- максимальный размер крупных кредитных рисков;
- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам;
- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
- нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим акционерам (пайщикам);
- норматив риска собственных вексельных обязательств;
- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами [8,с.141-147].
Предпочтение как самому основному отдается нормативу достаточности капитала (Н1). Далее подробнее рассмотрим, из чего он состоит и какую роль играет.
Норматив достаточности капитала.
Следует отметить, что в соответствии с МСФО при оценке активов банка используется критерий достаточности капитала (Н1). Как и в действовашей ранее системе, он отражает соотношение собственного капитала, к активам, взвешенным с учетом риска.
Н 1= К АПИТАЛ \ (АР – РЦ – РК – РД + КРВ + КРС + РР) х 100%,
где АР - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, для определния суммы совокупного риска активов АР вводится таблица активов, различающихся по степени риска (Таблица N ).
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам.
РР – размер рыночного риска.
РЦ – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг.
РД – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам с дебиторами.
РК – разница между резервами на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска и счетами, не вошедшими в расчет капитала банка.
Минимально допустимое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:
---------------------------------------------------------------------------------------------------
от 5 млн евро и выше менее 5 млн евро
---------------------------------------------------------------------------------------------------
с 01.02.99г – 8% с 01.02.99г – 9%
с 01.01.2000-10% с 01.01.2000-11%
Как видно, численные показатели основного регулирующего норматива банковской деятельности – норматива достаточности банковского капитала – у нас в стране с 1 января 1999 года точно соответствуют рекомендациям базельского комитета.
Однако при расчете этого показателя изменяются:
а) метод расчета собственного капитала;
б) классификация активов по степени риска;
в) уровни коэффициентов риска.
Методика расчета величины собственных средств (капитала) российиских банков, используемых при расчете обязательных экономических нормативов, с 1 октября 1998г изложена в Положении Банка России от 01,06,98г N 31-П.
Чем же отличается методика расчета величины капитала банка, принятая у нас, от других стран?
В чем сходство применяемых у нас экономических показателей и нормативов с используемыми для этих же целей показателями за рубежом?
Насколько близка к международным стандартам наша финансовая отчетность в области расчета собственных средств (капитала) банка [11,с.71-78].
Сходные черты при расчете капитала банка.
Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценке деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Опыт банковской практики во всех без исключения развитых странах в течение 70-80х г показал, что нормативы достаточности капитала, используемые для регулирования банковской деятельности центральными банками этих стран, имеют устойчивую тенденцию к увеличению.
В приведенной ниже сравнительной таблице показано соответствие расчетов отдельных пунктов банковского капитала по методике Банка России в сравнении с аналогичными показателями по международным финансовым стандартам.
Таблица №1
Соответствие капитала
| ПунктN 31-П | Наименование показате-лей в Положении N 31-П | Аналог по международным стандартам |
| 2.1.1 | Уставный капитал кред.ор., созданной в форме АО | Оплаченный акционерный капитал (полностью оплаченные простые акции банка). При этом стоимость переданного в оплату акций имущества(имущественных прав) указывается вреальной оценке. Реальность оценкиимущества и имущ.прав должна бытьподтверждена аудиторами. |
| 2.1.2 | Эмиссионный доход | Раскрытые резервы (в части капитализации за счет нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода) |
| 2.1.3 | Часть фондов кредитной организации, сформированных за счет при-были предшествующих лет | Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка |
| 2.1.4 | Часть прибыли предшест-вующих лет, подтвержден-ная аудиторами | Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка |
| 2.2.1 | Нематериальные активы | НА, не имеющие реальной оценки, не опубликованные убытки прошлого года |
| 2.2.2 | Непокрытые убытки пред-шествующих лет | Убытки банка |
| 3.2 | Часть резервов на возможныепотери по ссудам 1 группыриска | Резервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдаемых в данный момент, д.б. менее 1,25% от суммы А |
