Оценка ликвидности коммерческого банка (стр. 11 из 17)
2.3 Финансовый анализ деятельности предприятия
Как показывают данные таблицы 2.3. основные финансовые показатели банка снизились. Все события, происходящие в настоящее время в банковской системе страны, на финансовых рынках и в общественно - политической жизни оказывают влияние и на деятельность АКБ «Приморье».
Таблица 2.3 Основные финансовые показатели ОАО АКБ «Приморье» 2007-2008 гг.
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Абсолютное отклонение | Темп роста |
| Собственные средства (капитал) (млн. руб.) | 1 610,30 | 1 566,90 | -43,41 | -2,70 |
| Средства клиентов – некредитных организаций (млн. руб.), в т.ч.: | 6 988,10 | 6 370,07 | -618,03 | -8,84 |
| Средства юридических лиц (млн. руб.) | 3 819,20 | 3 354,57 | -464,63 | -12,17 |
| Средства физических лиц (млн. руб.) | 3 168,90 | 3 015,50 | -153,40 | -4,84 |
| Валюта баланса (млн. руб.) | 8 608,4 | 9 417,1 | -808,7 | -8,6% |
| Балансовая прибыль (млн. руб.) | 541,00 | 272,94 | -268,06 | -49,55 |
| Годовой оборот (млрд. руб.) | 1 442,30 | 1 611,22 | 168,92 | 11,71 |
| Чистые активы (млн. руб.) | 9 407,60 | 8 608,39 | -799,21 | -8,50 |
| Чистая ссудная задолженность | 5 978,7 | 6 111,8 | -133,1 | -2,2% |
| Кредитный портфель (без учета МБК) (млн. руб.) | 6 176,70 | 5 902,97 | -273,73 | -4,43 |
Расчет показателей обязательных нормативов на 01.01.2009 г. показал, что они все находятся в пределах нормы. Хотя наблюдается снижение всех показателей: текущая ликвидности банка (Н3) на 21,9%, мгновенная ликвидности банка (Н2) на 21.6 %, долгосрочная ликвидность (Н4) на 20, 7%.
Таблица 2.4. Показатели обязательных нормативов ОАО АКБ «Приморье» на 01.01.2009г.
| Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | |
| на 01.01.2009г | на 01.01.2008г | ||
| Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2) | 20 | 70.8 | 49.2 |
| Показатель текущей ликвидности банка (Н3) | 70 | 88.9 | 67.0 |
| Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) | 120 | 57.8 | 37.1 |
Расчет этих показателей демонстрирует результаты деятельности банка:
- текущая ликвидность: уменьшение значения, то есть увеличение разрыва или диспропорции роста текущих активов над текущими обязательствами;
- мгновенная ликвидность: за счет активного наращивания ликвидных оборотных средств не удается покрыть текущие обязательства в достаточной мере.
Показатели ликвидности не стоит рассматривать в отрыве от анализа показателей деловой активности.
Общая кредитная актвн. = (ссуды + межбанк. выданный)/всего активов-брутто (2.7)
Инвестиционная активность =(ценные бумаги + участия)/ всего активов-брутто (2.8)
Коэф. рефинансирования = межбанковские займы / межбанковские кредиты (2.10)
Таблица 2.5 - Показатели деловой активности ОАО АКБ «Приморье»
| Показатель | Нормативные значения | 2007 г | 2008 г | Отклонение |
| Общая кредитная активность | 0,55-0,8 | 0,71 | 0,71 | 0,02 |
| Инвестиционная активность | нет | 0,08 | 0,06 | - 0,02 |
| Коэф. рефинансирования | Рекомендуемое значение - 1 | 0,2 | 0,38 | 0,18 |
Анализ показателей деловой активности банка показывает, что общая кредитная активность в 2008 году по сравнению со значениями показателей 2007 года почти не изменилась и имеет положительное значение. Инвестиционная активность банка в 2008 году снизилась (– 0,02), хотя и незначительно, что говорит о изменении политики банка в области вложения средств в ценные бумаги и управление иными предприятиями. Коэффициент рефинансирования банка достаточно низкий, но в 2008 году вырос на 0,18, что говорит о снижении количества менее дорогих ресурсов, размещенных банком в высокодоходных операциях – межбанковских кредитах.
Таблица 2.6 Анализ структуры текущих активов ОАО АКБ «Приморье»
| Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | |||
| на 01.01.2009г | на 01.01.2008г | ||||
| Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) | 10 | 22.8 | 22.0 | ||
| Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) | 25 | максимальное | 21.9 | максимальное | 18.9 |
| минимальное | 7.5 | минимальное | 0.0 | ||
Продолжение таблицы 2.6
| Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | |
| на 01.01.2009г | на 01.01.2008г | ||
| Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) | 800 | 273.3 | 255.5 |
Анализ структуры текущих активов банка (таблица 2.6) показывает, что наблюдается снижение показателей максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) на 3%, максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) на 17,8%, достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) – 0,8%.
