| Статья расходов | Сумма (руб) |
| 1 | 2 |
| Оборудование для выработки цельномолочной продукции ИПК- 0108 | 1125000 |
| Холодильник – компрессор УОМ – 2000 | 190000 |
| Комплект лабораторного оборудования | 40000 |
| Автомат молокоразливочный Зонд – ПАК | 185000 |
| ИТОГО | 1540000 |
| Выкладка кирпичных стен, для отделения помещений подхолодильник и лабораторию общей площадью стен 32 кв.м. материалы (кирпич 1024 шт. по 5 р., цемент 10 м. по 250 р.) | 7620 |
| Отделка стен облицовочной плиткой- материалы (плитка 76 кв.м. по 200 р.) | 15200 |
| Укладка пола кафельной плиткой - материалы (плитка 72кв. м. по 200 р.) | 14400 |
| Подвод водопроводной системы - материалы (трубы 100м. краны, раковины) | 14100 |
| Проведение канализационной системы- материалы (трубы 20 м., емкость 3 куб.) | 14200 |
| Зарплата с начислением бригаде строителей из - 3-х человек за месячную работу | 60 000 |
| Затраты на сертификацию продукции | 16 000 |
| Прочие затраты | 16120 |
| Итого затрат | 157640 |
| ИТОГО | 1697640 |
Таблица 15
План по персоналу цеха по переработке молока Батыревского райпо
| №п/п | Должность,профессия | Кол-вочел. | Основная и дополнительная зарплата в месяц, в тыс. руб. | Общая зарплата в месяц, в тыс. руб. |
| Производство | ||||
| 1. | Начальник производства | 1 | 10000 | 10000 |
| 2. | Зам. начальника производства | 1 | 9000 | 9000 |
| 3. | Технолог | 1 | 8000 | 8000 |
| 4. | Мастер | 1 | 7000 | 7000 |
| 6. | Слесарь-ремонтник | 1 | 7000 | 7000 |
| 7. | Лаборант | 1 | 7000 | 7000 |
| 8. | Рабочие | 3 | 7000 | 21000 |
| 9. | Оператор | 1 | 7000 | 7000 |
| Итого | 10 | - | 76000 | |
| Итого за год | 10 | - | 912 000 | |
Cтоимость работ, оборудования, заработная плата составили:
1697640 руб. + 912 000 руб.= 2609640 руб.
Рассмотрим уровень эффективности предложенного варианта.
Для расчета используем действующую калькуляцию цен на продукцию ОАО «Маслосырбаза «Чувашская» представленную в следующей таблице 16.
Таблица 16
Калькуляция себестоимости переработки молока ОАО «Маслосырбаза «Чувашская»
| Статьизатрат | Цена | Молоко3,2 жирности100кг | Сливки10 жирности.100кг | Сметана20 жирности.100кг | Творог5 жирности.100кг | ||||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Молоко | 13,00 | 75,2 | 977,6 | 286,4 | 3723,2 | 571,4 | 7428,2 | 450,5 | 5856,5 |
| Обрат | 1,6 | 24,8 | 39,68 | 20,6 | 32,96 | 41,6 | 66,56 | 51,8 | 82,88 |
| Бакконцентрат | - | - | 0,5 | 22,48 | 1 | 44,96 | - | - | |
| Стоимость вспомогательного сырья % | 15,426 | 58 | 2,46 | 35,22 | 1,41 | 40,34 | 9,6 | 216,24 | |
| Всего | 1075,28 | 3813,86 | 7580,06 | 6155,62 | |||||
| Общецеховые затраты % | 54 | 255,79 | 46 | 700,42 | 31 | 678,3 | 32 | 816,52 | |
| Полная себестоимость | 1331,07 | 4514,28 | 8258,36 | 6972,14 | |||||
| Рентабельность % | 5,4 | 71,88 | 5,4 | 243,77 | 5,2 | 429,43 | 5,1 | 355,58 | |
| Оптовая себестоимость | 1402,95 | 4758,05 | 8687,79 | 7327,72 | |||||
| Оптово-отпускная цена 1 кг. С НДС | 16,55 | 56,15 | 103,43 | 86,47 | |||||
| Оптовая цена 0,5 кг | 8,28 | 28,08 | 51,72 | 43,24 | |||||
В 2008 году Батыревское райпо закупило от населения 550,3 тонн молока и сдало на ОАО «Маслосырбаза «Чувашская», при этом получило доход в сумме 234 тысячи рублей. За этот же год райпо получило с маслозавода и продало молочной продукции на сумму 840 тысяч рублей. В соответствии с данными отдела экономики общий оборот по продаже молочной продукции, включая оборот частных предпринимателей, за 2008 год составил примерно 2080 тысяч рублей. Наибольший удельный вес в общем объёме продажи составляет молоко фасованное (примерно 60%), примерно поровну кисломолочные продукты: творог, сметана, сливки. Учитывая потребность района в молочной продукции, рассчитаем эффективность производства данных видов продукции для Батыревского потребобщества в таблице 17.
