Производим расчет потребностей в основных и вспомогательных материалах на основании выпускаемой продукции.
Ведомость основных материалов.
Таблица 12.
| Наимено- вание материала | Ед. изм. | Производственная программа | Норма на 1ед. | Ориентировочная цена,руб. | Потребность | Поставщик | |
| Физ-ая | Стоим-ая | ||||||
| 1.Кремний | Гр. | 53222 | 0,5 | 0,01 | 26611 | 266,11 | АО «Полигон» |
| 2.Пластмасса | Гр. | 53222 | 10 | 0,05 | 532220 | 266,11 | АО «Восток» |
| Итого: | 558831 | 26877,11 | |||||
Ведомость вспомогательных материалов.
Таблица 13.
| Наименование материала | Ед. изм. | Производственная программа | Норма на1 ед. | Ориентировочная цена,руб. | Потребность | Поставщики | |
| Физ-ая | Стоим-ая | ||||||
| 1.Абразив шлифовальный | Кг. | 53222 | 1 | 15 | 532,22 | 7983,30 | АО «УралАТИ» |
| 2.Абразив полирующий | Кг. | 53222 | 2 | 25 | 1064,40 | 26611,00 | АО «УралАТИ» |
| 3.Кислота HCL | Л. | 53222 | 0,5 | 5 | 266,11 | 1330,55 | АО «Минерал» |
| 4.Моющие средства | Упаковка | 53222 | 0,02 | 10 | 10,64 | 106,40 | АО «Минерал» |
| Итого | 1873,40 | 36031,25 | |||||
Ведомость комплектующих изделий.
Таблица 14.
| Наименование материала | Ед. изм. | Производственная программа | Норма на1 ед. | Ориентировочная цена,руб. | Потребность | Постав щики | |
| Физ-ая | Стоим-ая | ||||||
| 1.Резистор | шт | 53222 | 4 | 0,1 | 212888 | 21288,8 | АО «Проводник» |
| 2.Конденсатор | шт | 53222 | 5 | 0,2 | 266110 | 79833,0 | АО «Фарат» |
| 3.Кремниевая пластина | шт | 53222 | 1 | 0,3 | 53222 | 5322,2 | АО «Полигон» |
| Итого: | 532220 | 106444,0 | |||||
Поставка ресурсов производится на договорной основе. Сделка купли-продажи производится на основании заключенных договоров.
3.5 Расчёт общих затрат на производство и реализацию.
Важный обобщающий показатель экономики подразделения является- затраты на производство и реализацию, он показывает уровень затрат в цене продукции. Количество затрат на 1 рубль валовой выручки это относительный показатель, который показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.
Одноимённые затраты объединяются в определённую статью. Например статья Материалы;
-Покупные комплектующие;
-ФЗП;
-Амортизационные отчисления;
-Социальные отчисления:
Затраты, которые объединяются в комплексные статьи затрат, называются косвенными затратами. Это статьи-сметы:
-содержание оборудования;
-производственные затраты;
-непроизводственные затраты.
Косвенные статьи включают в себя разноимённые затраты, и они связанны не с конкретными изделиями, а с производством всей номенклатуры. Например:
-расходы на связь, командировки;
-заработная плата руководителей, специалистов;
-расходы на топливо, энергию, ресурсы;
-расходы по хранению ресурсов, обучение кадров, рекламы и т.д.
Распределение косвенных затрат между конкретными изделиями производится методом соотношений: определяется доля косвенных затрат на 1 рубль заработной платы основных рабочих конкретного изделия.
Составим смету на производство и реализацию.
Смета на производство и реализацию.
Таблица 15.
| Статьи затрат | Ед. изм. | Величина затрат | Примечание |
| 1.Основные материалы | руб. | 26611 | п.3*0.35Смета |
| 2.Вспомогательные материалы | руб. | 36031 | |
| 3.Комплектующие | руб. | 106444 | |
| 4.ФЗП основных рабочих | руб. | 2001147 | |
| 5.Социальные отчисления | руб. | 712408 | |
| 5.Амортизация | руб. | 128800 | |
| 6.Расходы на содержание | руб. | 646495 | |
| 8.Дополнительная ЗП | руб. | 704012 | 35,5% кФЗП |
| 9.Технологическая себестоимость | руб. | 944648 | п.1+…п.6 |
| 10.Производст. затраты | руб. | 3455954 | Смета |
| 11.Производст. себестоимость | руб. | 4400602 | п.9+…п.10 |
| 12.Общая себестоимость | руб. | 4400602 | п.10 |
| 13.Прибыль | руб. | 660090 | п.12*0.15 |
| 14.Валовая выручка | руб. | 5060692 | п.12+п.13 |
| 15.Цена 1 изделия | руб | 95 |
Смета общехозяйственных расходов.
