диаграмму (диаграмму FAST), представленную на рисунке 2:
Рисунок 2.Функционально-стоймостная диаграмма (FAST).
Теперь необходимо определить все затраты на осуществление каждой из
функций. Для этого необходимо понять, насколько задействованы другие
подразделения компании в выполнении той или иной функции. Для этого
составим таблицу 4, показывающую функциональные взаимосвязи маркетолога, в
виде отдела маркетинга, со всеми структурными подразделениями компании
ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС».
Из представленной на рисунке 1 развернутой схемы предприятия видно,
что структура управления компании ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», состоит из следующих
составляющих:
- Генеральный директор (ГД);
- Отдел маркетинга (ОМ);
- Планово-экономический одел (ПЭО);
- Бухгалтерия;
- Отдел кадров;
- Юридический отдел;
- Заместитель генерального директора по сервису и ремонту (ЗГД по
СиР), в подчинении которого находиться отдел сервиса и ремонта
(ОСиР);
- Коммерческий директор (КД), в подчинении которого находиться отдел
продажи и аренды (ОПиА);
- Заместитель генерального директора по общим вопросам (ЗГД по ОВ), в
подчинении которого находятся службы внутреннего хозяйства (СВХ).
По данным бухгалтерской отчетности известно, что на данном предприятии
отчисления на социальное страхование составляют 40,5 % от фонда оплаты
труда, который для специалиста по маркетингу в компании ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС»
сегодня составляет 17 300 руб., а для остальных сотрудников средний
уровень заработной платы составляет 6 400 руб., не включая руководителей
высшего звена.
При расчете затрат на выполнения функций маркетолога компании, также
необходимо учесть затраты на эксплуатацию технических средств. В этой связи
необходимо отметить, что участие других подразделений компании в
осуществлении непосредственных функций специалиста по маркетингу,
фактически не сопряжено с эксплуатацией ими каких-либо технических средств,
т.е. такими расходами можно пренебречь. Однако, остаточная стоимость
технических средств, находящихся в распоряжении маркетолога и используемых
им при выполнении всех его функций, по данным учета составляет 44 634 руб.
|Таблица 4. Функциональные взаимосвязи. |
|Функции |Подразделения |
|маркетолога | |
| |Мар|ГД |ПЭО|Бух|Отд|Юри|ЗГД|ОСи|КД |ОПи|ЗГД|СВХ|
| |кет| | |гал|ел |ст |по |Р | |А |по | |
| |оло| | |тер|кад| |СиР| | | |ОВ | |
| |г | | |ия |ров| | | | | | | |
|Составление |О |Р |С |П |С | |С | |С | |С | |
|плана | | | | | | | | | | | | |
|маркетинга | | | | | | | | | | | | |
|Прогноз |О | |С | | | |С |П |С |П | | |
|конъюнктуры | | | | | | | | | | | | |
|рынка | | | | | | | | | | | | |
|Исследование |П,О| | | | | |С |П |С |П | | |
|деятельности | | | | | | | | | | | | |
|конкурентов | | | | | | | | | | | | |
|Оценка |О |С | | | | |С |П |С |П | | |
|требований | | | | | | | | | | | | |
|потребителей | | | | | | | | | | | | |
|Формулирование |П,О|Р | | | | |У | |У | | | |
|цели | | | | | | | | | | | | |
|исследования | | | | | | | | | | | | |
|Подготовка |П,Р| | | | | | | | | | | |
|опросных листов|,О | | | | | | | | | | | |
|Проведение |П,О| | | | | |С |У |С |У | | |
|опросов | | | | | | | | | | | | |
|Ведение базы |П,Р| | | | | | |П,У| |П,У| | |
|данных |,О | | | | | | | | | | | |
|Мониторинг |О |Р | | | | |С |У |С |У | | |
|реализации | | | | | | | | | | | | |
