Планирование на предприятии (стр. 4 из 5)
Условность данного расчета заключается в том, что помимо абсолютного изменения товарооборота за счет увеличения торговых площадей, есть показатель ее эффективности использования, который рассчитывается путем произведения разницы в товарообороте на единицу торговой площади и величины новой торговой площади.
Рассчитаем фактор падения спроса населения на 3%. Совокупное увеличение товарооборота предприятия составило: 690+150 = 840 тыс.руб. Эта цифра верна для спроса уровня 2004 г. Из-за снижения на 3% в 2005 г. он составит: 840*0,97 = 814,8 тыс.руб.
Рассчитаем теперь структуру товарооборота на 2005 г. Для расчета используем коэффициент эластичности, показывающий, на сколько % изменится товарооборот по каждой группе товаров при изменении общего товарооборота на 1%.
, где ∆Тi– прирост товарооборота по i-му товару в отчетном году, по сравнению с предыдущим, ∆Т – прирост общего товарооборота. Имеем таблицу №3.Таблица №3
| Показатели | ГОДЫ | |||||
| 2003 | 2004 | Эi | ||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | % роста | ||
| Товарооборот | 550 | 100 | 600 | 100 | 9,1 | |
| в т.ч. | ||||||
| костюмы | 231 | 42 | 264 | 44 | 14,3 | 1,6 |
| пальто, куртки | 165 | 30 | 192 | 32 | 16,4 | 1,8 |
| брюки | 55 | 10 | 60 | 10 | 9,1 | 1,0 |
| рубашки | 99 | 18 | 84 | 14 | -15,2 | -1,7 |
Таким образом, плановая структура на 2005 г. будет равно произведению % роста товарооборота на 2005 г и соответствующего коэффициента эластичности. А зная % роста можно рассчитать и абсолютные значения показателей. Заметим также, что по условиям задачи секция «Рубашки» закрывается на 11 дней в году на перепланировку. Таким образом, годовой товарооборот по этой секции можно рассчитать делением на 365 и произведением на 365-11=354 (если предположить, что магазин работает круглый год, без праздников). Но так как доля этой секции самая маленькая и имеет тенденцию к снижению, на итоговый результат почти не повлияет (разница в 1 тыс.руб.). Итоговый результат представим в виде таблицы №4:
Таблица №4
| Показатели | ГОДЫ | ||||
| 2004 | 2005 | ||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | % роста | |
| Товарооборот | 600 | 100 | 813,8 | 100,0 | 35,6 |
| в т.ч. | |||||
| костюмы | 264 | 44 | 398,4 | 49,0 | 56,0 |
| пальто, куртки | 192 | 32 | 304,9 | 37,5 | 64,1 |
| брюки | 60 | 10 | 78,7 | 9,7 | 35,6 |
| рубашки | 84 | 14 | 31,72 | 3,9 | -59,4 |
Задача №2
Определить планируемый квартальный товарооборот с учетом сезонных колебаний, на основе данных, представленных в таблице:
Таблица №5
| Квартал | Товарооборот, тыс.руб. | |||
| 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | |
| 1 квартал | 3 109 | 3 320 | 3 625 | |
| 2 квартал | 3 415 | 3 612 | 3 831 | |
| 3 квартал | 3 610 | 3 520 | 3 640 | |
| 4 квартал | 3 318 | 3 624 | 3 450 | |
| Итого | 13 452 | 14 076 | 14 546 | 22 100 |
| Среднеквартальный товарооборот | 3 363 | 3 519 | 3 637 | 5 525 |
Прежде всего расширим таблицу и рассчитаем среднеквартальный товарооборот по каждому году (см. табл.№5).
