Помощь в продажах (sales-aid leasing) – осуществление сбыта с использованием лизинга на основании специального соглашения, заключенного между поставщиком (продавцом) имущества и лизинговой компанией. Эти соглашения имеют разные формы. В простейшем случае название лизинговой компании, ее адрес, телефон и основные условия лизинга указываются в рекламных материалах поставщика, и все вопросы по лизингу имущества с потенциальным пользователем непосредственно решает лизинговая компания. Вершиной таких сделок является соглашение между производителем оборудования и лизинговой компанией, согласно которому производитель от лица последней предлагает клиентам финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга. При этом в соглашении между производителем и лизинговой компанией, как правило, предусмотрено, что в случае неплатежеспособности лизингополучателя производитель обязан выкупить имущество у лизинговой компании
1.2.Значение лизинга
Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгод всем участникам договорных отношений и в первую очередь потенциальному пользователю. Какие же преимущества дает лизинг лизингополучателю?
Во- первых, снижение потребности в собственном стартовом капитале. Лизинг предполагает, как правило, 100-процентное финансирование лизингодателем и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество, увеличивать оборотный капитал для расширения производства.
Во-вторых, очень часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога. За рубежом некоторые лизинговые компании не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий.
В - третьих, считается, что лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, оно предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут производиться после получения выручки от реализации товаров, изготовленных на взятом в лизинг оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими.
В - четвертых, лизинговая сделка может быть заключена на более длительный срок, чем кредитный договор. В связи с этим величина периодических лизинговых платежей будет меньше, снижаются расходы пользователя по уплате этих платежей и возрастает надежность исполнения лизингового договора.
В - пятых, для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование .
В- шестых, лизинговое имущество может не числиться у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество.
В - седьмых, лизинговые платежи полностью относятся на издержки производства и обращения ( себестоимость) и, соответственно снижают налогооблагаемую прибыль.
В- восьмых, возможность применения ускоренной амортизации с коэффициентом 3.
В - девятых, освобождение лизинговых платежей малых предприятий от налога на добавленную стоимость.
Таким образом, как мы видим в лизинге заинтересованы все участники сделки:: производитель получает новые каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство - возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.
2. МИРОВЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА
2.1. Развитие мирового рынка.
Лизинг имеет длинную иуспешную историю. Самые ранние документы об аренде датируются 2000 годом до нашей эры, когда вформе оперативного лизинга в аренду сдавались сельскохозяйственные животные и орудия труда.
В средние века в Венеции в аренду владельцам торговых судов сдавались якоря, которые по окончании плавания возвращались их собственникам и могли быть снова сданы в аренду.
В середине Х1Х века в эпоху бурного развития железных дорог в США и Великобритании нашел применение лизинг железнодорожных вагонов, а в 1877 году телефонная компания Ве11 приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а устанавливать их на условиях аренды.
Во время второй мировой войны правительство США на условиях аренды поставляло в нашу страну военное оборудование и имущество. Не случайно эта операция известна в истории как «Ленд-лиз».
Современная лизинговая индустрия зародилась в начале 30-х годов ХХ столетия в США и последовательно распространилась на все континенты. За эти годы мировой рынок лизинговых услуг пережил как годы бурного развития (80-е годы), так и спада (первая половина 90-х годов).
По последним данным, опубликованным в мировом ежегодном статистическом обозрении по лизингу <World Leasing Yearbook 1999>, после трех лет роста объема лизинговых операций в мире, в 1997 году отмечено незначительное уменьшение лизинговой активности на 5,2 процента, а объем операций составил 40~,8 млрд. долл. США против 428,1 млрд. долл. США в 1996 году'.
Говоря об уменьшение лизинговых операций в мире прежде всего необходимо вспомнить о начале жесточайшего финансового кризиса в Юго-Восточной Азии, который отразился и на лизинговой отрасли. Объемы лизинговых операций в Азии в 1997 году упали почти на 25 процентов. Из шести континентов только на двух – в Северной и Южной Америке – было отмечено увеличение объема лизинга соответственно на 6,9 и 7,7 процента. После небольшого отступления в 1996 году в Южной Америке в 1997 году был отмечен рост, который к тому же был наивысшим среди всех континентов. Интересно, что впервые объем лизинговых операций на американских континентах составил более 50 процентов от общего объема лизинга в мире. По-прежнему основной объем лизинговых операций сосредоточен на трех континентах: в Северной Америке, Европе и Азии, на долю которых приходится 93,1 процента объема лизинговых сделок в мире, что на 0,3 процента меньше, чем в 1996 году. В Африке, Австралии и Новой Зеландии произошло уменьшение лизинговых операций соответственно на 2,4 процента и 5,9 процента .
