Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 7 (стр. 1 из 16)
Всероссийский заочный финансово – экономический институт Филиал в г. Уфа
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности »
Вариант № 4
Уфа, 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Анализ ресурсного потенциала организации………………………………..……3
Анализ производства и объема продаж…………………………………….…….18
Анализ затрат и себестоимости продукции……………….……………………...25
Анализ финансовых результатов организации…………………………………..38
Анализ финансового положения организации…………………………………...50
Комплексная оценка деятельности организации…………………………………71
Заключение………………………………………………………………………….75
Список литературы…………………………………………………………………84
1. Анализ ресурсного потенциала организации
Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Охарактеризовать результат произведенных расчетов. В заключении расчетов выявить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов
Таблица 1
| АНАЛИЗ СТЕПЕНИ ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ | |||||||
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Динамика показателя (%) | Разница в процен тах (+,-) | Расчет влияния фактора | Фактор повлиявший на выявленное изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность рабочих (N), чел | 11200 | 11424 | 102 | +2 | +164876 | численность рабочих |
| 2 | Число отработанных чел-дней (Чд), дн | 2744000 | 2856000 | 104,082 | +2,082 | +171636 | количество дней отработан ных 1-м рабочим |
| 3 | Число отработанных чел-часов (Чч), ч | 21952000 | 22848000 | 104,082 | 0 | - | продолжительность смены |
| 4 | Объём продаж (без НДС) (V), тыс. руб. | 8243819 | 8738523 | 106,0009 | +1,91892 | +158192 | выработка 1-го рабочего (В) |
Решение:
1. Рассчитаем динамику показателей (гр.5 табл. №1)
Рассчитаем динамику изменения числа рабочих:
% динамики = N1 / N0 * 100 = 11424 / 11200 * 100 = 102 %
Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-дней:
% динамики = Чд1 / Чд0 * 100 = 2856000 / 2744000 * 100 = 104,082 %
Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-часов:
% динамики = Чч1 / Чч0 * 100 = 22848000 / 21952000 * 100 = 104,082 %
Рассчитаем динамику изменения объема продаж:
% динамики = V1 / V0 * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,0009 %
Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений (гр.6 табл.№1).
2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом:
Отклонение = % динамики – 100% = 102 % – 100% = 2 %
Определим величину отклонения числа отработанных человеко-дней:
Отклонение = 104,082 % – 102% = 2,082 %
Определим величину отклонения числа отработанных человеко-часов:
Отклонение = 104,082 % – 104,082% =0 %
Определим величину отклонения объема продаж:
Отклонение = 106,001 % – 104,082% =1,91892 %
3. Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр.7 табл.№1).
Влияние изменения численности рабочих:
Влияние фактора=V0*Отклонение% / 100=8243819*2/100=164876 тыс. руб.
Влияние изменения числа дней отработанных 1-м рабочим:
Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=8243819*2,082/100=171636 тыс.руб.
Влияние изменения продолжительности рабочего дня:
Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=8243819*0/100=0
Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего:
Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=8243819*1,91892/100=158192 тыс.руб.
4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж:
ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔV=164876+171636+0+158192 = 494704 тыс. руб.
ΔV= V1 - V0 =8738523-8243819=494704 тыс.руб.
Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.
Вывод:
Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 11424– 11200 = 224 человека привело к увеличению объема продаж на 164876 тыс. рублей или на 33,33 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 250 – 245 = 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 171636 тыс. рублей или на 34,69 %.
3. В отчетном году средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом не изменилась, поэтому этот показатель на изменение объема продаж не оказал никакого влияния.
4. Увеличение среднедневной выручки одного рабочего (интенсивный показатель), привело к росту объема продаж на 158192 тыс. руб. или на 31,98%.
Расчет влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели (в общей сумме).
Прирост объема продаж был достигнут за счет повышения среднечасовой выработки на 31,98%, а так же за счет увеличения численности рабочих на 33,33% и уменьшения целодневных простоев на 34,69%.
Определить влияние на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов, следует учесть, что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходами, обусловленным производственными нормами.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб. | V | 8243819 | 8738523 | +494704 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб. | МЗ | 4756320 | 4922300 | +165980 |
| 3 | Коэффициент материалоотдачи проданной продукции | Кмо | 1,7332347 | 1,7752926 | +0,0420579 |
| Влияние на объем продаж следующих факторов | Х | Х | Х | Х | |
| 4 | Изменения стоимости израсходованных материалов, тыс.руб. | ∆МЗ | Х | Х | +287682,3 |
| 5 | Изменения материалоотдачи продаж, тыс.руб. | ∆Кмо | Х | Х | +207021,7 |
Решение:
Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью: V = МЗ * Кмо
Применим метод абсолютных разниц:
1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж
ΔV(МЗ) = ΔМЗ * Кмо о = 165980* 1,7332347 = 287682,3тыс. рублей
2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции
ΔV(Кмо) = МЗ1 * ΔКмо = 4922300*0,0420579 = 207021,7 тыс. рублей
3. Общее влияние факторов составляет: 287682,3+ 207021,7 = 494704тыс. рублей.
Вывод:
Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на объем продаж составило 494704 тыс.руб., на данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980 тыс.руб., привело к увеличению объема продаж на 287682,3 тыс.руб., т.е. на каждый рубль материальных затрат объем продаж увеличился на:
165980/287682,3 =0,5769 руб.
В результате изменения материальных затрат определяем относительную экономию или перерасход:
Эм = М 1 -М о *Jv = 4922300-4756320*
=-119399 тыс.руб.Относительная экономия материальных затрат в себестоимости продаж составит 119399 тыс.руб.