Источники информации – план по труду, статистическая отчетность "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия " форма №ТМ, Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, данные табельного учета и отдела кадров [18], [28].
Все данные приведенные при анализе оплаты труда соответствуют действительности. Периодами для анализа взяты следующие отрезки времени: за прошлый год взят период с 01.01.2003г. по 30.09.2003г., в работе для краткости он пишется как "2003 г."; за отчетный год взят отрезок времени с 01.01.2004г. по 30.09.2004г., в работе для краткости он пишется как "2004 г."
Для определения обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами мы сравнили фактическое количество работников по категориям и профессиям с плановой потребностью (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Обеспеченность трудовыми ресурсами ООО "Меравит"
| Категория работников | Численность | Процент обеспеченности | |
| план | факт (2004г.) | ||
| Среднесписочная численность персонала | 60 | 56 | 93 |
| В том числе основные рабочие | 42 | 38 | 90 |
| Из них: специалисты по кассовым аппаратам | 32 | 30 | 93 |
| специалисты по весоизмерительной технике | 10 | 8 | 80 |
| сотрудники аппарата управления | 18 | 18 | 100 |
Из таблицы 3.1 видно, что фактическая численность ООО "Меравит" не соответствует запланированной на 7%. Нехватка сотрудников существует только в числе основных рабочих.
Необходимо также анализировать качественный состав персонала по возрасту, стажу работы, образованию и т.д.Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам. Мы провели анализ по возрасту и трудовому стажу ООО "Меравит" (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
ООО "Меравит"
| Показатель | Численность рабочих на конец года | Удельный вес, % | ||
| 2003г. | 2004г. | 2003г. | 2004г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Группы рабочих: | ||||
| По возрасту, лет до 20 | 1 | 1 | 2 | 2 |
| от 20 до 30 | 22 | 23 | 37 | 41 |
| от 30 до 40 | 18 | 15 | 30 | 27 |
| от 40 до 50 | 13 | 12 | 22 | 21 |
| от 50 до 60 | 4 | 4 | 7 | 7 |
| старше 60 | 1 | 1 | 2 | 2 |
| Итого | 59 | 56 | 100 | 100 |
| По трудовому стажу, лет до 5 | 4 | 4 | 7 | 7 |
| от 5 до 10 | 16 | 17 | 27 | 30 |
| от 10 до 15 | 18 | 16 | 31 | 29 |
| от 15 до 20 | 12 | 11 | 20 | 20 |
| свыше 20 | 9 | 8 | 15 | 14 |
| Итого | 59 | 56 | 100 | 100 |
Основную часть персонала ООО "Меравит" составляет молодежь от 20 до 30 лет, их количество увеличилось по сравнению с прошлым годом.
К тому же организация не старается трудоустраивать молодежь до 20 лет. Увеличилась доля работников со стажем от 5 до 10 лет.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе мы уделили большое внимание (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Данные о движении персонала ООО "Меравит"
| Показатель | 2003г. | 2004г. |
| Численность производственного персонала на начало года, чел. | 43 | 42 |
| Приняты на работу, чел. | 2 | 2 |
| Выбыли, чел. | 3 | 5 |
| В том числе: по собственному желанию, чел. | 3 | 5 |
| уволены за нарушение трудовой дисциплины, чел. | 0 | 0 |
| Численность персонала на конец года, чел. | 42 | 39 |
| Среденесписочная численность персонала, чел. | 59 | 56 |
| Коэффициент оборота по приему работников, чел. | 0,03 | 0,04 |
| Коэффициент оборота по выбытию работников, чел. | 0,05 | 0,09 |
| Коэффициент текучести кадров, чел. | 0,05 | 0,09 |
| Коэффициент постоянства кадров, чел. | 0,91 | 0,57 |
Для характеристики движения рабочей силы мы рассчитали и проанализировали динамику следующих показателей результаты которых по исследуемому предприятию ООО "Меравит" приведены в табл.3.3:
1) Кпр=Рпр/Чср (3.1),
2) Кв =Ру/Чср (3.2),
3) Ктк =Русн/Чср (3.3),
4) Кп =Рп/Чср (3.4),
где Кпр - коэффициент оборота по приему работников;
Кв - коэффициент оборота по выбытию работников;
Ктк - коэффициент текучести кадров;
Кп - коэффициент постоянства кадров;
Чср - среднесписочная численность персонала;
Рпр - количество принятого на работу персонала;
Ру - количество уволившихся работников;
Русн - количество уволившихся работников по собственному желанию и
за нарушение дисциплины;
Рп - количество работников проработавших весь год.
Кпр2004г.=2/56=0,04 Кпр2003г.=2/59=0,03 (3.1),
Кв2004г.=5/56=0,09 Кв2003г.=0/59=0,05 (3.2),
Ктк2004г.=5/56=0,09 Ктк2003г.=0/59=0,05 (3.3).
Так как количество уволившихся за нарушение дисциплины и в прошлом ив 2004 году равен 0, то значения коэффициентов Кв и Ктк совпадают.
Кп2004г.=32/56=0,57 Кп2003г.=54/59=0,91 (3.4).
Из полученных данных видно, что в 2004 году возросло выбытие работников и текучесть кадров почти в два раза, и составило 7 человек, и как следствие уменьшилась часть постоянных рабочих в общей доле персонала. Как видно из таблиц 3.1 и 3.2 текучесть наблюдается среди основных рабочих, возрастной порог которых от 30 до 40 лет. А эта категория представляет собой наиболее опытных работников производства.
ООО "Меравит" расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, поэтому было решено определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах основных рабочих , как это видно из формулы (3.5). Резерв увеличения выпуска работ и услуг за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:
Р↑ВП = Р↑КР﹡ГВ1 (3.5),
где Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции, тыс. руб.;
Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест, чел;
ГВ1 - фактическая среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.
Если учесть что ООО "Меравит" границу численности персонала на 2004г год определило в 70 человек, то резерв увеличения рабочих мест составит 14 человек.
Р↑ВП ГВ2004г.=14*247,86=30470,04
Таким образом резерв увеличения выпуска работ и услуг составил
3 470 тыс. руб.
2.6 Анализ эффективности использования персонала предприятия
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности производственного персонала). Оценку данного показателя ООО "Меравит" можно дать с помощью следующих вычислений, формула (3.6).
Rпп =П/ Чср * 100 (3.6),
где Rпп – рентабельность персонала;
П - прибыль от реализации продукции;
Чср - среднесписочная численность персонала.
Rпп2004г. =2776,14/56*100=4 957 Rпп2003г. =2177,8/59*100=3 691
Из полученных данных видно, что рентабельность персонала ООО "Меравит" в 2004 году значительно увеличилась за счет увеличения прибыли, повышением цен на работы и услуги и производительности труда основных рабочих, несмотря на снижение численности персонала организации.