В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализ финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную экономическую и юридическую ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности перед собственниками, работниками, банками и кредиторами.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.
Целями анализа финансового состояния предприятия являются:
- оценка текущего и перспективного состояния;
- оценка возможных и целесообразных темпов развития с позиции их финансового обеспечения;
- выявление доступных источников средств, оценка возможности и целесообразности их мобилизации;
- прогнозирование положения предприятия на рынке капиталов.
Финансовое состояние предприятия характеризуется финансовыми ресурсами, необходимыми для функционирования предприятия, финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Основной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков финансовой деятельности и выявление резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Основными задачами анализа являются:
- оценка динамики, состава, структуры активов и пассивов, их состояния и движения;
- анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка изменения его уровня;
- анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов баланса;
- анализ деловой активности и оборачиваемости активов;
- анализ относительных показателей доходности.
Источники информации:
- Бухгалтерский баланс – форма №1;
- Отчет о прибылях и убытках – форма №2;
- Отчет о движении капитала – форма №3;
- Отчет о движении денежных средств – форма №4;
- Приложение к бухгалтерскому балансу – форма №5;
- Данные первичного аналитического и синтетического учета.
Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:
- структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;
- эффективности и интенсивности его использования;
- платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
- запаса его финансовой устойчивости.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет.
В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.