|Мониторинг цен |П,О|Р | | | | | | | | | | |
|Определение |П,О|Р | | | | | |П | |П | | |
|интенсивности | | | | | | | | | | | | |
|конкуренции | | | | | | | | | | | | |
|Определение |П,О|Р |С | | | | | | | | | |
|границ | | | | | | | | | | | | |
|изменения цен | | | | | | | | | | | | |
|Расчет затрат |П |С |О |У | | | | | | | | |
|на рекламу | | | | | | | | | | | | |
|Разработка |П,О|Р | | | | |У | |У | | | |
|рекламных | | | | | | | | | | | | |
|концепций | | | | | | | | | | | | |
|Расчет затрат |П |Р |У |О | | | | | | | | |
|на маркетинг | | | | | | | | | | | | |
|Управление |О |Р |С | | | |У | |У | |У | |
|ассортиментом | | | | | | | | | | | | |
|Примечание: |
|О – отвечает за выполнение данной функции, организует ее |
|исполнение, подготавливает и оформляет необходимый документ; |
|П – предоставляет исходные данные, информацию, для выполнения |
|данной функции; |
|У – участвует в выполнении данной функции, визирует |
|подготовленный документ; |
|С – согласовывает подготовленный документ по функции; |
|Р – принимает решение, утверждает, подписывает документ. |
Данные таблицы 4 показывают, что выполнение функций управления специалистом
по маркетингу ведется практически самостоятельно, а результаты его работы
являются основанием к действию остальных служб компании.
Однако, выполняя ряд функций, связанных с отслеживанием поведения
конечных потребителей, маркетолог использует материалы, подготавливаемые
подразделениями компании, работа которых непосредственным образом связанна
с потребителями. На подготовку таких материалов, сотрудниками этих
подразделений затрачивается некоторое количество рабочего времени, поэтому
при расчете затрат на выполнение функций специалиста по маркетингу,
необходимо также учесть и эти затраты.
Расчет всех затрат сведен в таблице 5. При этом базой для расчета
служат данные бухгалтерской и статистической отчетности, показывающие, что
срок службы технических средств, находящихся в эксплуатации специалиста, на
сегодняшний день составляет 5 лет. Таким образом, годовые амортизационные
отчисления на данные технические средства составляют: [pic], а так как
годовой фонд рабочего времени маркетолога составляет: 2 076 часов то, за
один час рабочего времени, данный специалист в компании ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС»
получает:
[pic]
После произведения всех вычислений и заполнения таблицы 5 все данные
полученные в результате формулировки, классификации функций управления
специалиста по маркетингу компании ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» и определения затрат
на их осуществление, отражаются в таблице 3 и на диаграмме FAST
(рисунок 2).
Стоимостная оценка функций и нанесение их на диаграмму позволяет
выявить распределение стоимостей по функциям и областям диаграммы и
определить те направления, по которым следует вести работу для сведения к
минимуму излишних затрат, связанных с осуществлением конкретных функций
управления.
Так анализ диаграммы показывает, что излишними являются функции
проведения опросов и ведения базы данных, участвующие в мониторинге
реализации. Трудозатраты на выполнение этих функций составляют
36 299 руб. в год и 38 798 руб. в год соответственно. Из таблицы 4 видно,
что, используя материалы подготовленные специалистом компании по
маркетингу, эти функции, фактически, выполняют сотрудники ОСиР и ОПиА,
непосредственно работающие с клиентами и владеющие первоисточниками.
