Управленческий учет (стр. 2 из 8)

1	2	3
19	Отпущены запчасти в транспортный цех, руб.	680
20	Отпущены ГСМ в транспортный цех, руб.	1280
21	Начислена заработная плата водителям, руб.	2730
22	Произведены отчисления от ФОТ водителей в фонды соцстрахования и обеспечения, руб.
23	Начислен износ автомобильного транспорта, руб.	640
24	Списаны и распределены услуги транспортного цеха: грузовой автотранспорт отработал в заготовительном цехе, ч. в механическом цехе, ч.	190 178
25	Списаны и распределены общепроизводственные расходы по: изделию А, руб. изделию Б, руб.
26	Списаны и распределены общехозяйственные расходы по изделиям: изделию А, руб. изделию Б, руб.
27	Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости с учётом незавершенного производства
28	Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости с учётом незавершенного производства

Данные для выполнения курсовой работы:

Остатки на начало месяца по синтетическим счетам

Шв.
Вспомогательные материалы, кг, по цене 12 руб. за 1 кг	3500
Запасные части, руб.	2700
ГСМ, руб.	1 300
МБП	640

Задание

I. Заполнить журнал хозяйственных операций.

Просчитать остатки незавершенного производства

II. Составить:

1. ведомость распределения расхода материалов;
2. ведомость распределения ТЗР и возвратных отходов по видам продукции;
3. отчет об использовании материалов в производстве;
4. ведомость распределения заработный платы и отчислений на социальное страхование по видам продукции;
5. сводную ведомость по заработной плате в целом по предприятию;
6. ведомость учета цеховых расходов;
7. ведомость учета общехозяйственных расходов;
8. ведомость учета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
9. ведомость распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
10. ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции;
11. ведомость учета затрат по автотранспортному цеху;
12. ведомость распределения услуг транспортного цеха;
13. сводную ведомость издержек производства;
14. расчет себестоимости товарной продукции;
15. нормативную и отчетную калькуляцию по изделиям.

