регистрация /  вход

Управление вексельным обращением в коммерческом банке (стр. 1 из 18)

Министерство общего и профессионального образования РФ

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра МЕНЕДЖМЕНТА

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

УПРАВЛЕНИЕ ВЕКСЕЛЬНЫМ ОБРАЩЕНИЕМ

В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Студентка гр. ХХХХ: ___________

(подпись)

«___»_________1998 г.
Руководитель работы: ___________ «___»_________1998 г. _________________
Консультанты:
по _________________ ___________ «___»_________1998 г. _________________
по _________________ ___________ «___»_________1998 г. _________________
по _________________ ___________ «___»_________1998 г. _________________
по _________________ ___________ «___»_________1998 г. _________________
Допустить к защите, заведующий кафедрой ___________

(подпись)

«___»_________1998 г. _________________

ТОМСК - 1998

ЗАДАНИЕ

ОГЛАВЛЕНИЕ

АННОТАЦИЯ................................................................................................. 6

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................... 7

Глава 1. ВЕКСЕЛЬНОЕ ОБРАЩЕНИЕ..................................................... 9

1.1 Общая характеристика векселей........................................................... 9

1.2 Передача векселей............................................................................... 12

1.3 Платеж по векселю и его гарантия..................................................... 14

1.4 Протест по векселю и взыскания по нему.......................................... 18

1.5 Посредничество в системе вексельного обращения........................... 20

1.6 Виды векселей...................................................................................... 22

1.7 Факторинг и форфейтинг.................................................................... 24

1.8 Инкассирование векселей.................................................................... 27

1.9 Домициляция векселей........................................................................ 29

1.10 Функционирование вексельного рынка России............................... 30

Глава 2. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 36

2.1 Банковские операции с векселями....................................................... 36

2.2 Вексельный кредит в форме учета векселей....................................... 37

2.3 Обоснование процентной ставки по вексельному кредиту............... 40

2.4 Переучет векселей банками................................................................. 41

2.5 Выпуск банками собственных векселей.............................................. 44

2.6 Дисконтные или процентные банковские векселя.............................. 46

2.7 Методы повышения ликвидности векселя.......................................... 48

2.8 Кредитные банковские векселя........................................................... 51

2.9 Авалирование коммерческим банком векселей клиента.................... 56

2.10 Акцептный кредит............................................................................. 57

Глава 3. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ РЕГИОНАЛЬНЫХ АДМИНИСТРАЦИЙ.................................................................................... 59

3.1 Основные положения порядка предоставления вексельных кредитов 62

3.1.1 Общее положения......................................................................... 62

3.1.2 Оформление и обслуживание вексельного кредита.................... 63

3.1.3 Проведение расчетов.................................................................... 65

Глава 4. ПЕРЕВОДНЫЕ ВЕКСЕЛЯ......................................................... 68

4.1 Операции, связанные с выдачей переводных векселей...................... 68

4.2 Оформление кредита переводным векселем...................................... 73

Глава 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ.......... 76

5.1 Налог на прибыль и доход по векселю.............................................. 76

5.2 Налог на добавленную стоимость...................................................... 77

5.3 Подоходный налог.............................................................................. 78

5.4 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения 79

Глава 6. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ................................................................................................ 82

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................. 95

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ............................................................................ 97

ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................... 99

ПРИЛОЖЕНИЕ 1................................................................................... 100

ПРИЛОЖЕНИЕ 2................................................................................... 105

ПРИЛОЖЕНИЕ 3................................................................................... 108

ПРИЛОЖЕНИЕ 4................................................................................... 111

ПРИЛОЖЕНИЕ 5................................................................................... 112

АННОТАЦИЯ

В Выпускной Квалификационной Работе рассмотрена структура векселей и практика их обращения, вексельное кредитование в коммерческом банке, схема применения векселей банками, а также бухгалтерский учет и налогообложение вексельных операций.

