Учет на предприятии малого бизнеса 2 (стр. 2 из 5)

Таблица 4

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено/

Удержано

Долг

Суммы, учитываемые для целей налогообло-жения

За работ-никами

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

6995

-

2

10.01

6995

-

-

­­­­­­­-

5

25.01

7830

7830

-

-

8

31.01

18 000

-

7830

7830

16

10.02

2340

-

7830

2340

19

10.02

7830

-

-

7830

24

25.02

8265

8265

-

-

26

28.02

19000

-

8265

8265

32

10.03

2470

-

8265

2470

35

10.03

8265

-

-

8265

39

25.03

8700

8700

-

-

44

31.03

20000

-

8700

8700

Итого

57000

52695

х

8700

45700

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- Затраты должны быть осуществлены;

- Затраты должны быть оплачены.

Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам. Также включаем в состав расходов суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

Таблица 5.1

№ п/п

Дата

Отгружено

Оплачено/

Возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

6

27.01

1 064 000

1 064 000

-

-

7

29.01

1 456 000

-

392 000

1 456 000

13

05.02

392 000

-

-

-

21

18.02

1 400 000

1 400 000

-

-

23

22.02

1 400 000

-

-

1 400 000

30

05.03

840 000

840 000

-

-

31

09.03

840 000

-

-

840 000

38

18.03

1 400 000

1 400 000

-

-

Итого

5 096 000

3 696 000

1 400 000

-

3 696 000

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

Таблица 5.2

№ п/п

Дата

Отгружено

Оплачено/

Возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

12

04.02

760 000

-

760 000

760 000

15

06.02

1 900 000

1 140 000

-

-

20

15.02

1 140 000

-

-

1 140 000

22

20.02

1 140 000

-

1 140 000

1 140 000

25

27.02

2 280 000

1 140 000

-

-

29

03.02

1 140 000

-

-

1 140 000

41

27.03

1 520 000

-

1 520 000

1 520 000

43

28.03

1 520 000

-

-

-

Итого

5 700 000

5 700 000

-

-

5 700 000

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.