Особенности расчетов с подотчетными лицами

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 70000 Сальдо на 01.02. 20000
215000 75000
115000
Оборот: 330000 Оборот: 75000
Сальдо на 01.03. 305000 Сальдо на 01.03. -

43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 6500000
16015000
Оборот: 16015000 Оборот: -
Сальдо на 01.03. 22515000

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 20000000
17015000 25715000
3015000
Оборот: 20030000 Оборот: 25715000
Сальдо на 01.03. 25685000

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 2500000
1815000
Оборот: 1815000 Оборот: -
Сальдо на 01.03. 685000

50 «Касса»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 300000
20315000 17015000
45000 3015000
75000 215000
115000
25000
Оборот: 20435000 Оборот: 20385000
Сальдо на 01.03. 335000

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 1500000
1215000
Оборот: 1215000 Оборот: -
Сальдо на 01.03. 285000

51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 30000000
1415000 1815000
3015000 1215000
25000 915000
615000
20315000
155000
Оборот: 4455000 Оборот: 25030000
Сальдо на 01.03. 9425000

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 1500000
1215000
Оборот: 1215000 Оборот: -
Сальдо на 01.03. 285000

66/2 «Краткосрочные займы»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 1000000
615000
155000
Оборот: 770000 Оборот: -
Сальдо на 01.03. 230000

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 130000
45000
Оборот: - Оборот: 45000
Сальдо на 01.03. 85000

84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. - Сальдо на 01.02. 4600000
Оборот: - Оборот: -
Сальдо на 01.03. 4600000

99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02 - Сальдо на 01.02. 1400000
Оборот: - Оборот: -
Сальдо на 01.03. 1400000

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 2000000 Сальдо на 01.02. -
1415000
Оборот: - Оборот: 1415000
Сальдо на 01.03. 585000

80 «Уставный фонд»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 35000000
Оборот: Оборот:
Сальдо на 01.03. 35000000

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. - Сальдо на 01.02. 1230000
1015000
Оборот: 1015000 Оборот: -
Сальдо на 01.03. 215000

10 «Материалы»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 6000000
245000 2615000
Оборот: 245000 Оборот: 2615000
Сальдо на 01.03. 3630000

82 «Резервный фонд»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 1200000
Оборот: - Оборот: -
Сальдо на 01.03. 1200000

20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 12000000
2615000 16015000
25715000 245000
Оборот: 28330000 Оборот: 16260000
Сальдо на 01.03. 24070000

83 «Добавочный фонд»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02. 800000
Оборот: Оборот:
Сальдо на 01.03. 800000

66/1 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02.
815000
1015000
Оборот: - Оборот: 1830000
Сальдо на 01.03. 1830000

67/1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»

Дебет Кредит
Сальдо на 01.02.
3015000
Оборот: - Оборот: 3015000
Сальдо на 01.03. 3015000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам:

№ счета Наименование счета Остаток на 1 февраля Оборот за февраль Остаток на 1 марта
Д К Д К Д К
01 Основные средства 16100000 0 0 0 16100000 0
02 Амортизация основных средств 0 4000000 0 0 0 4000000
04 Нематериальные активы 3000000 0 0 0 3000000 0
05 Амортизация нематериальных активов 0 1000000 0 0 0 1000000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 0 1850000 1730000 0 0 120000
71 Расчеты с подотчетными лицами 70000 20000 330000 75000 305000 0
43 Готовая продукция 6500000 0 16015000 0 22515000 0
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 20000000 20030000 25715000 0 25685000
68 Расчеты по налогам и сборам 0 2500000 1815000 0 0 685000
50 Касса 300000 0 20435000 20385000 350000 0
51 Расчетный счет 30000000 0 4455000 25030000 9425000 0
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0 1500000 1215000 0 0 285000
66/2 Краткосрочные займы 0 1000000 770000 0 0 230000
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 130000 0 0 45000 85000 0
84 Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток 0 4600000 0 0 0 4600000
99 Прибыли и убытки 0 1400000 0 0 0 1400000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2000000 0 0 1415000 585000 0
80 Уставный фонд 0 35000000 0 0 0 35000000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 0 1230000 1015000 0 0 215000
10 Материалы 6000000 0 245000 2615000 3630000 0
82 Резервный фонд 0 1200000 0 0 0 1200000
20 Основное производство 12000000 0 28330000 16260000 24070000 0
83 Добавочный фонд 0 800000 0 0 0 800000
66/1 Краткосрочные кредиты банков 0 0 0 1830000 0 1830000
67/1 Долгосрочные кредиты банков 0 0 0 3015000 0 3015000
Итого 76100000 76100000 96385000 96385000 80065000 80065000

Список использованной литературы

1. Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.

2. Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.

3. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. / Под общей редакцией В.В. Кожарского. – Мн.: Новое знание, 2004.

4. Дробышевский Н.П. Бухгалтерский учет в строительстве: Учеб.-практическое пособие / Н.П. Дробышевский. – Мн.: ООО «ФУА-информ». – 2004.

5. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: Учеб. пособие / Н.И. Ладутько. –Мн.: Книжный дом, 2005.

6. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп./ О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. – Мн.: Амалфея, 2005.

7. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. – 10-е издание, перераб. и доп. – Мн.: Книжный Дом, 2004.