| 02 "Амортизация основных средств" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 98 483 | |
| Об. Дт =0 | Об. Кт = 81 000 |
| Ск = 179 483 | |
| 05 "Амортизация нематериальных активов" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 28 215 | |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт =0 |
| Ск = 28 215 | |
| 80 "Уставный фонд" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 1 419 845 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт =0 |
| Ск = 0 | Ск = 1 419 845 |
Активно – Пассивные счета
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |
| Дт | Кт |
| Сн = | Сн = 236 723 |
| Об. Дт = 1 552 000 | Об. Кт = 1 657 900 |
| Ск = | Ск = 342 623 |
| 60/1 "ООО "Свет" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 55 000 |
| Об. Дт =127 000 | Об. Кт = 289 100 |
| Ск = 0 | Ск= 217 100 |
| 60/2 "ООО "Заря" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 181 723 |
| Об. Дт = 245 000 | Об. Кт = 198240 |
| Ск = 0 | Ск = 248559 |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 195 210 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 2 000 000 | Об. Кт = 2 678 000 |
| Ск = | Ск= 482 790 |
| 62/1 "ООО "Аура" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 99 500 | Сн = 0 |
| Об. Дт =2 000 000 | Об. Кт = 1 700 000 |
| Ск = 399 500 | Ск = 0 |
| 62/2 "ООО "Стройкомплект" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 40 000 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 610 000 |
| Ск = 0 | Ск = 570 000 |
| 62/3 "ООО "Восток" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 55 710 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт =368 000 |
| Ск= 0 | Ск = 312 290 |
| 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 270 000 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 0 |
| Ск = 0 | Ск = 270 000 |
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 89 843 |
| Об. Дт =269 843 | Об. Кт = 415 452 |
| Ск = 0 | Ск = 235 452 |
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 40 838 |
| Об. Дт =40 838 | Об. Кт = 267 840 |
| Ск = 0 | Ск = 267 840 |
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 155 925 |
| Об. Дт =744 000 | Об. Кт = 744 000 |
| Ск = 0 | Ск = 155 925 |
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 12 218 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 44 000 |
| Ск = | Ск = 31 782 |
| 71/1 "Руководитель организации Кукушкин А.И." | |
| Дт | Кт |
| Сн = 5 500 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 22 000 |
| Ск = 0 | Ск = 16 500 |
| 71/2 "Зав. склада Завало Н.А." | |
| Дт | Кт |
| Сн = 1 000 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт =0 |
| Ск = 1 000 | Ск = 0 |
| 71/3 " Бухгалтер Машкова И.С." | |
| Дт | Кт |
| Сн = 5718 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 22 000 |
| Ск= 0 | Ск = 16 282 |
| 75 "Расчеты с учредителями" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 115 020 | Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 0 |
| Ск =115 020 | Ск = 0 |
| 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 58 995 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 448 452 |
| Сн = 0 | Сн = 507 447 |
| 90 "Реализация" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 0 |
| Об. Дт =2 000 000 | Об. Кт = 2 000 000 |
| Ск = 0 | Ск = 0 |
| 99 "Прибыли и убытки" | |
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | Сн = 118 665 |
| Об. Дт = 0 | Об. Кт = 284 068 |
| Ск = 0 | Ск = 402 733 |
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости по аналитическим счетам, а затем и по синтетическим (см. Таблица 3, 4, 5, 6).
Таблица 8
Ведомость аналитического учета к счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № п/п | Предприятие | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на конец месяца, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | ООО "Свет" | 0 | 55 000 | 127 000 | 289 100 | 0 | 217 100 |
| 2 | ООО "Заря" | 0 | 181 723 | 245 000 | 188 800 | 0 | 125 523 |
| 3 | ОАО "Агат" | 0 | 0 | 1 180000 | 1180000 | 0 | 0 |
| Итого: | 0 | 236 723 | 1552000 | 1657900 | 0 | 342 623 | |
Таблица 9
Ведомость аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
| № п/п | Предприятие | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на конец месяца, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | ООО "Аура" | 99 500 | 0 | 2000 000 | 1700 000 | 399 500 | 0 |
| 2 | ООО"Стройкомплект" | 40 000 | 0 | 0 | 610 000 | 0 | 570 000 |
| 3 | ООО "Восток" | 55 710 | 0 | 0 | 368 000 | 0 | 312 290 |
| Итого: | 195 210 | 0 | 2000 000 | 2678 000 | 87500 | 882 290 | |
Таблица 10
Ведомость аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| № п/п | ФИО | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на конец месяца, руб. | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1 | Рук. организ. Кукушкин А.И. | 5 500 | 0 | 0 | 22 000 | 0 | 16 500 | |
| 2 | Зав. склад. Завало С.И. | 5 718 | 0 | 0 | 22 000 | 16 282 | 0 | |
| 3 | Бухгалтер Машкова Н.А. | 1 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 | |
| Итого: | 12 218 | 0 | 0 | 44 000 | 16 282 | 17 500 | ||
Таблица 11