Расчет и проектирование дискового долбяка и участка инструментального цеха (стр. 10 из 16)

Стоимость производственного здания:

С_{БАЛ. ПР. ЗД} = V_{пр. зд} ´ 150 (5.1)

где V_{пр. зд}, - см. табл.5.1;

150 - цена 1м³ промышленного здания, грн/м³.

С_{БАЛ. ПР. ЗД} = 4368´150 = 655200грн.

Общая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) Ф_ОБЩ, грн., определяется в табл.5.2.

Таблица 5.2 - Стоимость ОПФ

№	Наименование групп основных производственных фондов проекта и обозначение их стоимости	Грн.
1	Здания производственные, СПР. ЗД (см. ф. (5.1))	655200
2	Здания бытовые: 0,15´ СПР. ЗД	98280
3	Сооружения: 0,04 ´ СПР. ЗД	26208
4	Передаточные устройства: 0,05 ´ СПР. ЗД	32760
5	Офисная мебель и оргтехника: 0,25´ СБЫТ. ЗД	24570
6	Оборудование: СОБ = (0,15 + КТИП) ´КДОП´ СПР. ЗД = = (0,15 +1,3) ´ 1 ´ 655200	950040
7	Универсальная оснастка и инструмент: СТ. осн = КТ. осн´ Соб, = 0,07 ´ 950040	66503
Для 2007года, всего: ФОБЩ2007		1853561
Для других годов, всего ФОБЩ2009 = ФОБЩ2007´ Кинф		2465236

5.3 Расчет издержек производства

Издержки, т.е. расходы на выпуск продукции называют себестоимостью.

Эти расходы разбиты на четыре статьи: прямые материальные расходы, прямые расходы на оплату труда, другие прямые расходы и общепроизводственные расходы.

Рассмотрим расчет более подробно.

5.3.1 Прямые материальные расходы

Эти расходы Р_{ПМР. S} грн., включают расходы на основные материалы Р_{ом. S} и расходы на топливо и энергию для технологических целей Р_{ТЭТ. S}.

5.3.1.1 Расходы на основные материалы Р_{ом. S}, грн.:

Р_{ом. S}= К_ПП ´ Р_{ЗАГ -} В_ОТХ (5.2)

где К_ПП - коэффициент учета расходов на покупные полуфабрикаты (крепежные изделия),

К_ПП=1,05 - если они используются в производимой продукции,

К_ПП=1,0 - если не используются;

Р_ЗАГ - расходы на заготовки, грн., определяются по формуле (5.3);

В_ОТХ - возвратные отходы, грн., определяются по формуле (5.4).

Р_ЗАГ = П_м^ПОК ´ Ц^ПОК+ П_м^ПР´Ц^ПР+ П_м^ТС ´ Ц^{ТС (}5.3)

где П_м^ПОК, П_м^ПР, П_м^ТС - см. ИД;

Ц^ПОК, Ц^ПР, Ц^ТС - цена одной тонны поковок, проката и твердых сплавов, грн.,

В_ОТХ = 260 ´ (П_м^ПОК ´ 0,15 + П_м^ПР´0,35) (5.4)

где 260 - средняя цена одной тонны отходов, грн.;

0,15, 0,35 - средняя доля отходов при производстве деталей из поковок, проката.

Р_ЗАГ = 418 ´ 3600 = 1504800грн;

В_ОТХ = 260 ´ (418 ´ 0,15) = 16302грн;

Р_{ом. S} = 1,0 ´ 1504800 _- 16302= 1488498грн.

5.3.1.2 Расходы Р_{тэн. S}, грн., определяются в табл.5.3.