Далее рассчитаем сезонные колебания товарооборота за каждый квартал рассматриваемого периода по формуле:
, где Сij – сезонные колебания i-квартала j-года, Тij – товарооборот i-квартала j-года, Tквj – среднеквартальный товарооборот. Результат представим в следующей таблице №6.Таблица №6
| Квартал | Cij, % | |||
| 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | Сумма ∑Сij | |
| 1 квартал | 92,4 | 94,3 | 99,7 | 286,5 |
| 2 квартал | 101,5 | 102,6 | 105,3 | 309,5 |
| 3 квартал | 107,3 | 100,0 | 100,1 | 307,5 |
| 4 квартал | 98,7 | 103,0 | 94,9 | 296,5 |
Далее для устранения влияния случайных факторов устраним индекс сезонности:
, где n – количество рассматриваемых лет (в нашем случае их 3).Далее объем товарооборота по кварталам на планируемый год рассчитывается произведением среднеквартального товарооборота на индекс сезонности соответствующего квартала. Рассмотрим таблицу №7, где и представим итоговые данные решения задачи:
Таблица №7
| Квартал | Cij, % | ||
| Сумма ∑Сij | Индекс Iсез | 2005 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4=2*3 |
| 1 квартал | 286,5 | 95,5 | 5 276 |
| 2 квартал | 309,5 | 103,2 | 5 701 |
| 3 квартал | 307,5 | 102,5 | 5 663 |
| 4 квартал | 296,5 | 98,8 | 5 461 |
| Итого | 1 200 | 400,0 | 22 100 |
| Среднеквартальный товарооборот | 5 525 | ||
Задача №3
Рассчитать необходимый плановый размер товарных запасов на 2005 г. всеми возможными методами и заполнить таблицу:
Таблица №8
| Год | Товарооборот, тыс.руб. | Товарные запасы | |
| Тыс.руб. | В днях оборота | ||
| 2001 (К1) | 24 600 | 1 409 | 20,9 |
| 2002 (К2) | 25 400 | 1 336 | 19,2 |
| 2003 (К3) | 27 100 | 1 307 | 17,6 |
| 2004 (К4) | 28 500 | 1 304 | 16,7 |
| 2005 (К5) | 30 200 | 1 368 | 16,5 |
Итак, для планирования товарных запасов обычно применяют экономико-статистический метод, метод удельных приращений, а также метод расчета плановой суммы товарного запаса с помощью модели Уилсона. Данные методы наиболее простые и информационно обеспеченные. Решим поставленную задачу с помощью этих трех методов.
Экономико-статистический метод
При использовании данного метода расчет товарного запаса происходит путем расчета скользящей средней в несколько этапов.
Принцип расчета:
| Первый шаг | Второй шаг | Третий шаг |
| К1ср=(К1+К2)/2 | ||
| К4ср=(К1ср+К2ср)/2 | ||
 К2ср=(К2+К3)/2 |  | К6ср=(К4ср+К5ср)/2 |
| К5ср=(К2ср+К3ср)/2 | ||
| К3ср=(К3+К4)/2 |
Прежде всего рассчитаем величину товарных запасов за 2001-2004 гг (К1-К4).
, где ТЗ – товарный запас, ТО – объем товарооборота, Nтз – норма товарных запасов в днях оборота. Полученные данные занесем в табл.№7.Теперь произведем расчеты:
К1ср=(К1+К2)/2 = (20,9+19,2)/2 = 20,05;
К2ср=(К2+К3)/2 = (19,2+17,6)/2 = 18,4;
К3ср=(К3+К4)/2 = (17,6+16,7)/2 = 17,2;
К4ср=(К1ср+К2ср)/2 = (20,05+18,4)/2 = 19,23;
К5ср=(К2ср+К3ср)/2 = (18,4+17,2)/2 = 17,8;
К6ср=(К4ср+К5ср)/2 = (19,23+17,8)/2 = 18,55.
Рассчитаем далее среднегодовое изменение товарного запаса за весь анализируемый период:
∆ = (Кпер+К1ср)/(n-1) = (18,55-20,05)/(6-1) = -0,3
Теперь рассчитаем норматив товарного запаса на плановый (2005) год:
К5план = К3+2∆ = 17,2+(-0,3*2) = 16,53.
А зная норматив в днях можно рассчитать и саму величину товарного запаса в денежном выражении:
= 30200*16,53/365 = 1367,7 тыс.руб. Эти данные также занесем в табл.№7.Метод удельных приращений
При использовании данного метода расчет суммы товарного запаса производится по формуле:
ТЗпл = (ТЗо * ((∆ТОпл * УП)+100))/100, где ТЗо – сумма товарного запаса отчетного года, ∆ТОпл - темп прироста товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным, УП – удельные приращения товарных запасов за последние года.
УП = ∆ТЗ/ ∆ТО – где ∆ТЗ – среднегодовой темп прироста товарных запасов, ∆ТО – среднегодовой темп прироста товарооборота. При этом среднегодовые темпы прироста товарных запасов и товарооборота рассчитываются по формуле:
∆Х =
*100-100, где ∆Х – среднегодовой темп прироста показателя, Хm,0 – значения показателя в первом и отчетном периодах. Имеем расчеты:∆ТОпл = 30200/28500 *100-100 = 5,96;
∆ТЗ =
*100-100 = -2,55;∆ТО =
*100-100 = 5,03;УП = -2,55/5,03 = -0,51; Тогда:
ТЗпл = (1304*((5,96*(-0,51)+100))/100 = 1264,4 тыс.руб.
Метод расчета с помощью модели Уилсона
ТЗ =
, где L – коэффициент соотношения товарного запаса и товарооборота.Соответственно: L = ТЗ2/ТО. Найдем коэффициент L.
L2001 г.: 14092/24600 = 82,16 L2002 г.: 13362/25400 = 70,28
L2003 г.: 13072/27100 = 63,01 L2004 г.: 13042/28500 = 59,16