| Аналогов нет | Резервы для переоценки активов, страхующих возможный ущерб в результате колебания курсов валют | |
| Аналогов нет | Резервы для переоценки А, в виде ЦБ | |
| Аналогов нет | Резервы на случай обесценения А, размер которых д.б. не менее 1,5% от А, взвешенных с учетом риска. | |
| 3.3 | Субординированные кредиты | Субординированные обязательства |
| 3.4 | Привилигированные акции, за исключением не отося-щихся к кумулятивным | Привилегированные некумклятивные акции |
| 3.5 | Прибыль предшествующего года, до аудиторского подтверждения | Нераспеределенный остаток прибыли прошлыхлет, оставшийся в распоряжении банка |
| 3.6 | Источники дополнительногокапитала с учетом ограничений | Субординированные кредиты не могут превы-шать 50% величины основного капитала |
| 4.1 | Величина недосозданного ре-зерва под возможные потерипо ссудам 2-4 гр. Риска | Резервы для переоценки А, числящихся на балансе в виде ценных бумаг |
Анализ данной таблицы позволяет заключить, что позиция Банка России значительно приблизилась к международным стандартам. До недавнего времени понятие “капитал банка” трактовался у нас в более узком смысле, чем за рубежом. В его состав включались только собственные средства банка. Сегодня общий капитал банка (его собственные средства) включает весь оплаченный Уставный капитал, премия по акциям, отдельные виды резервов и нераспределенную прибыль.
Показатель “собственные средства (капитал) банка” является традиционным и в тоже время наглядным и сопоставивым показателем, который получил широкое распространение в международной финансовой практике.
Применяемая методика расчета величины данного показателя предполагает деление капитала на два уровня, учитывая, что составные части капитала подвержены изменениям в разной степени и имеют различные источники образования.
Сегодня банковский капитал рассчитывается как сумма основного капитала, в котором доминируют собственные средства банка, и дополнительного капитала, основной компонентой которого является часть заемных средств банка, так называемый субординированный долг. Включение части заемных средств в расчет банковского капитала является принципиально новым для отечественной банковской практики.
Основной капитал – это “капитал первого уровня”. Считается, что он является неизменным и может полностью поглотить убытки, кторые может понести коммерческий банк в течение финансового года.
Дополнительный капитал – это “ капитал второго уровня”. В целом он также защищает вкладчиков банка, но имеет менее постоянный характер, а его стоимость подвержена изменениям.
Таким образом, капитал банка это и не собственный капитал и не заемный капитал. Это совершенно новая категория, учитывающая при оценке платежеспособности банков специфику банковской деятельности.
В соответсвии с Базельским соглашением достаточность капитала банка оценивается с помощью следующих показателей:
1) соотношения между основным капиталом ( капиталом 1 уровня) и дополнительным капиталом (капиталом 2 уровня);
2) норматива достаточности капитала, исчисляемого как соотношение совокупного капитала (основного и дополнительного) к активам, взвешенным с учетом риска.
Для первого показателя установилось требование, согласно которого соотношение между основным и дополнительным капиталами должно быть в пределах 1:1, т.е. дополнительные элементы не должны превышать основной капитал.
Для второго показателя было установлено, что основной капитал должен быть равен 4%, а совокупный капитал – 8% от общей суммы активов, взвешенных с учетом риска (он может колебаться от 0 до 100%).
Достаточность капитала имеет статический и динамический аспекты.
Статический аспект достаточности капитала согласно рекомендациям Базельского комитета следующий. Ни один банк, принимающий депозиты и выдающий кредиты, не должен иметь уставный капитал менее 5 млн ЕВРО. Ни один банк не имеет права приступать к деятельности, если он не отвечает этому требованию по капиталу.
Динамический аспект достаточности капитала более сложный. Он связан с обязательным соблюдением банками так называемых “Базельских нормативов и стандартов”. Основным показателем достаточности капитала служит коэффициент Кука (выражающий отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска), который должен составлять не менее 8%.
К 1993г практически все развитые страны присоединились к Базельскому соглашению и удовлетворяли его требованиям. Россия не являлась исключением из этого правила, однако процесс внедрения у нас международных стандартов расчета достаточности капитала банка имеет свою специфику.