Товарная продукция за анализируемый период увеличилась на 2,7% раза за счёт увеличения выпуска продукции в натуральном выражении и за счёт роста цен на производимую продукцию. Так за счёт роста цен стоимость товарной продукции увеличилась на: (8300-7300)*32500=32500 тысяч рублей, а за счёт изменения выпуска продукции в натуральном выражении товарная продукция увеличилась на: (32,500-30,700)* 225338,4 = 405609, 12 тысяч рублей.
Объем реализованной продукции увеличился на 21,2 %
Средняя цена 1 тонны выпущенной продукции определяется путем деления показателя товарной продукции на показатель выпуска продукции в натуральном выражении. Величина этого показателя в 2004 году 7,3 тыс. руб. (225338,4 тыс. руб/ 30700 тонн), в 2005 году - 8,3 (272025,1 тыс. руб./ 32500 тонн), таким образом за отчетный период средняя цена 1 тонны выпущенной продукции увеличилась на 13,6%. Это связано с увеличением себестоимости на продукцию.
Реализованная продукция в 2005 году составила 100,1%, от объема товарной продукции, что на 1,1 пунктов больше, чем в предыдущем, что свидетельствует об увеличении количества остатков нереализованной продукции на складе предприятия на начало года.
2.6.3 Анализ использования производственно-технического потенциала
Анализ использования производственно-технического потенциала позволяет оценить в какой мере продукция, полученная с каждого рубля стоимости основных производственных фондов и предназначенная для реализации в анализируемом периоде востребовалась потребительским рынком.
Для этого рассчитываются:
- коэффициент использования производственных мощностей;
- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в расчете на единицу производственной мощности (удельные и капитальные вложения);
- в расчете на 1 рубль стоимости основных производственных фондов:
а) Товарная продукция,
б) Реализованная продукция (объем ее продаж),
в) Прибыль от продажи продукции.
Таблица 4
Показатели, характеризующие использование производственно-технический потенциал Филиала «Комбинат питания» ФГУП ГУО МИД РФ.
| Показатели | 2004 | 2005 | Фактические данные к 2004 году, % |
| 1. Производственная мощность, тыс. т | 38,00 | 38,00 | 100,00 |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 30,70 | 32,50 | 105,86 |
| 3. Коэффициент использования производственных мощностей, | 80,80 | 85,50 | 105,82 |
| 4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 71191,40 | 86489,30 | 121,49 |
| 5.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в расчете на 1 тонну производственной мощности, тыс. руб. | 1,90 | 2,20 | 115,79 |
| 6. Товарная продукция, тыс. руб. | 225338,40 | 272025,10 | 120,72 |
| 7. Реализованная продукция (объем продаж), тыс. руб. | 224664,40 | 272351,90 | 121,23 |
| 8. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. | 30873,40 | 27529,30 | 89,17 |
| 9. В расчете на 1 рубль стоимости основных производственных фондов, руб. - Товарная продукция | 3,16 | 3,14 | 99,37 |
| - Реализованная продукция (объем ее продаж), руб. | 3,15 | 3,14 | 99,68 |
| - Прибыль от реализации продукции, руб. | 0,43 | 0,32 | 74,42 |
Показателем, характеризующим производственную активность предприятия, является товарная продукция в расчёте на 1 рубль стоимости основных производственных фондов, этот показатель в анализируемый период снизился на 0,63%, что указывает на несущественное снижение использования производственно-технической базы для выпуска товарной продукции.
В анализируемый период наблюдается снижение показателей реализованной продукции в расчёте на 1 рубль стоимости основных производственных фондов на 0,32%.
Показатель прибыли от продажи продукции также снизился на 25,58%. Это указывает на ухудшение использования производственно-технической базы.
2.6.4 Анализ труда и его оплаты
Анализ труда и его оплаты проводится с целью определения эффективности использования труда (для этого рассчитывается производительность труда на одного рабочего), а также эффективность расходования средств на оплату труда для этого рассчитываются показатели в расчете на 1 рубль оплаты труда, такие как:
- Товарная продукция;
- Реализованная продукция;
- Прибыль (убыток) до налогообложения;
- Прибыль (убыток) от продажи продукции.