Таблица 5.3 - Расходы на топливо и энергию для технологических целей

№	Наименование топлива и энергии для технологических целей	Грн.
1	Электроэнергия: 0,30 ´ Пэл	199482
2	Газ: 0,75 ´ ПГЗ	-
3	Сжатый воздух: 0,10 ´ ПВХ	7080
4	Пар: 180 ´ ППР	-
Для 2009года, всего: Ртэн. S2009		206562

5.3.1.3 Общие по п. п.5.3.1 расходы определяются по формуле:

Р_{ПМР. S} = (Р_{ом. S} + Р_{тэн. S}) ´ К_инф (5.5)

Р_{ПМР. S} = (1488498 + 206562) ´ 1,33= 2254430грн.

5.3.2 Прямые расходы на оплату труда

Эти расходы Р_{Прот. S}, грн., включают расходы на основную и дополнительную зарплату основных рабочих:

Р_{Прот. S} = (1+0,12) ´ (1,30´1,10´1820) ´ Ч_{ТС. ОСН} ´ К_{раб. ОСН}´ К_инф, (5.6)

где Ч_{ТС. ОСН}, - средняя часовая тарифные ставка основного рабочего, грн. /час.;

К_{раб. осн} - см. табл.1; К_инф - определен в табл.5.2.

Р_{Прот. S} = (1+0,12) ´ (1,30´1,10´1820) ´ 5,50 ´ 45 ´ 1,33 = 959516грн.

5.3.3 Другие прямые расходы

Эти расходы Р_ДПР, грн.:

Р_ДПР= Р_{Прот. S} ´ 0,375 + (3,5 ´1,0 ´ S_{пр. зд}) ´ К_инф + 0,17´ Ф_ОБЩ (5.7)

где Р_{Прот. S} - см. ф. (5.6);

3,5 - коэффициент учета площадей общей территории предприятия;

1,0 - норма годовой платы за аренду земли, грн/м²;

S_{пр. зд} - см. табл.1;

К_инф - определен в табл.5.2;

(0,17´ Ф_ОБЩ) - амортизационные отчисления от ОПФ, грн.;

0,17 - средняя норма амортизационных отчислений для всех ОПФ,

Ф_ОБЩ - см. табл.5.2.

Р_ДПР= 959516´ 0,375 + (3,5 ´1,0 ´ 455) ´ 1,33 +0,17 ´ 2465236= 781027грн.

5.3.4 Общепроизводственные расходы

Эти расходы Р_ОПР, грн., включают расходы на оплату персонала Р_ОП, и накладные общепроизводственные расходы Р_{ОПР. НАКЛ}.

5.3.4.1 Р_ОП включают расходы на зарплату руководителей, специалистов, технических служащих, вспомогательных рабочих и определяются в табл.5.4.

Таблица 5.4 - Расходы на оплату персонала

№	Годовые расходы на оплату персонала по категориям	Грн.
1	Руководители: ОСРРУК ´ 12 ´ 1,4 ´ КРУК, ОСРРУК= 1900 грн/мес, 12 - количество месяцев в году, 1,4 - коэффициент премирования, КРУК = 4 чел.	127680
2	Специалисты: ОСРСП ´ 12 ´ 1,4 ´ Ксп, ОСРСП= 1400 грн/мес, Ксп = 3 чел.	70560
3	Технические служащие: ОСРТ. С ´ 12 ´ 1,4 ´ Ктс, ОСРТ.С. = 800 грн/мес, КТ.С. = 1 чел.	13440
4	Вспомогательные рабочие: [ (1+0,11) ´ (1+0,375) ´ (1,25´1,10´1840)] ´ЧТ.С. ВСП ´ КВСП. РАБ, ЧТ.С. ВСП = 4,50 грн. /час., КВСП. РАБ = 6 чел.	104258
Для 2007года, всего: РОП2007		315938
Для других годов, всего РОП2009 = РОП2007´ Кинф		420198

5.3.4.2 Накладные общепроизводственные расходы Р_{ОПР. НАКЛ}, грн.:

Р_{ОПР. НАКЛ} = 8,5 ´ (Р_{Прот. S} / 1,12) (5.8)

где 8,5 ^- коэффициент накладных общепроизводственных расходов (т.е.850%); Р_{Прот. S} - см. ф. (5.6);

1,12 - коэффициент перехода от прямых расходов на оплату труда к

основной заработной плате производственных рабочих.