Таблица 16.
| Статьи расходов | Обоснование расходов | Затраты тыс.р |
| 1.Заработная плата руководителей | С таб. По расчёту ЗП. | 108,00 |
| 2. Заработная плата специалистов | ___ | 110.40 |
| 3.ЗП вспомог. рабочих и обслуживающих | ___ | 2284.59 |
| 4.Дополнительная ЗП | 35% от ФЗП | 799.60 |
| 5.Социальн. отчисления | 35% от ФЗП | 800.90 |
| Итого | 3319.11 | |
| Ст.2Командировачные расходы | 1000 руб. на руководителя и специалиста | 100000,00 |
| Ст.3Коммуникационные расходы | 89 коп. за один аппарат. Междугород.-500 руб.на руководителя, 100 руб. на специалиста | 5000,00 |
| Ст.4Канцелярские раходы | 2000 руб. в месяц | 24000,00 |
| Итого | 3232114,00 |
Смета на содержание и эксплуатацию оборудования
Таблица 17.
| Статьи | Обоснование статьи | Величина затрат |
| 1.Содержание оборудование | 1.Основная и допол. ЗП рабочих обслуживающих станки 2.Социальные отчисления (35,6% от ФЗП рабочих)3.Стоимость материалов на содержание оборуд.(500руб. на ед. оборуд.)4.Стоимость эл.эн.Стэл= W*Цэл.эн где, W-мощность, потребляемая оборудованием; | 289119 102926 10000 217350 |
| Итого | По статье 1 | 619395 |
| 2.Текущий ремонт оборудования | Расходы на текущий ремонт 6% к балансовой стоимости оборудования | 15600 |
| 3.Возмещение износа оборудования | 500руб. на 1 работника обслуживающего оборудование | 4500 |
| 4.Техника безопасности и охрана труда | 100руб. на 1 работника и 150руб. на ед. оборудования | 7000 |
| Итого | По смете | 646495 |
Смета коммерческих расходов
Таблица 18.
| Статьи затрат | Обоснование расходов | Затраты т.р |
| 1.Транспортные расходы | 2000р в мес. на 1 ед. легк. транс-ра Ремонт легк. Транс-раРемонт груз. Транс-ра500р. на бензин в мес. | 24000 12000 3600 6000 |
| 2.Представительские расходы | 5т.р в квартал | 20000 |
| 3.Рекламные расходы. | 3т.р в мес. | 36000 |
| Итого | 101600 |
3.6 Обоснование цены изделия
Расчет проектной цены изделия производим методом калькулирования нормативным путем
Калькуляция цены изделия
Таблица 19
| Калькуляционные статьи | Затраты на единицу изделия,руб |
| 1. Материалы (осн+вспом)2. Комплектующие покупные3. ФЗП основных рабочих4. Социальные отчисления5. Амортизация6. Содержание оборудования7. Технологическая себестоимость8. Производственные затраты9. Общая себестоимость10. Прибыль11. Цена | 1,2 2,0 37,6 13,4 2,4 12,1 17,7 64,9 82,7 12,4 95,0 |
Из таблицы 19 видно, что цена усилителя 95 рублей не является слишком большой и это обязательно скажется на спрос данного изделия.
4.Аналитическая часть
4.1 Расчет безубыточности производства.
На основе запланированных затрат связанных с организацией предприятия и управления а также технологическим процессом необходимо рассчитать критический объем производства. Расчет производят с помощью графика.
Если валовая выручка превышает общих затрат на производство и реализацию то это говорит о рентабельности производства. Если валовая выручка равна затратам - это говорит о безубыточном производстве. А если затраты больше валовой выручки то организовано убыточное производство.
В целях сокращения постоянных затрат на единицу продукции предприятие стремиться к большему объему производства. При планировании затрат на производство и реализацию необходимо рассчитать объем производства (точка безубыточности) когда с производства с каждой последующей единицы продукции будет приносить прибыль.