Таблица 5
Показатели, характеризующие приложение труда, его производительность и оплату в Филиале «Комбинат питания» ФГУП ГУО МИД РФ.
| Показатели | 2004 | 2005 | Фактические данные к 2004 году, % |
| 1. Численность работающих, человек | 324 | 324 | 100,00 |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 30,70 | 32,50 | 105,86 |
| 3. Товарная продукция, тыс. руб. | 225338,40 | 272025,10 | 120,72 |
| 4. Реализованная продукция, тыс. руб. | 224664,40 | 272351,90 | 121,23 |
| 5. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. | 30873,40 | 27529,30 | 89,17 |
| 6. В расчёте на 1-го работающего: - выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 0,09 | 0,10 | 111,11 |
| - товарная продукция, тыс. руб. | 695,49 | 839,58 | 120,72 |
| - реализованная продукция, тыс. руб. | 693,41 | 840,59 | 121,23 |
| - прибыль от реализации продукции, тыс.руб. | 95,29 | 84,97 | 89,17 |
| 7. Направлено на оплату труда, тыс. руб. | 18584,64 | 19245,60 | 103,56 |
| 8. Среднемесячная оплата, руб. | 4780,00 | 4950,00 | 103,56 |
| 9. В расчёте на 1 рубль оплаты труда, руб.: - товарная продукция | 12,12 | 14,13 | 116,58 |
| - реализованная продукция | 12,09 | 14,15 | 117,04 |
| - прибыль от реализации продукции,руб. | 1,66 | 1,43 | 86,14 |
Исходя из данных таблицы видно, численность работающих на предприятии в анализируемый период не изменилась. При этом уровень производительности труда на предприятии увеличился на 11%. На это указывает показатель выпуска продукции в натуральном выражении на 1 работающего. В стоимостном выражении этот показатель увеличился на 20,72%. Это связано с ростом цен на производимую продукцию.
Объем реализованной продукции увеличился на 21,23%, что также связано с ростом цен на продукцию и повышением рыночной активности.
Из анализа видно, что на предприятии не достаточно эффективно используется рабочая сила, в 2005 году в среднем на каждого рабочего было получено 84,97 тысячи рублей прибыли, что на 10,83 меньше чем за аналогичный период прошлого года.
В анализируемый период наблюдается рост показателя эффективности расходования средств на оплату труда в расчете по товарной и реализованной продукции (увеличение на 16,58 и 17,04% соответственно).
Наблюдается ухудшение использования средств на оплату труда - снижение прибыли от реализации продукции с каждого затраченного рубля на отплату труда на 13,86%
2.6.5 Анализ затрат и их результатов
Анализ затрат и их результатов при оценке основных технико-экономических показателей имеет неоднозначные подходы и методические особенности.
Оценить затраты и финансовые результаты на предприятии можно с трех позиций: с точки зрения государственных, финансовых и налоговых органов (официальный подход); с точки зрения самого предприятия (подход предпринимателя); с точки зрения реальной хозяйственной действительности, т.е. фактических расходов в совокупных доходах. В этом случае совокупные доходы включают в себя прибыль и косвенные налоги уплаченные предприятию (общехозяйственный подход).
Для общей характеристики технико-экономических показателей предприятия первоочередной интерес представляет подход со стороны предпринимателя, поэтому обобщим расчётные показатели в таблицу 6 по этому подходу.
Таблица 6
Показатели, характеризующие затраты и финансовые результаты хозяйственной деятельности Филиала «Комбинат питания» ФГУП ГУО МИД РФ.
| Показатели | 2004 год | 2005 год | Фактические данные к 2004 году, % |
| 1. Реализованная продукция, тыс. руб. | 224664,4 | 272351,9 | 121,23 |
| 2. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 193791,02 | 244822,59 | 126,33 |
| 3. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб. | 0,86 | 0,90 | 104,65 |
| 4. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 30873,38 | 27529,31 | 89,17 |
| 5. Прибыль отчетного периода, тыс. руб. | 39913,11 | 35314,60 | 88,48 |
| 6. Прибыль от реализации к прибыли отчетного периода, % | 77,35 | 77,95 | 100,78 пункта |
| 7. Рентабельность продукции в целом, % | 15,93 | 11,24 | - 4,69 пункта |
В анализируемом периоде на предприятии наблюдается тенденция превышения показателем полной себестоимости товарной продукции показателя реализованной продукции (126,33-121,23) 5,1 %, затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2005 году по сравнению с 2004 годом возросли на 4,65% и составили 0,9 рубля это свидетельствует о незначительном снижение эффективности затрат.