Таблица 17
Анализ эффективности производства молочной продукции Батыревским райпо.
| Готовая продукция | Потребность района в продукции, тн | Выручка от реализации | Полная себестоимость | Сумма прибыли. | ||
| Всего, руб. | Цена за1 кг. | Всего | Цена за1 кг. | |||
| Молоко, 3,2 жирности. | 89 | 1767540 | 19,86 | 1472950 | 16,55 | 294590 |
| Сметана,20 жирности. | 11 | 741180 | 67,38 | 617650 | 56,15 | 123530 |
| Сливки,10 жирности. | 7 | 868812 | 124,12 | 724010 | 103,43 | 144802 |
| Творог,5 жирности. | 14 | 1452696 | 103,76 | 1210580 | 86,47 | 242116 |
| Итого | 121 | 4830228 | Х | 4025190 | Х | 805038 |
Цены на молочную продукцию Батыревского райпо существенно ниже цен конкурентов за счет транспортных издержек и реализации продукции через свои магазины.
Таблица 18
Показатели окупаемость производства молочной продукции
| № п/п | Наименование | (руб.) |
| 1 | Выручка от продажи 121 тн молочной продукции составит: | 4830228 |
| 2 | Производственные затраты 121 тн молочной продукции составят: | 4025190 |
| Итого прибыль: | 805038 |
Окупаемость цеха по переработке молока с момента начала выпуска первой продукции составит:
ПО = (Сумма затрат/Чистая прибыль)
ПО = 2609640/805038 = 3 года 2 месяца
Таким образом, организовав переработку молока на своём предприятии, райпо в течении 3-х лет и 2-х месяцев почти полностью окупит затраты, произведенные на реконструкцию и ввод в действие цеха.
Определим рентабельность продаж, которая показывает, сколько прибыли организация получит с каждого рубля проданных товаров.
УР = (Прибыль от продаж / Товарооборот)* 100%
УР = (805038 / 4830228) * 100 % = 16 (%)
Выпустив в год 121 тонну молочной продукции, райпо получит доходы:
- от производственной продукции 805 тысяч рублей 38 копеек;
- от сокращения транспортных расходов торговыми предприятиями райпо на доставку молочной продукции из города Чебоксары ежемесячно на 37 тысяч рублей, что за год составит 444 тысяч рублей.
Райпо планирует организовать закупку молока ещё в трех населённых пунктах и довести объём закупок до 600 тонн в год. Таким образом, заготовка и переработка молока – доходообразующая деятельность для райпо, которая требует вложение денежных средств для развития.
Заключение
Для повышения инвестиционной деятельности необходимо аккумулировать внутренние инвестиционные процессы, а также создать условия для привлечения внешних инвесторов. Несомненно, что эти процессы невозможны без участия государства, которое должно проводить открытую, последовательную и понятную для всех участников инвестиционную политику, основанную на хорошо продуманной и чётко структурированной законодательной базе, исключающей расхождения с основными международными стандартами и противоречия между законами.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Рыночные преобразования создали сильную конкурентную среду деятельности для предприятий и организаций системы потребительской кооперации, поэтому важно было изучить и обобщить опыт управления эффективностью деятельности кооперативных организаций - лидеров. Именно к таким относится Чувашпотребсоюз, деятельность структурной единицы которого - Батыревского райпо, обобщена в работе.
Проведенные исследования в рамках данной выпускной квалификационной работы показали, что объемы деятельности и финансовые результаты райпо имеют отрицательную динамику. Во многом это связано с большой конкуренцией в районе, в лице частных предпринимателей и рынка в с. Батырево.
По проведенным расчетам в Батыревском райпо можно отметить низкий удельный вес в структуре актива баланса наиболее ликвидных активов. В структуре пассивов наибольший удельный вес занимают пассивы первой группы - такую тенденцию нельзя назвать отрицательной, так, как данная группа пассивов представлена кредиторской задолженностью, которая является краткосрочной, при этом не соблюдаются сроки погашения обязательств, так как присутствует просроченная задолженность.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что организация имеет неудовлетворительную структуру баланса и при необходимости не может погасить свои наиболее срочные обязательства за счет быстро реализуемых и медленно реализуемых активов.
В работе рассмотрена внешняя и внутренняя среда деятельности.
Экономическое обоснование перспективных направлений деятельности потребительского общества опирается на бизнес-планирование, а также элементы оперативного и стратегического планирования.
Ориентируясь на высчитанные показатели, мы можем выявить приоритетные направления для инвестиционной деятельности кооперации. Это:
- розничная торговля;
- закупка у населения сельхоз продукции (мясо, молоко);
- производство и реализация собственной продукции ( хлебобулочные изделия, безалкогольные напитки);