Структура собственных средств банка изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли.
Уставный капитал российских банков формируются в основном за счет средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). При этом капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц.
Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков.
Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала путем накопления прибыли. Капитализация дивидендов нередко самый легкий и наименее дорогостоящий способ пополнить акционерный капитал. Вместе с тем ряд банков определили, что курс их акций зависит от уровня выплачиваемых дивидендов, т.е. рост дивидендов ведет к росту курса акций. Таким образом, высокая доходность акций облегчает наращивание капитала с помощью продажи дополнительных акций.
Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые). Доля привилегированных акций в капитале банка намного ниже, чем простых.
Нередко российские банки выплачивают своим сотрудникам годовые премии в виде привилегированных акций. Спрос на последние на рынке крайне низкий, поскольку крупные инвесторы предпочитают принимать активное участие в управлении банком (что дает им владение простыми акциями). Но решить эту проблему можно, выпуская в достаточном количестве конвертируемые привилегированные акции. Стабилизация экономической ситуации в стране, очевидно, повлияет на рост спроса на надежные долгосрочные инструменты, в том числе привилегированные акции.
Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке. В зарубежной практике для увеличения собственного капитала широко распространен выпуск облигаций.
В зарубежной практике для увеличения собственного капитала широко распространен выпуск облигаций. Растущий банк постоянно испытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть иметь долговыеобязательства в структуре своего капитала. Эта потребность покрывается путем рефинансирования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа за счет нового выпуска облигаций.
Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.
Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.
Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и, соответственно, депозитных счетов:
■ депозиты до востребования;
■ срочные депозиты;
■ сберегательные вклады;
■ вклады в ценные бумаги.
- Депозиты до востребования – это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.
К ним относятся:■ Средства на расчетных, текущих и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.
Текущий счет – открывается физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчетный счет – открывается юридическим лицам, не являющимися коммерческой организацией, а также индивидуальным предпринимателем или физическим лицам, занимающимися частной практикой для совершения расчета.
Бюджетный счет – открывается лицам, осуществляющим операции со средствами в бюджетах всех уровней и внебюджетных фондов.
Контокоррентный счет – это единый расчетно-ссудный счет клиента в банке. При наличии средств он работает как расчетный, а при отсутствии – ссудный.
Счет с овердрафтом – это сет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение сумм списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита (кредитование сверхостатка средств на счете клиента).
■ Средства на корреспондентском счете банка открытом в ОРКЦ.
Корреспондентский счет – это счета, которые открываются банком. Банком в РКЦ или банка-корреспондента с целью осуществления расчетов и платежей.
■ Средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками. При установлении этих отношений стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам.
■ Вклады до востребования.
- Срочные депозиты – это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному депозиту, зависит от срока, суммы и выполнения условий договора.
Физическому лицу открываются разные виды срочных вкладов. Юридическому лицу открывается депозитный счет, средства на котором по поручению юридического лица зачисляются с расчетного счета на определенный срок под более высокий процент.
Способы начисления процентов.
1. Простые %. Когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада. И расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.
2. Сложные %. При которых по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляются проценты. Полученная величина присоединяется к сумме вклада (начисление % на %).
Активно-пассивные операции.
3. Активно-пассивные операции – это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Комиссионные операции – это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
■ Операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
■ Переводные операции;
■ Торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);
■ Доверительные (трастовые) операции;
■ Операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Наконец, все операции банка делят на:
■ ликвидные и неликвидные;
■ операции в рублевом и валютном выражении;
■ Регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
■ балансовые и забалансовые.
Стоит остановиться подробнее на забалансовых счетах, т.к. сейчас объем забалансовых операций, выполняемых ведущими банками мира, стремительно возрастает.
Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалансовых» счетов). Забалансовые операции могут - проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.
Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже - пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами.