Мир Знаний

Бухгалтерская отчетность предприятия (стр. 1 из 3)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Йошкар-Ола

2009


Решение задачи

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.

№ счета Наименование счета Остатки на 01 декабря 2007 г.
дебет кредит
01 Основные средства 4 576 670 -
02 Амортизация ОС - 1 299 290
04 Нематериальные активы - -
05 Амортизация НМА - -
10 Материалы 1 426 000 -
19 НДС по приобретенным ценностям 23 600 -
20 Основное производство 128 622 -
43 Готовая продукция 627 690 -
50 Касса 12 000 -
51 Расчетные счета 3 000 000 -
58 Финансовые вложения 12 000 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 255 100
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 450 000 -
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 580 000
68 Расчеты по налогам и сборам - 100 600
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 200 400
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 32 400
71 Расчеты с подотчетными лицами 756 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 500 -
76 Разные дебиторы и кредиторы - 13 769
80 Уставный капитал - 3 000 000
82 Резервный капитал - 50 000
83 Добавочный капитал - 60 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 4 067 500
97 Расходы будущих периодов 1 769 -
99 Прибыли и убытки - 600 548

Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.

№ п/п Наименование счетов Сумма
1. По счету 10 «Материалы»
к субсчету 1 «Сырье и материалы»
а) стоимость материалов по учетным ценам 1 000 000
б) транспортно-заготовительные расходы 426 000
Фактическая себестоимость 1 426 000
2. По счету 20 «Основное производство»
(остатки незавершенного производства)
а) «альфа» 90 000
б) «омега» 38 622
Итого 128 622
3. По счету 43 «Готовая продукция»
«альфа»
а) по плановой стоимости 500 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 100 000
Фактическая себестоимость 400 000
«омега»
а) по плановой стоимости 300 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 72 310
Фактическая себестоимость 227 690

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка»за декабрь 2007 г.

№ п/п Документ и содержание операции Корр. счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. С/ф №698, ПКО №16Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам.НДСИтого: 1019 6060 510 00091 800601 800
2. С/ф №3956кПредъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги.НДСИтого: 10ТЗР19 6060 3 9007024 602
3. С/ф №1234Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации.НДСИтого: 10ТЗР- 60- 920-920
4. Расчет бухгалтерииНачислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26% 10ТЗР10ТЗР 7069 38099
5. РКОВыплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов 70 50 380
6. Требования-накладные, лимитно-заборные картыОтпущены со склада материалы в производство, в том числе на:Продукцию «альфа»На продукцию «омега»На управленческие расходы 20120226 101010 840 000420 0002 200
7. Требования-накладные, лимитно-заборные картыОтпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на:«альфа»«омега» 201202 1010 3 2001 500
8. Расчет бухгалтерииИзрасходовано топливо на нужды:1. цехов2. офисаИтого 2526 10–310–3 32 00012 00044 000
9. Выписка с расчетного счетаОплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета 60 51 606 402
10. Выписка с расчетного счетаЗачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет 51 62 340 000
11. Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета в банке:а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащихб) органам социального страхования задолженность по отчислениямв) транспортной организации за доставку материалов на складг) разным кредиторам в погашение задолженностиИтого 68696076 51515151 90 800200 60092020 000312 320
12. РКОВыдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы 71 50 2 000
13. Авансовый отчетОплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации:материалыканцтоварыцветы для торжествИтого: 102691 717171 3501 5001502 000
14. Выписка с расчетного счетаПогашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку 66 51 170 000
15. ПКОПолучены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября 50 51 20 000
16. РКО, ведомость по заработной платеВыдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября 70 50 20 000
17. Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику 60 51 250 000
18. Расчет бухгалтерииСписываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции«альфа»«омега»на нужды управленияИтого 20120226 10 ТЗР10 ТЗР10 ТЗР 240 818120 380628361 826
19. Выписка с расчетного счетаНа расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности 51 76 7 000
20. С/ф, расчет бухгалтерииНачислено за телефонные услуги:цехамофисуИтогоНДСИтого по счету 252619 606060 1 1001 8002 9005223 422
21. С/ф, расчет бухгалтерииПредъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд:офисацеховИтогоНДСИтого по счету 262519 606060 4 30012 60016 900304219 942
22. Выписка с расчетного счетаОплачены с расчетного счета в банке счета за:1.электроэнергию2.телеф. услугиИтого 6060 5151 19 9423 42223 364
23. РазработочнаяНачислена амортизация по основным средствам:цеховофисаИтого: 2526 02.102.1 9 421,503 617,5013 039
24. Расчетная ведомостьНачислена оплата труда:а) производственнымРабочим за продукцию:«альфа»«омега»Итогоб) персоналу цеховв) работникам аппарата управленияВсего 2012022526 70707070 20 2009 50029 7009 20029 00067 900
25. Расчет бухгалтерииУдержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащимУдержаны выплаты по исполнительным листам (алименты) 7070 68–176 6 209774
26. Расчет бухгалтерииНачислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества 2012022526 69696969 5 2522 4702 3927 540
27. Выписка с расчетного счетаОплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на:1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов)2.январь-февральИтого 2697 5151 33029703300
28. Акт на списание основного средства №5Списывается полностью износившееся основное средство:1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС;2. Оприходованы запасные части3. Начислена з/плата за демонтаж ОС;4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26%5. Результат: 010210919191 010191706999 57 00057 0006 5006001565 744
29. РКОВыдано из кассы под отчет Иванову А.И. 71 50 5 800
30. Авансовый отчетПолучен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены:2 ж/д билета 1000 руб. каждый;с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числеНДС 305,08суточные из расчета 100 руб. сутки)Итого: 26261926 71717171 2 0001 694,92305,085004 500
31. ПКОВнесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И. 50 71 1 300
31а. Инвентаризационная ведомость, приказ директораПроведена инвентаризация:1. Выявлена недостача у материально-ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму:2. Рассчитывается% ТЗР относящийся к недостающим материалам;3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме:4. Сумма недостачи удержана из заработной платы;5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы. 949473–27091 1010 ТЗР9473–294 1 150328500500978
32 С/ф №150/05Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика.Стоимость объектаНДС 0819 6060 58 00010 440
33. С/ф №375Акцептован счет по доставке объектаСтоимость услугиНДС 0819 6060 1 560281
34. Обязательная государственная регистрация объекта 08 60 5 000
35. Выписка с расчетного счетаОплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию 60 51 75 281
36. Расчет бухгалтерииПринят к зачету НДС уплаченный поставщикам 68 19 106 787
37. Акт ввода в эксплуатациюОбъект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости 01 08 64 560
38. С/ф №79аНачислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за:декабрьянварь-февральИтогоНДСИтого по счет фактуре 269719 767676 3 0604 1407 2001 2968 496
39. Договор купли продажиПродается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб.1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации3. Списывается остаточная стоимость объекта4. Предъявлен счет покупателю5. Выделен НДС6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110 01В0291629191 0101В01В916899 120 00036 97083 030212 40032 40096 970
40. Расчет бухгалтерииРаспределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции«альфа»«омега»Итого: 201202 2525 45 365,1821 348,3266 713,50
41. Расчет бухгалтерииРаспределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость«альфа»«омега»Итого: 201202 2626 47 715,8922 454,5370 170,42
42. Расчет бухгалтерииВыпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости:1. «альфа»2. «омега»Итого: 4343 2020 2 000 000900 0002 900 000
43. Расчет бухгалтерииОпределить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют:«альфа» – 89600«омега» – 50000Итого – 139600 1 202 951,07586 274,851 789 225,92
44. Расчет бухгалтерииОпределить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости«альфа»«омега»Итого: 4343 201202 -797 048,93-313 725,15-1 110 774,08
45. Договор купли-продажи, с/ф №356Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам«альфа»в т.ч. НДС«омега»в т.ч. НДС 6290–16290–1 90–16890–168 2 500 000450 000640 000115 200
46. Выписка с расчетного счетаЗачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью)«альфа»«омега»Итого: 5151 6262 2 500 000640 0003 140 000
47. Расчет бухгалтерииСписана фактическая себестоимостьРеализованной покупателям готовой продукции«альфа»«омега»ИтогоУчетная стоимость реализованной готовой продукции«альфа»«омега» 9090 4343 1 305 393,43653 976,161 959 369,592 035 860964 140
48. С/ф №275Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателямНДСИтого по счету 4419 6060 6 9501 4158 365
49. Расчет бухгалтерии1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны2. ЕСН с отчислениями 26% 4444 7069 2 380619
50. Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги 60 51 8 365
51. Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета в банке:а) бюджету – налог на добавленную стоимостьб) финансовым органам – НДФЛв) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платыИтого 686869 515151 420 0006 20917 654443 863
52. Расчет бухгалтерииСписывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции:«альфа»«омега»Итого: 902902 4444 3 0002 0005 000
53. Расчет бухгалтерииНачислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года 69 70 275
54. ПКОПолучены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим 50 51 60 875
55. РКО, ведомость по з/платеВыдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда 70 50
56.

Выписка с расчетного счета