Проект бизнес-плана по модернизации оборудования печатного цеха УП МФЦП (стр. 6 из 7)
, где 22 - срок службы зданий, лет 
, где 17 - средний срок службы машин и оборудования, лет.Сумма амортизационных отчислений на выпуск продукции определяется исходя из расходов на оплату труда.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
, (7.6)где
– процент амортизационных отчислений, 29%; Ро.т.– расходы на оплату труда, р.7.2.3. Расчёт сметы общепроизводственных расходов
Смета общепроизводственных расходов рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей. Результаты расчёта приведены в табл. 7.6.
Таблица 7.6
| Наименование статей расходов | Сумма |
| 1. Амортизация оборудования и транспортных средств 2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств 3. Ремонт оборудования и транспортных средств 4. Внутризаводское перемещение грузов 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений 6. Прочие расходы 7. Содержание аппарата управления цеха с отчислениями 8. Содержание неуправленческого цехового персонала с отчислениями 9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря 11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря 12. Испытания, опыты, исследования 13. Рационализация и изобретательство 14. Охрана труда 15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря 16. Прочие расходы Итого | 54096тыс. руб. 326826,36 тыс. руб 32560 тыс. руб 22765 тыс. руб 17983 тыс. руб 1821,2 тыс. руб 34712,5 тыс. руб 181570,2 тыс. руб. 50823,5 тыс. руб.12210 тыс. руб. 25025 тыс. руб. 173,5625 тыс. руб. 347,125 тыс. руб. 21628,27 тыс. руб. 5670 тыс. руб. 9000 тыс. руб. 836628,8175 тыс. руб. 5670 тыс. руб. 9000 тыс. руб. 836628,8175 тыс. руб. |
Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл.7.7.
Таблица 7.7
Калькуляция себестоимости продукции
| Наименование калькуляционных статей расходов | Затраты на годовой выпуск, тыс. руб. | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Пояснения к расчету |
| 1. Материалы | 1665,960 | 3,331 | Табл. 7.4 |
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | --------------- | -------------- | |
| 3. Возвратные отходы (вычитаются) | --------------- | -------------- | |
| 4. Топливо и энергия на технологические цели | 812,784 | 1,626 | Табл. 7.4 |
| 5. Расходы на оплату труда | 4781,082 | 9,562 | Приложение 2 |
| 6. Договор подряда | 1643 | 3,286 | Приложение 2 |
| 7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда | 2248,429256,96319,124 | 4,4970,5140,038 | На соц. Страхование.Чрезвычайный налог. фонд занятостиСтрахование от несч. Случаев |
| 8. Расходы на подготовку и освоение производства | 382,487 | 0,765 | 5–10% от ст. 5 |
| 9. Амортизационные расходы | 1386,514 | 2,773 | 29% от расходов на оплату труда |
| 10. Прочие производственные расходы | 2629,595 | 5,25919 | 55% от расходов на оплату труда |
| 11. Производственная себестоимость | 15758,623 | 31,517 | Σ п. 1–10 |
| 14. Рентабельность | 20% | ||
| 15. Оптовая цена | 18910,348 | 37,821 |
8. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
8.1. Расчёт прибыли от реализации продукции
Рассчитываем планируемую прибыль по формуле:
, (8.1)где
– себестоимость единицы продукции; 
– планируемая прибыль; 
– планируемая рентабельность продукции 20%. 
тыс. рубОптовая цена продукции будет равна
, (8.2) 
рубРассчитаем отпускную цену продукции по формуле:
, (8.3)Где Еп = 3%– единый платеж;
– налог на добавленную стоимость.Единый платеж рассчитывается по формуле:
(8.4)Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:
. (8.5) 
рубТаким образом, отпускная цена продукции по формуле (8.3) равна:
руб8.2. Расчёт балансовой и чистой прибыли
Рассчитываем балансовую прибыль по формуле:
. (8.6)где
– прибыль от реализации продукции; 
– прибыль от внереализационных мероприятий. 
тыс. рубРассчитываем чистую прибыль. Она определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и начисленного налога на прибыль. В свою очередь налогооблагаемая прибыль – это разница между балансовой прибылью и налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом.
Так как прибыль по предприятию составила 1064 млн. руб., а налог на недвижимость 139 млн. руб. (приложение 3), то имея прибыль 3,151725 млн. руб. налог на недвижимость составит 411,7385 тыс. руб
(8.7) 
тыс. рубНалог на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой прибыли:
тыс. рубНалог в местный бюджет 5% от разности
тыс. рубСумма чистой прибыли определится по формуле:
. (8.8) 
тыс. рубРасчет прибыли и ее распределение
| Показатели | Значение, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| 1. Объем производства в стоимостном выражении | 18910,348 |
| 2. Полная себестоимость продукции | 15758,623 |
| 3. Прибыль от реализации продукции | 3151,725 |
| 4. Налог на недвижимость | 411,7385 |
| 5. Льготируемая прибыль | |
| 6. Налогооблагаемая прибыль | 2739,986 |
| 7. Налог на прибыль | 657,597 |
| 8. Налог в местный бюджет | 104,119 |
| 9. Чистая прибыль | 1978,27 |
8.3. Расчёт рентабельности
Рассчитаем рентабельность продукции. Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле
Р = (Пр / С) × 100%,
где Пр – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
С– полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
9. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
Инвестиционный план является заключительным разделом бизнес-плана, в котором излагается план получения средств для создания или расширения предприятия.
Инвестиции – вложения средств с целью сохранения и увеличения капитала, получения дохода, обновления и модернизации оборудования и улучшения экономических показателей цеха.
Реальные инвестиции – это вложение средств в приобретение (аренду) земли, основные фонды и оборотные средства, нематериальные и другие активы.
Инвестиционная стратегия дает возможность определить следующие основные аспекты:
- срок окупаемости проекта;
- момент получения инвесторами первых прибылей на вложенный капитал,
- размер этих прибылей.
В книжно-журнальном цехе планируется замена устаревших узлов двухкрасочной листовой офсетной ПМ Р-24-5 sw, четырехкрасочной листовой офсетной ПМ RA 104-4 и модернизация машины Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ P-44-5. В следствие замены, будет увеличена производительность машин, уменьшение брака в результате различных неполадок в машинах.
Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП
| Наименование оборудования | Год выпуска | Часовая производительность,отт/ч | Количество единиц однотипного оборудования |
| Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ RA 104-4 | 1998 | 9500 | 1 |
| Двухкрасочная листовая офсетная ПМ Р-24-5 sw | 1992 | 6000 | 2 |
| Двухкрасочная листовая офсетная ПМ Р-24-3 | 1990 | 6500 | 1 |
| Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ P-44-5 | 1989 | 6000 | 2 |
Эффективный фонд времени работы оборудования
. определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году. Из ранее приведенных расчетов, =199 дней или 1592 часа.