В связи с исполнением банком законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, условий договоров, заключенных с клиентами банка и поставщиками услуг, возникают отношения, ведущие к формированию дебиторской и кредиторской задолженности.
В результате деятельности банка сложившаяся дебиторская задолженность на 01.01.2009 года по отношению к дебиторской задолженности на 01.01.2008 года в целом увеличилась на 20,9 млн. рублей или на 32,0%.
В результате деятельности банка сложившаяся кредиторская задолженность на 01.01.2009 года по отношению к кредиторской задолженности на 01.01.2008 года в целом увеличилась на 55,7 млн. рублей или на 36,3%.
Теперь проведем GAP-анализ на основе годовых данных за 2007 год.
Таблица 2.7 GAP-анализ
в тыс. руб.
| Финансовые инструменты | До 1 месяца | До 3 месяцев | Д 6 месяцев | До 12 месяцев | От 1 года до 3 лет | Более 3 лет |
| Активы | ||||||
| Средства в кредитных организациях | 2 594 396 | 0 | 0 | 120 517 | 0 | 0 |
| Ссудная и приравненная к ней задолженность клиентов | 792 659 | 435 581 | 252 243 | 2 988 600 | 4 464 601 | 8 987 650 |
| Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся для продажи | 4 065 | 0 | 0 | 0 | 438 161 | 13 039 |
Окончание таблицы 2.7
| Финансовые инструменты | До 1 месяца | До 3 месяцев | Д 6 месяцев | До 12 месяцев | От 1 года до 3 лет | Более 3 лет |
| Активы | ||||||
| Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения | 3 767 | 0 | 0 | 0 | 311 300 | 0 |
| Итого активов | 3 394 887 | 435 581 | 252 243 | 3 109 117 | 5 214 062 | 9 000 689 |
| Итого активов нарастающим итогом | 3 394 887 | 3 830 468 | 4 082 711 | 7 191 828 | Х | Х |
| Обязательства | ||||||
| Средства кредитных организаций | 1 353 532 | 221 000 | 54 526 | 0 | 1 121 783 | 8 150 876 |
| Средства клиентов | 861 165 | 114 350 | 696 450 | 3 701 227 | 1 127 336 | 1 011 416 |
| Выпущенные долговые обязательства | 80 217 | 0 | 0 | 2 774 | 80 431 | 2 122 790 |
| Прочие заемные средства | 671 | 0 | 0 | 13 095 | 0 | 0 |
| Итого обязательств | 2 295 585 | 335 350 | 750 976 | 3 717 096 | 2 329 550 | 11 285 082 |
| Итого обязательств нарастающим итогом | 2 295 585 | 2 630 935 | 3 381 911 | 7 099 007 | Х | Х |
| Гэп | 1 099 302 | 100 231 | - 498 733 | - 607 979 | 2 884 512 | - 2 284 393 |
| Коэффициент разрыва (совокупный относительный гэп нарастающим итогом) | 1,5 | 1,46 | 1,2 | 1,01 | Х | Х |
Теперь построим графики соотношения уровней разрыва ликвидности (рис. 2.1) и соотношения балансов ликвидности нарастающим итогом (рис. 2.2).
Рисунок 2.1 - Соотношения уровней разрыва ликвидности
Рисунок 2.2 - соотношения балансов ликвидности нарастающим итогом
Анализ соотношений уровня ликвидности (в том числе нарастающим итогом) показывает, что в рассматриваемом периоде анализируемые соотношения не вызывают сильного беспокойства. С другой стороны, в анализируемом периоде удельный вес суммы разрыва ликвидности в сумме обязательств банка нарастает относительно обязательств банка со сроком погашения свыше 3х лет. Руководство банка должно предпринять меры для выравнивания поступлений и списаний в сторону снижения разрыва ликвидности.
Анализируя графики так же можно заметить, что часть обязательств находится в отрицательной зоне. И баланс ликвидности нарастающим итогом в наблюдаемый период отрицателен. В данной ситуации кредитная организация должна предпринять меры для выправления ситуации с ликвидностью. Необходимы меры для стабилизации положения.
3. Действия коммерческого банка при кризисе ликвидности и рекомендации по его предупреждению
Как было показано в первой главе данной дипломной работы, процесс управления ликвидностью сложен и многогранен и включает в себя множество аспектов - экономических, организационных, методологических, информационных. В настоящее время существуют различные методы управления активами и пассивами для поддержания ликвидности и обеспечения бесперебойной работы коммерческого банка в условиях стабильности. Однако управление ликвидностью включает в себя и элементы антикризисного управления, что находит отражение в таком внутрибанковском документе, как «План действий коммерческого банка в случае возникновения кризиса ликвидности». Достаточно подробно он изложен и в методике оценки ликвидности ОАО АКБ «Приморье».