Предусмотренные в составе расходов по статье «Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов» расходы по капитальному ремонту составили 1.977.537,5 тыс. рублей (99,7 % к плановому показателю и 116,3 % к показателю 2006 года), арендные платежи – 1.061.223,0 тыс. рублей (110,3 % к показателю 2006 года). Необходимо отметить, что помещения, предоставленные территориальным органам ПФР сторонними организациями в аренду и безвозмездное пользование, зачастую не отвечают требованиям социального учреждения. Краткосрочные договоры аренды не позволяют направлять средства на обустройство помещений, а постоянно растущая арендная плата за использование указанных помещений увеличивает расходы на содержание отделений и управлений Фонда.
Исполнение Закона о бюджете ПФР на 2007 год по расходам на капитальные вложения и проектные работы по строительству объектов для размещения органов Фонда составило 1.758.717,6 тыс. рублей (109,9 %). Расходы по данной статье были увеличены на основании пункта 1 статьи 5 Федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год». С учетом этого при формировании титульного списка по расходам на капитальные вложения и проектные работы по строительству объектов для размещения органов ПФР на 2007 год были внесены соответствующие изменения. При этом изменения в сводную бюджетную роспись бюджета Фонда на 2007 год не вносились.
По данным сводной ведомости недвижимого имущества Фонда за 2007 год, процент обеспеченности общей площадью работников отделений составлял 105,5 %, работников управлений - 89,1 процента.
Дисбаланс в обеспечении площадью работников отделений и управлений Фонда отмечается в Центральном федеральном округе (107,2 и 87,7 %), Приволжском федеральном округе (123,2 и 86,9 %, соответственно).
В Приволжском федеральном округе сверх установленного норматива были обеспечены площадью работники отделений Фонда в республиках Башкортостан (131,1 %), Мордовия (154,3 %), Татарстан (129,5 %), Чувашия (145,7 %), а также в Кировской (165,7 %), Нижегородской (220,4 %), Пензенской (130,2 %) областях. Обеспеченность работников управлений в этих регионах составляла от 80 до 95 процентов.
Недостаток общей площади по нормативу испытывали работники отделений Фонда в Южном (95,6 %), Уральском (87,2 %), Дальневосточном (87,2 %) федеральных округах и работники управлений (отделов) практически во всех округах. Анализ данных сводной ведомости недвижимого имущества ПФР показал, что все управления (отделы) в федеральных округах, кроме Южного и Дальневосточного федеральных округов, испытывали недостаток в архивных помещениях (процент обеспеченности составлял от 60 до 80 процентов).
Фондом при планировании капитальных вложений по 2007 год включительно не обеспечено их обоснованное распределение по объектам строительства. Недостатки в планировании капитальных вложений - одна из причин сложившегося дисбаланса в обеспечении служебными помещениями работников ПФР.
В 2007 году из 1753,1 тыс. кв. м (100,0 %) общей площади помещений 1040,7 тыс. кв. м (59,4 %) находились в оперативном управлении, 316,5 тыс. кв. м (18,1 %) - в безвозмездном пользовании, 395,9 тыс. кв. м (22,5 %) - в аренде. Из общей площади арендуемых помещений 46,0 % находилось в частной собственности. При этом большая часть арендуемых помещений, в том числе находящихся в частной собственности, приходилась на долю управлений (отделов) Фонда.
По состоянию на 1 января 2008 года удельный вес арендуемых помещений в ряде регионов составил 40 и более процентов - Архангельская, Амурская, Камчатская, Сахалинская области, Пермский, Приморский, Хабаровский края, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, свыше 50 % - Тюменская область, Красноярский край. В Пермском крае рост арендных площадей с начала 2003 года составил 1,8 раза, Хабаровском крае - 1,9 раза, Тюменской области - 1,3 раза.
В течение 2007 года было введено в эксплуатацию 78,1 тыс. кв. м помещений, а площадь арендуемых площадей уменьшилась на 24,6 тыс. кв. м. Сложившиеся недостатки в планировании капитальных вложений не способствуют кардинальному сокращению площадей арендуемых помещений и снижению расходов на их содержание, о чем неоднократно отмечалось Счетной палатой.
В 2007 году размер выделяемых средств на капитальное строительство позволял удовлетворять заявки отделений ПФР на 42 %. Недостаточность такого финансового обеспечения приводит к удорожанию сметной стоимости строительства объектов в связи с несвоевременной реализацией заявок и неэффективному использованию средств на разработку проектно-сметной документации по объектам, не начатых строительством.
По состоянию на 1 января 2008 года в балансе Фонда числилась нереализованной проектно-сметная документация на сумму 34016,1 тыс. рублей.
По состоянию на 1 января 2008 года затраты по незавершенному строительству составили 2380665,0 тыс. рублей, в том числе объекты, завершенные строительством, но не включенные в состав основных средств в связи с отсутствием разрешения на ввод объектов в эксплуатацию или документов об их регистрации, общей стоимостью 1.103.566,0 тыс. рублей (46,3 процента).