ВВЕДЕНИЕ

К векселю, как, может быть, ни к одному финансовому инструменту, наилучшим образом подходит поговорка «Новое - это хорошо забытое старое». Действительно, сегодня при возрождении российских вексельных программ, приходится возвращаться и к мировому опыту (а вексель, как известно, родился в Италии еще во времена раннего средневековья), и к сугубо российскому наследию. Например, в эпоху НЭПа именно векселя помогли быстро оживить экономику страны.

Одним из участников рынка ценных бумаг являются коммерческие банки. Несмотря на то, что их роль на этом рынке в разных государствах не одинакова, можно обозначить некоторые общие закономерности взаимодействия коммерческих банков с национальными и международными рынками ценных бумаг.

Прежде всего, послевоенный период характеризуется активным проникновением коммерческих банков на рынок ценных бумаг в прямой или опосредованной форме. В Германии, где банки имеют право осуществлять все виды операций с ценными бумагами, они активно выходят на рынок как эмитенты (эмитируя, главным образом, облигации), посредники и крупнейшие инвесторы. В тех странах, где роль коммерческих банков на фондовых рынках законодательно ограничена (США, Канада, Япония), они находят опосредованные пути участия в инвестиционной и посреднической деятельности через трастовые операции, кредитование инвестиционных компаний и банков. Причем во всех странах доходы коммерческих банков от инвестиционной деятельности и операций с ценными бумагами играют все более заметную роль в формировании их прибыли.

Стремление коммерческих банков расширить операции с ценными бумагами стимулируются, с одной стороны, высокой доходностью этих операций, с другой - относительным сокращением сферы эффективного использования прямых банковских кредитов.

Практика развития кредитных систем ведущих зарубежных стран убе­ди­тельно свидетельствует, что диверсификация деятельности банков, базиру­ющаяся на сочетании депозитно-ссудных и эмиссионно-инвести­ци­он­ных операций, усиливает их конкурентные позиции на рынке и наиболее полно отвечает потребностям современного финансового капитала.

В Российской Федерации коммерческие банки в перспективе могут стать наиболее активными участниками рынка ценных бумаг. Действующее банковское законодательство разрешает отечественным коммерческим банкам широкий круг операций с ценными бумагами; банки могут выступать как эмитенты собственных акций, облигаций, депозитных сертификатов, векселей и других ценных бумаг, они могут приобретать ценные бумаги за свой счет, преследуя при этом свои цели, то есть выступать в роли инвесторов, банки имеют право проводить посреднические операции с ценными бумагами, получая за это комиссионное вознаграждение.

Глава 1. ВЕКСЕЛЬНОЕ ОБРАЩЕНИЕ

1.1 Общая характеристика векселей

Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Вексель - это:

строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным;

безусловное денежное обязательство, т. к. приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями;

абстрактное обязательство, т. к. в его тексте не допускаются ни какие ссылки на основание его выдачи.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Россия придерживается Единообразного вексельного закона (ЕВЗ), принятого в 1930 г. в Женеве. Все операции с векселями регламентируются Положением о переводном и простом векселе, принятом ЦИК и СНК Союза ССР в 1937 г., действие которого было подтверждено постановлением Президиума ВС РСФСР от 24 июня 1991 г.

Кроме этого, обращение векселей регламентируется Рекомендациями по использованию векселей в хозяйственном обороте Центрального банка РФ , Временными основными положениями по переучету векселей предприятий Банком России и другими законодательными актами.

Векселя являются ценными бумагами. Их определение дается в Гражданском кодексе РФ и статье 35 Основ гражданского законодательства Союза ССР, а закон РФ «О денежной системе РФ (ст. 13) считает вексель платежным документом, используемым в безналичных расчетах.

Переводной вексель должен содержать следующие реквизиты:

наименование. "вексель", включенное в текст документа выраженное на его языке;

простое и ничем не обусловленное предложение уплатит определенную сумму денег;

наименование и адрес должника (трассата);

указание срока платежа;

указание места платежа;

наименование получателя платежа (ремитента), которому или по приказу которого должен быть совершен платеж;

указание даты и места составления векселя;