Міністерство освіти та науки України
Національний університет водного господарства та природокористування
Кафедра обліку та аудиту
Індивідуальна робота
з дисципліни
«Організація і методика аудиту»
Рівне – 2009
Содержание
1. Рекламне оголошення аудиторської фірми
2. Договір на проведення оглядової перевірки історичної фінансової інформації, зокрема фінансової звітності
3. Характеристика клієнта
4. План проведення огляду історичної фінансової інформації, зокрема фінансової звітності
5. Програма аудиту товарів
6. Зразки робочих документів аудитора для фіксації аудиторських процедур при реалізації програми аудиту товарів
7. Ризики і типові порушення в системі обліку і внутрішнього контролю
8. Консультація для клієнта
1. Рекламне оголошення аудиторської фірми
Поштовий індекс: 33000
Область: Рівненська
Місто: Рівне
Вулиця: Петлюри 15
E-mail:Atlant_ua@bigmir.net
WEB:www.audit_ua.net
Тел.: 26-55-13
Графік роботи: пн.- пт.: 8:00-19:00
сб.: 9:00 – 15.00
Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності України № 1450 видане згідно з рішенням АПУ від 23.02.2001р. №99 з терміном дії Свідоцтва до 02.03.20011 р.
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм,які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серії АБ № 000141 від 27.02.2001р. і дійсне до 02.03.2011р.
Аудиторська фірма «Атлант» — одна з найкращих аудиторських фірм м. Рівного, яка надає всі види аудиторських послуг, консультаційно-інформаційні послуги, супутні аудиту послуги та юридичні послуги.
При наданні послуг ми чітко дотримуємось етичних та професійних норм.
Ураховуючи побажання наших клієнтів, ми пропонуємо різні форми обслуговування: разове та абонентне.
Наша мета — забезпечити своїм клієнтам всебічну підтримку в податкових, юридичних та економічних питаннях.
Склад фірми: 6 аудиторів, з яких один - сертифікований аудитор, один – сертифікований аудитор банку, два головних спеціалісти і два старших.
Команда фахівців АФ «Атлант» має значну практику, знання і досвід у різних сферах ведення бізнесу (аудитори, економісти, маркетологи, бухгалтери, юристи, менеджери в різних галузях та ін.) і орієнтована на довгострокову та перспективну роботу з клієнтами.
Директор фірми – сертифікований аудитор – Бондарук Марія Леонідівна
2. Договір на проведення оглядової перевірки історичної фінансової інформації, зокрема фінансової звітності
ДОГОВІР
НА ПРОВЕДЕННЯ ОГЛЯДОВОЇ ПЕРЕВІРКИ ІСТОРИЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ, ЗОКРЕМА ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
№ 5/ЗАТ-08
М. Рівне 10 листопада 2009 року
Аудиторська фірма «Атлант», іменована надалі ВИКОНАВЦЕМ, в особі директора Бондарук Марії Леонідівни, яка діє на підставі Статуту та Свідоцтва про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності України № 1450, видане згідно рішення Аудиторської палати України від 23 лютого 2001 року № 99 з терміном дії Свідоцтва до 02.03.2011 р., з однієї сторони, та закрите акціонерне товариство «РІВНЕ-БОРОШНО», іменовано надалі ЗАМОВНИК, в особі директора Горбатюка Олександра Анатолійовича, який діє на підставі Статуту, з другої сторони, уклали цей договір про наступне:
І. Предмет договору
1.1. ЗАМОВНИК доручає, а ВИКОНАВЕЦЬ приймає на себе зобов’язання провести оглядову перевірку історичної фінансової інформації, зокрема фінансової звітності з метою підтвердження повноти та достовірності фінансових звітів, відповідність їх встановленим вимогам чинного законодавства України, прийнятої облікової політики та Міжнародним стандартам аудиту.
1.2. Перевірка проводиться у відповідності з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту.
1.3. Період, що перевіряється: січень – грудень 2008 року
1.4. Початок робіт 10.11.2009 р. закінчення 08.12.2008 р.
ІІ. Вартість робіт та порядок розрахунків
2.1. Вартість винагороди за послуги, що надаються ВИКОНАВЦЕМ ЗАМОВНИКУ згідно чинного Договору, визначена по взаємній згоді сторін 600 (шістсот) гривень з ПДВ, ПДВ 100 (сто) гривень.
2.2. Оплата послуг здійснюється шляхом перерахування ЗАМОВНИКОМ коштів на поточний рахунок ВИКОНАВЦЯ.
ІІІ. Зобов’язання сторін
3.1. ЗАМОВНИК зобов’язується:
- надати аудиторам можливість доступу до будь-яких записів, документації та іншої інформації, яка запрошена у зв’язку з оглядовою перевіркою;
- не чинити будь-яких дій, які можуть вплинути на висновок аудиторів.
3.2. ВИКОНАВЕЦЬ зобов’язується:
- провести оглядову перевірку згідно вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту;
- за результатами оглядової перевірки надати ЗАМОВНИКУ аудиторський висновок та акт приймання-передачі виконаних робіт.
