Сейчас 4.3 % общего фонда оплаты труда по стране направляется в пенсионные фонды. В частном секторе экономики это составляет около 6 млрд марок ежегодно (1 долл. США равен 5 маркам). /9, с. 60/.
Если в пенсионные фонды не будут уплачиваться дополнительные страховые взносы, через пару лет образуется дефицит, который необходимо будет покрывать за счет увеличения ставки страховых взносов для поколений трудоспособного возраста. Иначе придется сокращать размеры пенсий.
1.3. Нидерланды
Первый закон о социальном страховании в Нидерландах был принят в 1901 г. В нем речь шла о страховании от потери доходов в случае утраты трудоспособности вследствие несчастного случая на рабочем месте. Это было скромное начало: страхование действовало только в отдельных отраслях с большим количеством несчастных случаев.
До 1940 г. система социального обеспечения развивалась очень медленно. Причина этого заключалась в постоянных политических разногласиях по вопросу о том, кто должен быть исполнителем социального страхования, государство или социальные партнеры (работодатели и организации работников).
Перед системой - пенсионного обеспечения страны стоят следующие задачи:
- обеспечить каждому жителю Нидерландов с 65-летнего возраста пособие на уровне социальных минимальных выплат. Для этого в 1957 г. был издан закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, всеобщем страховании;
- дать каждому работнику возможность накопления средств на дополнительную пенсию, с тем чтобы конечный результат являлся отражением уровня доходов, получаемых человеком;
- с помощью благоприятных налоговых условий предоставить возможность каждому покупать различного рола услуги по социальному обеспечению. Последнее особенно важно для лиц, занятых малым предпринимательством.
Эти цели кажутся очевидными, однако они существенно отличаются от принципов, реализуемых, например, в Великобритании или Германии. В результате многолетнего правления консерваторов в Великобритании вмешательство государства в систему пенсионного обеспечения сведено до минимума. Работник вынужден сам о себе заботиться. Даже в том случае, если работодатель предложит ему стать участником пенсионной системы, работник не обязан соглашаться на это. В Германии же пенсия является делом работодателя. Пенсионное обеспечение в этой стране - средство "привязки" работника к предприятию: если человек уходит с предприятия, то он не может взять с собой средства, накопленные на пенсию. В то время как в Нидерландах это гарантируется законом. Преимущество нидерландского подхода заключается в том, что вопрос пенсии не препятствует мобильности на рынке труда.
Три цели пенсионной политики в Нидерландах привели к образованию системы, которую мы называем "системой трех основ".
Первая основа - выход на пенсию в 65 лет - предусмотрена законом о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, принятым в 1957 г. Прожив 50 лет в стране, человек получает право на пенсию по старости: для женатых 100% месячной зарплаты (нетто 27 тыс. гульденов), для одиноких 70% месячной зарплаты. Кроме этого выплачиваются отпускные в размере 8%. Закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости финансируется на основе распределения; источник выплачиваемых пенсий в текущем году - взносы, уплачиваемые работающими в этом же году.
Затраты на обеспечение по старости достигли 36 млрд- гульденов. В настоящее время, согласно закону о все общем пенсионном обеспечении по старости, право на пенсию по старости имеют 2,2 млн. человек. Недавно было решено зафиксировать процент суммы взноса и покрывать дефицит из государственного бюджета. Одновременно будет создан накопительный фонд, чтобы в будущем (с 2010 г.) справиться с ситуацией, связанной со старением населения.
Вторая основа. Более 80% семейств в Нидерландах наряду с правом на пенсию по старости имеют право и на дополнительную пенсию.
Речь идет о системах социального обеспечения отдельного предприятия или отрасли, о которых договорились между собой работодатели и работники. Роль государства при этом ограничивается в основном утверждением нескольких положений, направленных на защиту работников. Если внутри отрасли стороны договариваются о пенсионном обеспечении, то министр социального обеспечения по просьбе социальных партнеров может обязать каждого работодателя и работника внутри этой отрасли стать участником данной системы пенсионного обеспечения.
При исчислении размера пенсии исходят из суммы 70% (брутто) от последней зарплаты (при сроке участия 40 лет), включая базовую пенсию. Дополнительные пенсии должны финансироваться на основе полного покрытия. Каждый, участвуя в трудовом процессе, как бы делает свои собственные накопления. Только маленькую часть этого капитала можно вложить в предприятие работодателя.
