенным в таблице 2.2, изменение чистой прибыли произошло за счет увеличения себестоимости, а так е за счет увеличения управленческих расходов.
Таблица 2.3 Динамика показателей рентабельности по сравнению с 2008 годом
| Показатели | 2008 год | 2009год | Отклонение |
| 1.Средняя величина активов, тыс.р. | 2070886 | 1698580 | -372306 |
| 2.Средняя величина собственного капитала, тыс.р. | 4151718 | 4337640 | 185922 |
| 3.Выручка от реализации (без НДС), тыс. р. | 6330138 | 7165844 | 826706 |
| 4. Бухгалтерская прибыль, тыс.р. | 725354 | 613256 | -112098 |
| 5.Чистая прибыль, тыс.р. | 512251 | 395987 | -116264 |
| 6.Рентабельность активов, % | 24,7 | 23,3 | -1,4 |
| 7.Рентабельность собственного капитала, % | 12,3 | 9,1 | -3,2 |
| 8.Рентабельность инвестиций, % | |||
| 9.Рентабельность продукции, % | 15,2 | 10,7 | -4,5 |
Данные таблицы 2.2. показывают, что средняя величина активов предприятия существенно снизилась, такая же тенденция наблюдается по показателям чистой прибыли, бухгалтерской прибыли. Соответственно, происходит снижение рентабельности собственного капитала, и рентабельности продукции.
Таблица 2.4 Состав и структура имущества предприятия
| Показатели | На начало2009 года,тыс. р. | В % кимуществу | На конец 2009 года,тыс. р. | В % кимуществу | Отклонение(гр. 4 – гр.2) |
| Актив | |||||
| Всего имущества в том числе: | 6454510 | 100 | 6556363 | 100 | 101853 |
| внеоборотные активы | 2070886 | 32,08 | 1698580 | 25,9 | -372306 |
| Оборотные активы, в том числе: | 4383624 | 67,92 | 4857783 | 74,1 | 474159 |
| материальные оборотные средства | 2076365 | 32.1 | 1535943 | 23 | -540422 |
| Дебиторская задолженность | 2066703 | 32 | 3178211 | 48,4 | 1111608 |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 240556 | 2,1 | 143499 | 3,6 | -97057 |
| Реальные активы (справочно) | - | - | - | - | - |
| Пассив | |||||
| Собственные средства, в том числе: | 645410 | 100 | 6556363 | 100 | 101853 |
| - собственные оборотные средства | 4151718 | 64,4 | 4337640 | 66,2 | 185922 |
| Заемные средства, в том числе: | 2302792 | 35,6 | 2218723 | 33,8 | -84069 |
| - долгосрочные кредиты и займы | 474271 | 7,3 | 475820 | 7,2 | 1549 |
| - краткосрочные кредиты и займы | 1826625 | 28,2 | 1740231 | 26,5 | -86394 |
| - кредиторская задолженность, в том числе: | 1896 | 0,03 | 2672 | 0,04 | 776 |
| по расчетам с поставщиками | - | - | - | - | - |
| Задолженность по не товарным операциям (по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению, внебюджетным платежам, расчетам с бюджетом и др.) | - | - | - | - | - |
В структуре имущества предприятия так же за отчетный год произошли структурные изменения. Стоимость имущества в целом за год увеличилось на 101853 тыс. рублей. Внеоборотные активы снизились на 372306 тыс. руб., оборотные активы увеличили свою стоимость на 474159 тыс. руб., материальные оборотные средства снизились на 540422 тыс. руб. Так же 2009 год характеризуется в данном ключе увеличением дебиторской задолженности на 111608 тыс. руб., а так же снижением денежных средств на 97057 тыс. рублей. Таким образом, наибольшее влияние на изменение актива баланса за 2009 год оказали оборотные активы. Что касается пассива баланса, то его можно охарактеризовать следующим образом. Собственные средства увеличились за год на 101853 тыс. руб. На их изменение в наибольшей степени повлияло изменение собственных оборотных средств – на 185922 тыс. руб. Заемные средства хоть и в наименьшей степени повлияли на изменение пассива, однако их вклад так же значителен и составляет – 84069. В финансовом анализе так же очень важно отследить движение собственных оборотных средств. Данные представлены в Таблице 2.5