Смекни!
smekni.com

Бизнес план пивоваренного завода (стр. 4 из 11)

ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОАО
«N-СКИЙ ПИВОВАРЕННЫЙ ЗАВОД»

Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как сложное, хотя существенных изменений и структуре баланса за истекший год не наблюдается.

Валюта баланса за период с октября 1996г. по апрель 1997г. снизилась на 4,9 млн.USD. Это, а также некоторое снижение доли внеоборотных активов (на 13,36%) объясняется в основном за счет выбытия устаревшего и изношенного оборудования.

В составе пассивов удельный вес источников собственных средств снизился на 15,23%, в абсолютном выражении — на 7,0 млн. USD.

Стоимость основных средств уменьшилась на 6,5 млн.USD, но при этом уменьшился коэффициент износа оборудования, что улучшило структуру основных производственных фондов.

Текущие активы предприятия за период выросли с 4,7 млн.USD. до 6,1 млн.USD, а их удельный вес в стоимости имущества поднялся с 20,36% до 33,72%, или на 13.36%, что можно объяснить влиянием инфляционных процессов.

В составе текущих активов доля запасов и затрат в общем объеме средств предприятия увеличилась с 14,60% до 26,40%, хотя в абсолютном выражении наблюдается рост ее с 3,4 млн.USD до 4,8 млн.USD.

Легкореализуемые активы предприятия снизились с 10,3 млн.USD до 9,7 млн.USD. Снижение произошло за счет инкассации дебиторской задолженности, что в нынешних условиях является положительным признаком.

Предприятие стало рациональнее использовать денежные средства — увеличились краткосрочные финансовые вложения.

В балансе предприятия убытки не отражены.

Собственные средства предприятия за период составили на 01.10.96г. 20,0 млн.USD, 01.04.97 г. 13,0 млн.USD. Размер их снизился по причине использования добавочного капитала и нераспределенной прибыли.

Доля собственных средств в имуществе снизилась с 86,71% до 71,49% процентов. Собственные средства в обороте предприятия снизились с 1,6 млн.USD до 1,0 млн.USD. Снижение на 0,6 млн. USD произошло за счет снижения стоимости внеоборотных активов на 6,4 млн.USD и сокращения объема собственных средств на 7,0 млн.USD.

Предприятие не смогло получить долгосрочные займы или кредиты для улучшения структуры финансирования, что привело к росту доли краткосрочных обязательств в общем объеме финансирования. Существенно снизилась и в абсолютном и в относительном выражении задолженность перед бюджетом с 0,9 млн.USD до 0,5 млн.USD. Вместе с тем сильно выросла задолженность по банковским кредитам с 0,6 млн.USD до 2,6 млн.USD или на 11,39% в общем объеме финансирования.

Выводы:

- происходит некоторое улучшение материально-технической базы предприятия, ликвидирована часть изношенных средств и неэффективных нематериальных активов, хотя предприятию необходимо существенно улучшать эффективность использования всех внеобо­ротных активов;

- предприятию удается производить текущие платежи в бюджет в полном объеме;

- отсутствует просроченная задолженность по заработной плате;

- ухудшилась структура внешних обязательств за счет увеличения доли краткосрочных кредитов;

- существенного изменения объема собственных оборотных средств не произошло;

- недостаточно эффективно используются средства предприятия, все еще низка оборачиваемость как капитала в целом, так и отдельных его частей;

- предприятие испытывает проблемы с ликвидностью, которые могут в значительной степени обостриться без существенного изменения схемы финансирования (привлечения долгосрочных источников). Поскольку неразвитость российского фондового рынка как средства привлечения инвестиций не позволяет использовать фондовый механизм для финансирования производства путем размещения долевых или долговых ценных бумаг представляется наиболее эффективным изменение структуры финансирования предприятия за счет привлечения долгосрочных кредитов или займов.

Ниже в таблицах 2.4, 2.5 приведены балансы предприятия по состоянию на 01.07.96г., на 01.10.96г., на 01.01.97г., на 01.04.97г., а также анализ изменений статей баланса в абсолютных и относительных величинах с 01.10.96г. по 01.04.97г.