Журнал хозяйственных операций за месяц

№ п/п	Содержание операции	Коррепонденция счетов			Сумма, руб.
		Д-т		К-т	частная	общая
1	2	3		4	5	6
1	Приобретена сталь листовая по учётным ценам, руб.	10.1.		60	256000000	256000000
2	Приобретена сталь угловая по учётным ценам, руб.	10.1.		60	175000000	175000000
3	Оплатили счета транспортной конторе Стали листовой, руб. Стали угловой, руб.	10ТЗР 10ТЗР		60 60	950 630	1580
4	Начислена заработная плата грузчикам за доставку ТМЦ на склад, руб	10ТЗР		70	980	980
5	Сделаны отчисления от ФОТ грузчиков в	10ТЗР		69	349	349
фонды социального страхования и обеспечения
Заготовительный цех
6	Использовано стали листовой по учетной цене, руб.	20	10.1.		76000000	76000000
Использовано стали угловой по учетной цене, руб.	20	10.1.		62944000	62944000
7	Возвратные отходы сданы на склад	10.1.	20А		32770
10.1.	20Б		28130	60 900
8	Распределена и списана сумма ТЗР	20А	10ТЗР		502
20Б	10ТЗР		429	931
9	Начислена основная заработная плата основным
производственным рабочим по сдельным расценкам, руб.
по сдельным расценкам:
по изделию А, руб.	20А	70		25340
по изделию Б, руб. ,	20Б	70		20120	45460
10	Начислены льготные часы подростков, изготавливающих изд-я
изделие А, руб.	20А	70		140
изделие Б, руб.	20Б	70		170	310
11	Начислен резерв на оплату отпусков рабочим изготавливающих
изделие А	20А	96		3513
изделие Б	20Б	96		2787	6300
12	Произведены отчисления от ФОТ рабочих:
по изделию А, руб.	20А	69		9071
по изделию Б, руб.	20Б	69		7223	16294
13	Списаны потребленные топливо энергия на технологические
цели согласно предъявленных счетов поставщиками, руб.
между изделиями А	20А	60		1272
Б	20Б	60		1228	2500
Механический цех
14	Израсходованы вспомогательные материалы по по цене 12 руб. за 1 кг, кг
деталей А, шт.	20А	10		16836
деталей Б, шт.	20Б	10		3204	20040
15	Начислена заработная плата по механическому цеху по
сдельным расценкам, руб.
по изделию А	20А	70		7150
по изделию Б	20Б	70		4530	11680
16	Произведены отчисления от ФОТ рабочих механического цеха, руб.; по изделию А	20А	69		2545
по изделию Б	20Б	69		1613	4158
17	Отпущены запчасти для обслуживания оборудования, руб.	25,1	10.5		635	635
18	Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование, py6.	25.1.	70		1 100	1100
1	2	3	4		5	6
19	Произведены отчисления от ФОТ рабочих, обслуживающих оборудование, руб.	25.1.	69		392	392
20	Начислен износ основных средств:
общепроизводственного назначения, руб.	25.2.	02		1500
общехозяйственного назначения, руб.	26	02		840	2340
21	Начислена заработная плата работникам:
общепроизводственного назначения, руб.	25.2.	70		3900
общехозяйственного назначения, руб	26	70		4440	8340
22	Произведены отчисления от ФОТ работников:
общепроизводственного назначения, руб.	25.2.	69		1388
общехозяйственного назначения, руб	26	69		1581	2969
23	Акцептованы счета поставщиков за потребленную электроэнергию:
на нужды цехов, руб.	25.2.	60		1120
на хозяйственные нужды, руб.	26	60		840	1960
24	Оплачены из кассы почтово-телеграфные расходы, руб.	26	50		140	140
							25	Утвержден авансовый отчет по команди ровке начальника механического цеха, руб.	25.2.	71		890	890
Вспомогательное производство
26	Отпущены запчасти в транспортный цех, руб.	23	10.5.		680	680
27	Отпущены ГСМ в транспортный цех, руб.	23	10.3.		1280	1280
28	Начислена заработная плата водителям, руб.	23	70		2730	2730
29	Произведены отчисления от ФОТ води телей в фонды соцстрахования и обеспечения, руб.	23	69		972	972
30	Начислен износ автомобильного транспорта, руб.	23	02		640	640
31	Списаны и распределены услуги транспортного цеха между
заготовительным цехом	25.1.	23		3254
механическим цехом	25.1.	23		3048	6302
32	Списаны и распределены общепроизводственные расходы по:
изделию А, руб.	20А	25.2.		8586
изделию Б, руб.	20Б	25.2.		6514	15100
33	Списаны и распределены общехозяйственные расходы по изделиям: изделию А, руб. изделию Б, руб.
изделию А, руб.	20А	26		4458
изделию Б, руб.	20Б	26		3383	7841
34	Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости с учётом незавершенного производства	43	40		121328036	121328036
35	Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости с учётом незавершенного производства	40	20		121227326	121227326
36	Учтено отрицательное отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной сеебстоимости	90	40		-100710	-100710

Таблица 1. Ведомость распределения материалов по заготовительному цеху

Наименование изделия	Количество изделий, шт	Сталь листовая						Сталь угловая						Итого расход мат-лов по изд-ям
														по норме		по факту
		норма на единицу, кг	количество, кг	цена за 1кг, руб.	сумма, тыс. руб.	факт. расх, кг	сумма, тыс. руб.	норма на единицу, кг	количество, кг	цена за 1кг, руб.	сумма, тыс. руб.	фактический расход, кг	сумма, тыс. руб.	количество, кг	сумма, тыс. руб.	количество, кг	сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
А	2500	2	5000	8000	40000	5001	40008	2,0	5000	7000	35000	4980	34860	10000	75000	9981	74868
Б	1300	3,46	4498	8000	35984	4499	35992	3,1	4030	7000	28210	4012	28084	8528	64194	8511	64076
Итого:	3800	9498	75984	9500	76000	9030	63210	8992	62944	18528	139194	18492	138944

Общий фактический расход стали листовой и стали угловой взят из таблицы №4. Распределение по изделиям А и Б произведено в процентном отношении. (9498 – 100 %, 5000 составляют в этой сумме 52,64%)