Пенсионные фонды в Нидерландах обладают огромным капиталом – в целом около 650 млрд. гульденов размещенного капитала. Взносы частично оплачиваются работодателями, частично работниками (соответственно 2/3 и 1/3). При формировании фондов исходят из стандартной доходности 4% (актуарный процент). Фактическая доходность обычно значительно выше, в последние два года в среднем около 16%. Пока дела идут отлично, но будет ли так продолжаться до 2010 г.? Этого никто не знает в результате растущей инфляции административные расходы могут так вырасти, что и размеры взносов станут очень высокими. Поэтому государство старается побудить работодателей и работников внести поправки в систему пенсионного обеспечения. Например, не брать больше за основу последнюю зарплату, а исходить из размера средней зарплаты. Это имеет преимущество и с точки зрения справедливости: люди с более или менее ровной карьерой смогут меньше отчислять на пенсию, чем те, кто быстро продвигается по службе.
Такой призыв государства должен быть очень убедительным. Правительство в Нидерландах не имеет почти никаких средств принуждения, хотя сокращение налоговых льгот и отмена обязательного участия могли бы использоваться как средства нажима.
Третья основа - индивидуальные виды страхования жизни и капитала, предлагаемые страховыми компаниями, где вмешательство государства ограничивается введением налоговых льгот на взносы до определенных размеров. Размещенный капитал страховых компаний составляет 200 млрд. гульденов.
Преимущества "системы трех основ"
Главное преимущество нидерландской системы в смешанном финансировании. У систем пенсионного обеспечения есть два врага: старение населения и инфляция. В распределительной системе инфляция, по существу,. не является проблемой- Размеры зарплат и выплат растут вместе с инфляцией, а взносы, в принципе, не повышаются. Старение же является серьезным злом для распределительной системы: все меньшее число занятых в трудовом процессе должны платить за все большее количество пенсионеров. Поэтому в Нидерландах собираются предпринять две акции: установить максимальный размер взносов и создать накопительный фонд. Последнее означает внедрение в рамках реализации Закона о всеобщем пенсионном обеспечении по старости системы финансирования с полным покрытием. Применительно к этой системе старение не является проблемой, каждый копит свой капитал. Инфляция же, напротив, для такой системы может стать катастрофой. Таким образом, нидерландская смешанная форма пенсионного обеспечения отличается относительной прочностью.
2. ПЕНСИОННЫЕ РЕФОРМЫ ПОСТ СОЦИАЛИСТИЧЕСКИХ СТРАН
2.1. Венгрия
В 1991 г. парламент Венгрии после долгих дебатов пришел к выводу о необходимости серьезного реформирования национальной пенсионной системы. Такое решение было обусловлено серьезными недостатками этой системы, к которым венгерские специалисты отнесли следующие:
уровень пенсий не обоснован серьезными актуарными расчетами;
финансирование многих пособий не подкреплено страховыми взносами;
уровень пенсий не соответствует прежним доходам работников, несмотря на высокий уровень страховых взносов, уплачиваемых работодателями и работниками. /10, с. 32/.
В итоге уровень социальной защиты работников снижался, а расходы на пенсионные цели по отношению к ВВП (1970 г. - 3,5 %, 1980 г. - 7,1, 1994 г. - 10,1 %) быстро возрастали. Преодоление сложившегося положения венгерские законодатели связывают с усилением механизмов социального страхования;
повышением роли государственных гарантий в финансовом обеспечении пенсий (в том числе, благодаря бюджетному финансированию отдельных видов пенсий - например, шахтерам, дополнительных пенсий реабилитированным, пособий семьям погибших); усилением роли работодателей в выплате досрочных (профессиональных) пенсий;
повышением само ответственности работников и работодателей в функционировании механизмов социального страхования путем введения (по закону) управления пенсионной системой представителями страхователей и застрахованных.
Пенсионная система Венгрии в настоящее время финансируется в основном за счет текущих поступлений. Размер страховых взносов составляет:
Работодатель – 24,5 % (Фонд Оплаты Труда)
Работники – 6 % заработной платы.
Пенсии по старости выплачиваются при следующих квалификационных характеристиках:
возраст выхода на пенсию: мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет (с 2003 г.
возраст для женщин составит 60 лет);
наличие необходимого страхового стажа: для полной пенсии - 20 лет; для частичной пенсии - 13 лет (при определении размера пенсии учитываются стаж работы, служба в армии и годы учебы). /11, с. 54/.
Размер полной пенсии составляет 53 % средней зарплаты за период с 1 января 1988 г. до момента выхода на пенсию.
В случае продолжения работы после получения права на пенсию ее размер повышается на 1 % за каждый последующий проработанный год и может достигнуть после 32 лет стажа 70 % средней зарплаты дальнейшем ее размер может повышаться ежегодно не более чем на 0,5 %. Частичная пенсия составляет 33 % от зарплаты (максимум - 51 % в случае 19 лет работы).