Таблица 2.4


БАЛАНС N-ского пивоваренного завода ($ US)

01.07.96г. 01.10.96г. 01.01.97г. 01.04.97г.
АКТИВ долл. долл. долл. долл.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 12909 15115 3797 38
Основные средства 30579151 16031198 14943969 9483691
Незавершенное строительство 2641690 2349847 2524297 2560813
Долгосрочные финансовые вложения 22723 21381 20773 20161
Прочие внеоборотные активы 0 0 0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I 33256472 18417541 17492836 12064702
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 2501223 3376361 4269386 4805800
Налог на добавлен­ную стоимость по приобретенные ценностям 229147 298296 319686 358324
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) 0 0 93029
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) 579043 813406 801057 715418
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 65366 47194
Денежные средства 474315 220547 319053 212449
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 3783728 4708610 5867578 6139185
БАЛАНС 37040200 23126150 23360413 18203887
ПАССИВ долл. долл. долл. Долл.
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 22281 20965 20370 19769
Добавочный капитал 31590955 16802936 15772534 12993805
Нераспределенная прибыль 3238124 3229575 2983955
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 34851360 20053477 18776859 13013574
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства 0 0 0 0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 0 0 0 0
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства 295101 647908 2392086 2583348
Кредиторская задолженность 1893739 2424765 2191469 2606966
в том числе: поставщики и подрядчики 613965 1175271 1235341
по оплате труда 122586 112278 87365
по социальному страхованию и обеспечению 104806 95723 80904
задолженность перед бюджетом 918075 928872 673117 515373
авансы полученные 134307 112621 114741 166540
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ VI 2188841 3072674 4583555 5190313
БАЛАНС 37040200 23126150 23360413 18203887

Таблица 2.5

Баланс N-ПЗ за период с 01.10.96 по 01.04.97 г. в абсолютных и относительных показателях и анализ их приращений

Абсолютные
показатели
Относительные показатели
АКТИВ 01.10.96 01.04.97 прира-
щения
01.10.96 01.04.97 прира­щения
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 15115 38 -15077 0,07 0,00 -0,07
Основные средства 16031198 9483691 -6547507 69,32 52,10 -17,22
Незавершенное строительство 2349847 2560813 210966 10,16 14,07 3,91
Долгосрочные финансовые вложения 21381 20161 -1220 0,09 0,11 0,02
Прочие внеобо­ротные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I 18417541 12064702 -6352839 79,64 66,28 -13,36
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 3376361 4805800 1429440 14,60 26,40 11,80
Налог на доба­вленную стоимость по приобретенные ценностям 298296 358324 60028 1,29 1,97 0,68
Дебиторская за­долженность (бо­лее 12 месяцев) 0 0 0,00 0,00 0,00
Дебиторская за­долженность (в течение 12 месяцев) 813406 715418 -97988 3,52 3,93 0,41
Краткосрочные финансовые вложения 0 47194 47194 0,00 0,26 0,26
Денежные средства 220547 212449 -8099 0,95 1,17 0,21
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 4708610 6139185 1430576 20,36 33,72 13,36
БАЛАНС 23126150 18203887 -4922263 100,00 100,00 0,00
ПАССИВ
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 20965 19769 -1197 0,09 0,11 0,02
Добавочный капитал 16802936 12993805 -3809131 72,66 71,38 -1,28
Нераспределенная прибыль 3229575 -3229575 13,97 0,00 -13,97
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 20053477 13013574 -7039903 86,71 71,49 -15,23
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства 0 0 0 0,00 0,00
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 0 0 0 0,00 0,00
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства 647908 2583348 1935440 2,80 14,19 11,39
Кредиторская задолженность 2424765 2606966 182200 10,48 14,32 3,84
в том числе: поставщики и подрядчики 1175271 -1175271 5,08 0,00 -5,08
по оплате труда 112278 -112278 0,49 0,00 -0,49
по социальному страхованию и обеспечению 95723 -95723 0,41 0,00 -0,41
задолженность перед бюджетом 928872 515373 -413500 4,02 2,83 -1,19
авансы полученные 112621 166540 53919 0,49 0,91 0,43
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ VI 3072674 5190313 2117640 13,29 28,51 15,23
БАЛАНС 23126150 18203887 -4922263 100,00 100,00 0,00

ПРОГНОЗ КОНЪЮНКТУРЫ РЫНКА

В Российской Федерации из всех отраслей пищевой промышленности пивоваренная промышленность является в последнее время одной из наиболее благополучных, несмотря на сокращение производства в предыдущие годы вследствие налоговой политики правительства.