Бухгалтерский учет 20 (стр. 1 из 4)

Содержание

  1. Исходные данные 2
  2. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода 5
  3. Журнал хозяйственных операций6

1) Учет активов организации6

2) Учет затрат на производство7

3) Учет расходов на оплату труда 9

4) Учет готовой и реализованной продукции 12

5) Учет торговых и прочих операций 12

6) Учет денежных средств13

7) Операции по закрытию месяца 14

  1. “Самолетики” по аналитическим и синтетическим счетам 17
  2. Оборотная ведомость по синтетическим счетам 23
  3. Оборотная ведомость по аналитическим счетам 24
  4. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода 26
  5. Бухгалтерский баланс (Форма №1) 27
  6. Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) 28
  7. Список используемой литературы 29

Исходные данные

Краткая организационно-экономическая характеристика

ООО «Мэсенджер»

ООО «Мэсенджер» было зарегистрировано в 2000 году.

Юридический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

Фактический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

Учредителями являются физические лица.

Вид деятельности:

-машиностроительная промышленность.

-розничная торговля.

ООО «Мэсенджер» зарегистрировано:

- в ИМНС по Колпинскому району код 7817 г. Санкт-Петербурга

ИНН/КПП 7817002222/781701021

Свидетельство о постановке на налоговый учет № 78 №00321520 выдано 20.08.2001 года

ОГРН (основной государственный регистрационный номер) 1027808000311

-в Петербургкомстате, присвоены коды:

ОКПО: 394439035 (код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций)

ОКАТО – 40277501020 (код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления)

ОКВЭД – 20.51, 51.70 (код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)

ОКФC -16 (код по Общероссийскому классификатору форм собственности)

ОКПОФ-65 (код по Общероссийскому классификатору организационно правовых форм)

ООО «Мэсенджер» имеет расчетный счет 407028103200000010522 в Колпинском филиале ОАО «ПСБ»

БИК 044030791 корр.сч. 3010181020000000791

Директор: Бориско Таисия Владимировна ИНН 781700111123 тел. 460-58-10

Гл. бухгалтер: Лютикова Надежда Владимировна ИНН 781700222123 тел. 460-98-25

Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета

на 01.01.2007 г.

Таблица №1

Наименование счета № сч. Сумма
Основные средства 01 400850
Амортизация основных средств 02 160340
Материалы 10 3596
Основное производство 20 1290
Касса 50 260
Расчетные счета 51 135520
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 12460
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 50000
Расчеты по налогам и сборам 68 43600
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 21110
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 75000
Расчеты с подотчетными лицами 71 160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 4410
Уставный капитал 80 170311
Нераспределенная прибыль убыток 84 6275
Расходы будущих периодов 97 2150

Расшифровка к счету 10 "Материалы"

Таблица №2
Наименование субсчета субсчет сумма
Учетная цена материалов 10-1 2710
ТЗР и отклонения 10-2 886
ИТОГО 3596
Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Таблица №3
Наименование субсчета субсчет сумма
НДФЛ 68-1 26000
НДС 68-2 12000
Налог на прибыль 68-1 5600
ИТОГО 43600
Расшифровка к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Таблица №4
Наименование субсчета субсчет сумма
ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ 69-1 2070
ЕСН, зачисляемый в ФБ 69-2.1 4800
Взносы на страховую часть пенсии 69-2.2 8000
Взносы на накопительную часть пенсии 69-2.3 3200
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 69-3.1 880
ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 69-3.2 1600
Взносы в ФСС от несчастных случаев 0,7 % 69-11 560
ИТОГО 21110
Расшифровка к счету 60 "Расчеты с поставщиками и заказчиками"
Таблица №5
Наименование поставщика сумма
ООО "Транском" 10000
ГП "Водоканал" 2460
ИТОГО 12460
Расшифровка к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Таблица №6
ФИО подотчетного лица сумма
Семенов А.В. 160
ИТОГО 160
Расшифровка к счету 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"
Таблица №7
Наименование кредитора сумма
Комитет по управлению городским имуществом 4410
ИТОГО 4410

Баланс ООО «Мэсенджер» на 01.01.2007

Таблица №8

Актив Пассив
Содержание статьи Сумма,
руб.
Содержание статьи Сумма,
руб.
Основные средства (01) 400850 Амортизация основных средств (02) 160340
Материалы (10) 3596 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 12460
Основное производство (20) 1290 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 50000
Касса (50) 260 Расчеты по налогам и сборам (68) 43600
Расчетный счет (51) 135520 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. (69) 21110
Расходы будущих периодов (97) 2150 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 75000
Расчеты с подотчетными лицами (71) 160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 4410
Уставной капитал (80) 170311
Нераспределенная прибыль (убыток) (84) 6275
Баланс 543666 Баланс 543666

Журнал хозяйственных операций ООО "Мэсенджер"

за 1 квартал 2007 г.

Таблица №9

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 2 3 4 5
Раздел 1. Учет активов организации
1 Приобретен станок - стоимостью с НДС 42939
За доставку станка акцептован счет - сумма с НДС 4851
1.1 Акцептован счет за поставку станка (42939-6550)36389 08 60
1.2 Выделен входной НДС по приобретенным ОС (42939*18/118)6550 19 60
1.3 Акцептован счет автотранспортного предприятия
за транспортные услуги

(4851-740)

4111

08 60
1.4 Выделен входной НДС по транспортным услугам

(4851*18/118)

740

19 60
1.5 Станок введен в эксплуатацию

(36389+4111)

40500

01 08
1.6 Оплачены счета поставщиков

(42939+4851)

47790

60 51
1.7 НДС по основным средствам и транспортным услугам относится на вычеты

(6550+740)

7290

68.2 19
2 Продан компьютер по договорной стоимости
без учета НДС
16900
Балансовая стоимость компьютера 15200
Амортизация на момент передачи 7600
2.1 Списывается балансовая стоимость компьютера 15200

01

”Выб.”

01
2.2 Списывается накопленная амортизация 7600 02

01

”Выб.”

2.3 Списывается остаточная стоимость (Смотри счет 01 “Выбытие основных средств”) 7600 91.2

01

”Выб.”

2.4 Передан компьютер покупателю

(16900+3042)

19942

62 91.1 2.5 Начислен НДС в бюджет (16900*18/100) 3042 91.2 68.2 3 Приобретено исключительное авторское право
на программу для ЭВМ сроком на 5 лет. Стоимость нематериальных активов по договору авторского права 20000 3.1 Перечислено в оплату за нематериальных активы 20000 76 51 3.2 Получено исключительное авторское право 20000 08 76 3.3 Оприходовано исключительное авторское право
в состав нематериальных активов 20000 04 08 4.1 Получены материалы от поставщика на сумму 12000 10.1 60 4.2 НДС сверху -18% по поступившим материалам

(12000*18/100)