В 2007 году несоблюдение сроков ввода в эксплуатацию 5 объектов повлекло за собой увеличение стоимости незавершенного строительства в размере 688729,6 тыс. рублей. По 12 завершенным строительством объектам удорожание стоимости с начала строительства, связанное с выполнением дополнительных работ и индексацией в связи с несвоевременным вводом их в эксплуатацию, составило 824904,3 тыс. рублей.
В 2007 году Фондом освоено 1.708.701,4 тыс. рублей, или 23,7 % от сметной стоимости строительства объектов. Исходя из темпов освоения средств капитальных вложений, для завершения строительства объектов понадобится более 4 лет при средней нормативной продолжительности строительства до 2 лет.
В материалах Счетной палаты по результатам контрольных мероприятий, проведенных в предыдущие годы, неоднократно отмечалось, что Фондом в должной мере не обеспечивалось соблюдение сметной и финансовой дисциплины, а сложившаяся практика управления капитальными вложениями приводит к неритмичному строительству объектов. Не выдерживались нормативные сроки ввода объектов в эксплуатацию. Происходило постоянное удорожание стоимости строительства. Такое положение связано с недостатками в обосновании объема планируемых средств, а также их распылением, что не позволяет обеспечить своевременный ввод объектов в эксплуатацию.
Расходы на ежемесячные денежные выплаты отдельным категориям граждан в 2007 году составили 205.168.351,2 тыс. рублей, или 99,57 % от показателя, утвержденного Законом о бюджете ПФР, в том числе: ветеранам – 48.621.913,5 тыс. рублей (99,7 %); инвалидам – 146.471.249,4 тыс. рублей (99,6 %); гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний, - 8.342.873,4 тыс. рублей (98,3 %); Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы – 1.732.314,9 тыс. рублей (99,2 процента).
Расходы на дополнительное ежемесячное материальное обеспечение некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов (далее - ДЕМО) составили 15.394.829,0 тыс. рублей (99,6 процента).
В целом средств федерального бюджета, полученных в 2007 году, было достаточно для осуществления ЕДВ и ДЕМО.
При этом в течение года Фонд, руководствуясь порядком доведения объемов финансирования расходов бюджета ПФР на выплату пенсий, пособий, ЕДВ отдельным категориям граждан, других социальных выплат и их доставку, утвержденным постановлением Правления ПФР от 20 декабря 2006 года № 291п, и в нарушение статей 226 и 227 Бюджетного кодекса, неоднократно перечислял денежные средства отделениям на осуществление ЕДВ и ДЕМО, исходя из общего остатка средств на счете, независимо от наличия (достаточности) средств по этим обязательствам. Недостаток средств по ЕДВ и ДЕМО на финансирование отделений Фонда покрывался за счет остатка денежных средств, поступивших из федерального бюджета на выплаты по другим обязательствам, страховой части страховых взносов, а также из средств, предназначенных на формирование накопительной части трудовой пенсии, с последующим их восстановлением.
Так, объем средств, перечисленный Фондом в регионы, превышал имеющийся (полученный) объем средств федерального бюджета на осуществление ЕДВ и ДЕМО в различные месяцы от 115,5 млн. рублей до 4661,2 млн. рублей. При этом в течение всего года наблюдалось превышение доведенных отделениям объемов финансирования над кассовыми расходами отделений от 2579,9 млн. рублей до 8612,3 млн. рублей, так как финансирование отделений ПФР производилось в соответствии с лимитами, сформированными на основании заявок отделений.
На 1 января 2007 года остатки средств федерального бюджета по системе ПФР составили: на ЕДВ инвалидам - 2486950,8 тыс. рублей, ЕДВ гражданам, подвергшимся воздействию радиации, - 164674,4 тыс. рублей, ЕДВ Героям - 165146,7 тыс. рублей. Вместе с тем сложилась задолженность федерального бюджета на выплату ЕДВ ветеранам в сумме 186868,5 тыс. рублей и ДЕМО - 11837,7 тыс. рублей.
На 1 января 2008 года остатки средств на выплату ЕДВ инвалидам составляли 3.082.545,7 тыс. рублей, на выплату ЕДВ гражданам, подвергшимся воздействию радиации, - 312581,1 тыс. рублей, ЕДВ Героям - 179804,8 тыс. рублей и ДЕМО - 50522,4 тыс. рублей. Недостаток средств федерального бюджета на выплату ЕДВ ветеранам составил 95942,5 тыс. рублей.
Суммы вышеуказанных остатков средств по этим обязательствам сложились из наличия избытка денежных средств в одних отделениях и недостатка средств в других отделениях. При этом отделения Фонда при недостатке средств на осуществление ЕДВ и ДЕМО также обеспечивали их своевременное финансирование, исходя из сложившегося остатка средств на счетах, независимо от доведенных из ПФР объемов финансирования расходов на эти выплаты. В ряде отделений кассовые расходы превысили установленные лимиты и объемы финансирования из ПФР.