По данным мировой статистики, в четырех странах – США, Японии, Германии и Великобритании – сосредоточено более 72 процентов объема лизинговых операций в мире против 69,3 процента в 199б году. На долю США – ведущей мировой лизинговой державы – приходится 44,3 процента объема мирового лизингового рынка против 39,~ процента в 1996 году. На втором месте находится Япония – с 14,8 процента рынка, что на 1,9 процента меньше, чем в 1996 году, на третьем месте Германия – 7,85 процента против 7,7 процента в 1996 году, на четвертом месте Великобритания – 5,1 процента, что на 0,4 процента меньше, чем в 1996 году. Впервые на 5-е место с 8-го поднялась Бразилия, а Южная Корея опустилась на 8-е место. В десятку ведущих лизинговых стран входят Франция – 6-е место, Италия – 7-е, Канада – 9-е и Австралия – 10-е. На долю этих десяти стран приходится более 85 процентов мирового лизингового рынка.
Важно отметить, что на долю лизинга в новых инвестициях в ведущих лизинговых странах приходится достаточно большая величина. ВСША, например, – 30,9 процента, Южной Корее – 28,3 процента, Австралии – 25 процентов, Бразилии – 20,7 процента.
Более подробно остановимся на положении дел в Европе. После трех лет роста лизинговых услуг в Европе London Financial Group в 1997 году показала уменьшение объема лизинга в долларовом выражении с 117,7 млрд. долл. США в 1996 году до 105,2 млрд. долл. США, или на 5,7процента. В то же самое время в ежегодном отчете Европейского объединения ассоциаций компаний (ЕОАК) за 1997 год отмечается существенный рост лизинга оборудования – на 10,7 процента, который достиг 101,358 млрд. ЭКЮ против 91,591 млрд. ЭКЮ в 1996 году. Проведенный анализ развития лизинговой компании, говорит о том что 1997 год был удачным для его развития в Европе.
В отличие от Америки в Европе осуществляется учет как лизинга оборудования, так и лизинга недвижимости. На протяжении 90-х годов на долю лизинга оборудования приходилось около 85% вновь приобретенного имущества, а остальные – на лизинг недвижимости. В частности, в 1997 году общий объем лизинговых операций составил 117,21 млрд. ЭКЮ, из них на лизинг оборудования приходится 101,34 млрд. ЭКЮ, а на лизинг недвижимости – 15,87 млрд. ЭКЮ, или, соответственно, 86,3 процента и 13,5 процента от общего объема лизинговых услуг. В 1996 году это соотношение составляло 85,2 процента и 14,8 процента
По данным Европейского объединения ассоциаций компаний по лизингу оборудований, который был основан в 1972 году во всех европейских странах, за исключением Швейцарии, Ирландии и Болгарии, отмечен рост объема лизинговых операций. Возможно, по сравнению с 1996 годом анализируемый год был не таким успешным для европейских стран. Темпы роста объема лизинговых услуг несколько снизились, хотя имеют положительную тенденцию. Если провести анализ роста лизинговых услуг в постсоветских и других государствах, то наряду с Россией, у которой в 1997 году был наивысший процент увеличения лизинговых услуг (на 328 процентов), в Польше был отмечен рост на 51,4 процента, в Словении – на 45,8 процента, в Греции – на 36,5 процента, в Чехии – на 32,2 процента.
А такие ведущие европейские страны, как Германия, Великобритания, Франция и Италия, сохранили свои места в десятке мировых лизинговых держав. В них сосредоточено почти 75 процентов объема лизинговых операций в Европе.
Среди бывших стран СЭВ лизинг продолжает успешно развиваться в Чешской Республике, которая с объемом в 2,04 млрд. долл. США против 1,74 млрд. долл. США в 1996 году поднялась с 22-го места, занимаемого ею в 1996 году, на 20-е место в мировой классификации и с 12-го на 11-е – в европейской, оставив позади такие европейские страны, как Португалия и Норвегия. Необходимо отметить важную роль лизинга среди различных инвестиционных инструментов в этой стране. 0б этом свидетельствует значительная величина доли лизинга в новых инвестициях в Чехии, которая достигла в 1997 году 27,2 процента и увеличилась после 1996 года на 7,2 процента. Поэтому совсем не случайно Чехия находится в наилучшем экономическом положении среди бывших стран СЭВ.