|Таблица 5. Затраты на осуществление функций. |
|Название |Доля |Затраты ФОП |Затраты|Общие |
|функции |амортизацио|труда |труда, |затраты на |
| |нных |дополнительных |маркето|выполнение,|
| |отчислений,|лиц участвующих|лога |включая |
| |руб. в год.|в выполнении |ч. в |соц.страх.,|
| | |функции, руб. в|год |руб. в год |
| | |год | | |
|Составление |825,60 |7 640,00 |192 |38 535,80 |
|плана | | | | |
|маркетинга | | | | |
|Прогноз |774,00 |4 200,00 |180 |31 965,00 |
|конъюнктуры | | | | |
|рынка | | | | |
|Исследование |1 032,00 |5 040,00 |240 |41 833,20 |
|деятельности | | | | |
|конкурентов | | | | |
|Оценка |516,00 |2 556,00 |120 |20 967,18 |
|требований | | | | |
|потребителей | | | | |
|Формулирование |516,00 |5 220,00 |120 |24 710,10 |
|цели | | | | |
|исследования | | | | |
|Подготовка |206,40 |0,00 |48 |6 950,40 |
|опросных листов| | | | |
|Проведение |825,60 |6 048,00 |192 |36 299,04 |
|опросов | | | | |
|Ведение базы |1 032,00 |2 880,00 |240 |38 798,40 |
|данных | | | | |
|Мониторинг |516,00 |3 420,00 |120 |22 181,10 |
|реализации | | | | |
|Мониторинг цен |619,20 |2 160,00 |144 |23 886,00 |
|Определение |206,40 |1 296,00 |48 |8 771,28 |
|интенсивности | | | | |
|конкуренции | | | | |
|Определение |516,00 |3 480,00 |120 |22 265,40 |
|границ | | | | |
|изменения цен | | | | |
|Расчет затрат |154,80 |2 484,00 |36 |8 702,82 |
|на рекламу | | | | |
|Разработка |361,20 |4 032,00 |84 |17 828,16 |
|рекламных | | | | |
|концепций | | | | |
|Расчет затрат |309,60 |4 896,00 |72 |17 304,48 |
|на маркетинг | | | | |
|Управление |516,00 |5 320,00 |120 |24 850,60 |
|ассортиментом | | | | |
Данные таблицы 5 говорят, что у маркетолога на функции проведения
опросов и ведения базы данных приходиться большая часть рабочего времени,
которое тратиться им на контроль работы не подчиненных ему сотрудников
компании, расходы, на работу которых, позволяют говорить о больших
возможностях сокращения расходов в этом направлении.
Данные таблицы 4 также указывают на, несвойственные для специалиста по
маркетингу в данной организации, функции по расчету затрат на рекламу и
маркетинг. Трудозатраты на выполнение этих функций составляют
8 703 руб. в год и 17 304 руб. в год соответственно, хотя это работа
бухгалтерии и планово-экономического отдела.
Для определения степени значимости функций была создана экспертная
группа, в состав которой вошли: ЗГД по СиР, КД и начальник ПЭО. Каждый из
членов группы заполнил матрицу попарных сравнений функций. Всего ими было
заполнено три матрицы для основных функций, приведенных в таблицах 6.a.1.-
6.a.3., и три матрицы для вспомогательных функций, приведенных в
таблицах 6.b.1.- 6.b.3.:
|Таблица 6.a.1. Матрица попарных сравнений для основных функций. |
|№ |№ функции |1 |2 |3 |4 |5 |Сумма |
|функции| | | | | | |баллов|
| |Функция | | | | | | |
|1 |Составление плана |— |1 |1 |2 |1 |5 |
| |маркетинга | | | | | | |
|2 |Прогноз конъюнктуры |1 |— |0 |1 |2 |4 |
| |рынка | | | | | | |
|3 |Исследование |1 |2 |— |2 |1 |6 |
| |деятельности | | | | | | |
| |конкурентов | | | | | | |
|4 |Оценка требований |0 |1 |0 |— |1 |2 |
| |потребителей | | | | | | |
|5 |Формулирование цели |1 |0 |1 |1 |— |3 |
| |исследования | | | | | | |
|Таблица 6.a.2. Матрица попарных сравнений для основных функций. |
|№ |№ функции |1 |2 |3 |4 |5 |Сумма |
|функции| | | | | | |баллов|
| |Функция | | | | | | |
|1 |Составление плана |— |2 |0 |1 |1 |4 |
| |маркетинга | | | | | | |
|2 |Прогноз конъюнктуры |0 |— |2 |1 |2 |5 |
| |рынка | | | | | | |