Р_{ОПР. НАКЛ} = 8,5 ´ (959516/ 1,12) = 7282041грн.

5.3.4.3 Общие по п.5.4 расходы Р_ОПР, грн., составят:

Р_ОПР = Р_ОП + Р_{ОПР. НАКЛ} (5.9)

Р_ОПР = 420198 + 7282041 = 7702239грн.

5.3.5 Калькуляция себестоимости

Калькуляция, т.е. группировка расходов, выполняется с точностью до гривны и приводится в табл.5.5 Т.к. сверхнормативные производственные расходы в проекте участка не планируются, то принимаем что полная себестоимость продукции равна себестоимости реализованной продукции С_{Р. прд}, грн.

Таблица 5.5 - Калькуляция себестоимости реализованной продукции

№	Наименование расходов и где они определены	Сумма	%
1	Прямые материальные расходы РПМР. S, ф. (5.5)	2254430	19,44
2	Прямые расходы на оплату труда РПРОТ, ф. (5.6)	959516	8, 19
3	Другие прямые расходы РДПР, ф. (5.7)	781027	6,66
4	Общепроизводственные расходы, РОПР, ф. (5.9)	7702239	65,71
Себестоимость реализованной продукции СР. прд		11721790	100,00

5.3.5.1 Себестоимость единицы реализованной продукции, С_{Р. прд}^1ШТ, грн.:

С_{Р. прд}^1ШТ = С_{Р. прд} / П_вып (5.10)

где П_вып - см. табл.5.1.

С_{Р. прд}^1ШТ = 11721790/ 220000 = 53грн.

5.4 Расчет цены продукции, прибыли и рентабельности

5.4.1 Оптовая цена единицы продукции Ц_опт^1ШТ, грн/шт.

Ц_опт^1ШТ = ( (100 + П_НОРМ) ´ С_{Р. прд}^1ШТ) / 100, (5.11)

где П_НОРМ - нормативная прибыль, %, (принимается 40…60%), или

назначается самостоятельно;

С_{Р. прд}^1ШТ - см. ф. (5.10).

Ц_опт^{1 ШТ} = ( (100 + 50) ´ 53) / 100 = 80грн.

5.4.2 Отпускная цена единицы продукции Ц_{оТПускн}^1ШТ, грн.

Ц_{отпускн}^1ШТ = ( (100 + 20) ´ Ц_опт^1Т) / 100, (5.12)

где 20 - ставка НДС, %.

Ц_{отпускн}^1ШТ = ( (100 + 20) ´ 80) / 100 = 96грн.

5.4.3 Выручка от реализации продукции В_РП, грн.

В_РП = П_ВЫП ´ Ц_опт^1Т, (5.13)

где П_{ВЫП -} см. табл.5.1.

В_РП = 220000 ´ 80 = 17600000грн.

5.4.4 Валовая прибыль от реализации, П_Вал, грн.

П_ВАЛ = В_РП - С_{Р. прд} (5.14)

П_ВАЛ = 17600000 - 11721790 = 5878210грн.

5.4.5 Чистая прибыль от реализации, П_ЧИСТ, грн.

П_ЧИСТ = П_ВАЛ ´ (1-0,25) (5.15)

где 0,25 - налог на прибыль.

П_ЧИСТ = 5878210 ´ (1-0,25) = 4408658грн.

5.4.6 Рентабельность продукции Р_ПРД, %

Р_ПРД = (П_ЧИСТ / С_{Р. прд}) ´ 100%, (5.16)

где С_{Р. прд} - см. табл.5.6.

Р_ПРД = (4408658/11721790) ´ 100% = 37,61%

5.4.7 Рентабельность производства Р_ПРЗ, %

Р_ПРД = ( (П_ЧИСТ + 0,17´ Ф_ОБЩ) / (1,25 ´ Ф_ОБЩ) ´ 100% (5.17)