IV. Відповідальність сторін
4.1. ЗАМОВНИК несе відповідальність за:
- достовірність наданих аудиторам: первинних документів, записів в регістрах аналітичного та синтетичного обліку; фінансової звітності та іншої інформації, яка необхідна для проведення оглядової перевірки;
- правильність і повноту вхідних залишків по балансових рахунках;
- виявлені оглядовою перевіркою помилки та недоліки;
- невиконання рекомендацій аудиторів за результатами оглядової перевірки.
4.2. ВИКОНАВЕЦЬ несе відповідальність за:
- за дотримання нормативів та принципів аудити при виконанні роботи;
- дотримання термінів роботи;
- якість виконання робіт.
4.3. Майнова відповідальність ВИКОНАВЦЯ перед ЗАМОВНИКОМ обмежується сумою, яка отримана виконавцем згідно пункту 2.1. даного Договору.
4.4. Всі спірні питання роз’яснюються шляхом мирних переговорів або у встановленому законодавством України порядку.
V. Конфіденційність
5.1. Сторони зобов’язують зберігати в таємниці будь-які дані, що надаються кожною із сторін одна одній в зв’язку з чинним Договором, не розголошувати відмінності, що становлять комерційну таємницю і не використовувати їх у своїх інтересах або в інтересах третіх осіб.
VI. Інші умови
6.1. Чинний Договір укладений у двох примірниках, по одному примірнику кожній стороні. Кожний примірник однаковий за текстом і має однакову юридичну силу.
6.2. Договір вступає в дію в день його підписання і діє до повного виконання умов Договору.
ЮРИДИЧНІ АДРЕСИ ТА РЕКВІЗИТИ СТОРІН
ВИКОНАВЕЦЬ ЗАМОВНИК
Аудиторська фірма «Атлант» ЗАТ «Рівне-Борошно»
33000, м. Рівне 33001, м. Рівне,
вул. Петлюри, 15 вул. Біла, 35
п/р 26005301585488
МВО333335
3. Характеристика клієнта
Повна назва: Закрите акціонерне товариство "РІВНЕ-БОРОШНО".
Код за ЄДРПОУ: 31435947.
Місцезнаходження: 33001, м. Рівне, вул. Біла 35.
Форма власності: приватна власність.
Дата проведення державної реєстрації: 29.03.2001 року.
Місце проведення державної реєстрації: Лубенська районна державна адміністрація Рівненської області.
Основні види діяльності за КВЕД:
- 15. 61.1 Виробництво борошна;
- 15.71.0 Виробництво готових кормів для тварин, що утримуються на фермах;
- 51.70.0 Інші види оптової торгівлі;
- 51.21.0 Оптова торгівля зерном та кормами для тварин;
- 52.11.0 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно з продовольчим асортиментом.
Перелік перевіреної фінансової звітності товариства за 2008р.:
- "Баланс" (форма N1) станом на 31.12.2008 року;
- "Звіт про фінансові результати" (форма N2);
- "Звіт про рух грошових коштів" (форма N3);
- "Звіт про власний капітал" (форма N4)
- "Примітки до річної фінансової звітності" (форма N5).
Розпорядженням Голови Рівненської райдержадміністрації № 205 від 29.03.2001 р. з 22.05.2007 р. було прийнято рішення про видачу ліцензії товариству на внутрішнє перевезення вантажу № 75Л, а також з 01.05. 2006 р. торгового патенту на право здійснення підприємницької діяльності у сферах торгівельної діяльності за готівкові кошти.
Метою діяльності Товариства є задоволення суспільних потреб у товарах народного споживання, продукції виробничо-технічного та іншого призначення, роботах, послугах та реалізації на основі одержаного прибутку економічних і соціальних інтересів акціонерів та трудового колективу Товариства.
Предметом діяльності Товариства є види діяльності, передбачені пунктом 2.3. статуту підприємства.
Товариство може здійснювати свою діяльність самостійно або спільно з іншими суб’єктами господарювання, в тому числі і з іноземними.
Товариство здійснює зовнішньоекономічну діяльність у встановленому законодавством порядку.
Діє на підставі: установчого договору і статуту.
Директор: Горбатюк Олександр Анатолійович.І.
Головний бухгалтер: Рибій Г. В.
4. План проведення огляду історичної фінансової інформації, зокрема фінансової звітності
Після укладання договору із замовником аудитор переходить до планування процесу здійснення аудиту. Аудитори повинні планувати свою роботу таки чином, щоб мати можливість своєчасно і ефективно провести аудит.
Планування — це процес вироблення аудиторської стратегії. Планування ведеться протягом усієї аудиторської перевірки. Аудитор повинен скласти графік завершення основних етапів операції. Графік показує заплановану аудиторську роботу і служить засобом контролю за проведенням операції. При складанні графіка мають враховуватися вимоги клієнта.
Мета планування – це звернення уваги аудитора, на виявлення проблем, які слід перевірити найбільш ретельно.
Мета огляду фінансових звітів – дати можливість аудитору, використовуючи процедури, які не надають усіх свідчень, що вимагалися б при аудиторській перевірці, констатувати: чи побачив аудитор те, що змушує його вважати, що фінансові звіті не складені в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.