Мир Знаний

Учет нематериальных активов 2 Понятие и (стр. 6 из 6)

Виды продукции Прямые затраты Общепроизвдственные расходы
Основная зарплата производственныхрабочих Материалы по учетным ценам Итого
Изделие АИзделие Б 900 000800 000 1 160 0001 340 000 2 060 0002 140 000 600 341623 595
И Т О Г О 1 700 000 2 500 000 4 200 000 1 223 996

Расчет распределения расходов на себестоимость изделия «А» к операции № 29

Статьи затрат На01.03.2010 г. На 01.04.2010 г. Зачтено расходов за месяц Списывается в текущем месяце
Материалы 156 800 152 800 1 160 000 1 164 000
Зарплата производственных рабочих 80 000 94 000 900 000 886 000
Отчисления на социальное страхование 31 200 36 700 234 000 228 500
Общепроизводственные расходы 22 000 28 500 600 341 593 841
Сумма отклонения 162 168 162 168
Итого: 290 000 312 000 3 056 509 3 034 509

Расчет распределения расходов на себестоимость изделия «Б» к операции № 29

Статьи затрат На01.03.2010 г. На 01.04.2010 г. Зачтено расходов за месяц Списывается в текущем месяце
Материалы 120 500 186 800 1 340 000 1 273 700
Зарплата производственных рабочих 72 000 78 600 800 000 793 400
Отчисления на социальное страхование 28 100 30 600 208 000 205 500
Общепроизводственные расходы 19 400 20 400 623 595 622 595
Сумма отклонения 187 332 187 332
Итого: 240 000 316 400 3 158 927 3 082 527

Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2010 года

№п/п Показатели Сумма, руб.
За предшествующий период За текущий месяц Всего с началагода
1. Налоговая база для исчисления налога на прибыль(налогооблагаемая и бухгалтерская прибыль совпадает) х х 7 015 203
2. Ставка налога на прибыль всего х х 20%
3. Сумма исчисленного налога на прибыль х х 1 403 040
4. Сумма начисленных (уплаченных) авансовых платежей х х 59 500
5. Сумма налога на прибыль к доплате х х 1 343 540

Журнал – ордер № 2

По кредиту счета № 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

Строка Дата выписки банка Счет 60 Счет 68 Счет 69 Счет 76/2 Счет 50 Счет 55 Счет 66 Итого по кредиту
А 1 2 3 5 6 7 8 9
1 12.03.2010 581 400 581 400
2 19.03.2010 700 000 2 038 400 1 024 000 344 700 4 107 100
3 21.03.2010 3 000 000 3 000 000
4 22.03.2010 2 500 000 2 500 000
5 27.03.2010 289 600 438 300 727 900
Итого 1 281 400 2 328 000 1 024 000 344 700 3 000 000 2 500 000 438 300 10 916 400

Главная книга по счету 02 «Амортизация основных средств»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 01 Счет 84 Итого по дебету Дебет Кредит
3 110 000 145 000 3 255 000 457 200 1 988 400

Главная книга по счету 04 «Нематериальные активы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Итого по дебету Дебет Кредит
- - 462 000

Главная книга по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Итого по дебету Дебет Кредит
- 27 600 75 400

Главная книга по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Итого по дебету Дебет Кредит
- 2 845 300 - -

Главная книга по счету 10 «Материалы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 91/1 Счет 15 Итого по дебету Дебет Кредит
85 000 980 600 1 065 600 3 105 600 718 500

Главная книга по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 60 Счет 71 Итого по дебету Дебет Кредит
1 286 400 30 000 1 316 400 1 316 400 - -

Главная книга по счету 16 «Отклонения в стоимости материалов»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 15 Итого по дебету Дебет Кредит
335 800 335 800 434 163 88 937

Главная книга по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 60 Итого по дебету Дебет Кредит
363 172 363 172 231 552 612 960

Главная книга по счету 20 «Основное производство»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 10 Счет 16 Счет 25 Счет 69 Счет 70 Итого по дебету Дебет Кредит
2 500 000 349 500 1 223 936 442 000 1 700 000 6 215 436 6 117 036 628 400

Главная книга по счету 25 «Общепроизводственные расходы»

Месяц В дебет счета с кредита счетов Обороты по кредиту Сальдо
Март Счет 02 Счет 10 Счет 16 Счет 60 Счет 69 Счет 70 Итого по дебету Дебет Кредит
118 420 420 000 58 716 377 800 52 000 200 000 1 223 936 1 223 936 - -