По всем показателям, характеризующим рентабельность банка в течение анализируемого периода наблюдается снижение. За два года снижение значений всех показателей превысило 20%, а снижение значения чистого процентного дохода равняется 34,05% за два года. Все это говорит о том, что необходимо срочно принять меры к стабилизации положения банка и повышению эффективности его деятельности.
Финансовое положение банка характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования – собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов. Эти сведения предоставлены в бухгалтерском балансе. Анализ балансовых показателей проведем в таблицах 3.3 (активы банка) и 3.4 (пассивы банка).
Данные таблицы показывают рост в отчетном периоде по большинству статей доходоприносящих активов кредитной организации. Банк занимается главным образом «традиционным банковским бизнесом» - наибольший удельный вес в суммарных активов занимают кредитные вложения.
Полученные данные позволяют рассчитать коэффициент доходных активов (Кда), необходимых для оценки характера политики банка в части извлечения доходов:
Таблица 3.3
Состав и структура активов банка в динамике
| № | Показатели | Данные на | Темпы роста | ||||
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 2007/2006 | 2008/2007 | 2008/2006 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Денежные средства | 1900245 | 1876040 | 3904708 | -1,27% | 108,14% | 105,48% |
| 2 | Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 10256254 | 7802611 | 12869065 | -23,92% | 64,93% | 25,48% |
| 3 | Обязательные резервы | 1800065 | 1807360 | 2354204 | 0,41% | 30,26% | 30,78% |
| 4 | Средства в кредитных организациях | 3254025 | 2521637 | 4806898 | -22,51% | 90,63% | 47,72% |
| 5 | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 4000087 | 8185874 | 10910819 | 104,64% | 33,29% | 172,76% |
| 6 | Чистая ссудная задолженность | 80352587 | 84822129 | 85239247 | 5,56% | 0,49% | 6,08% |
| 7 | Вложения в инвестиционные ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | - | - | - |
| 8 | Вложения в ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи | 8365054 | 7342236 | 8581339 | -12,23% | 16,88% | 2,59% |
| 9 | Основные средства и материальные запасы | 3856024 | 5817521 | 7023130 | 50,87% | 20,72% | 82,13% |
| 10 | Требования по получению процентов | 2354254 | 4237525 | 6524214 | 79,99% | 53,96% | 177,12% |
| 11 | Прочие активы | 2952254 | 3496069 | 8007020 | 18,42% | 129,03% | 171,22% |
| Всего активов | 119090849 | 127909002 | 150220644 | 7,40% | 17,44% | 26,14% | |
Кда=работающие активы/суммарные активы
Работающие активы=10 910 819 (Чистые вложения в торговые ценные бумаги) + 85 239 247 (Чистая ссудная задолженность)=96150066 млн.руб.
Кда = 96150066/150220644=0,640 или 64%
Полученное значение показателя Кда попадает в диапазон оптимальных значений (50-65%), что говорит о том, что банк проводит взвешанную политику по использованию аккумулиронанных финансовых ресурсов для проведения доходных операций
Результаты анализа основных направлений размещения финансовых ресурсов банка в динамике позволяют сделать вывод о высоком качестве активов, о значительном сокращении за отчетный период сферы высокорискованных финансовых вложений банка.
Таблица 3.4
Состав и структура пассивов банка в динамике
| № | Показатели | Данные на | Темпы роста | ||||
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 2007/2006 | 2008/2007 | 2008/2006 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Кредиты ЦБ РФ | 0 | 0 | 0 | - | - | - |
| 2 | Средства кредитных организаций | 26 042 452 | 19 621 335 | 39 522 085 | -24,66% | 101,42% | 51,76% |
| 3 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 66 168 946 | 77 199 042 | 59 002 947 | 16,67% | -23,57% | -10,83% |
| 4 | Вклады физических лиц | 7 124 456 | 8 316 182 | 11 686 092 | 16,73% | 40,52% | 64,03% |
| 5 | Выпущенные долговые обязательства | 5 265 562 | 7 023 385 | 9 802 247 | 33,38% | 39,57% | 86,16% |
| 6 | Обязательства по уплате процентов | 452 021 | 545 797 | 525 033 | 20,75% | -3,80% | 16,15% |
| 7 | Прочие обязательства | 2 586 596 | 3 552 695 | 2 627 099 | 37,35% | -26,05% | 1,57% |
| 8 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам | 945 475 | 442 712 | 1 712 796 | -53,18% | 286,89% | 81,16% |
| Всего обязательств | 108 585 508 | 116 701 148 | 124 878 299 | 7,47% | 7,01% | 15,00% | |
| Источники собственных средств | |||||||
| 9 | Средства акционеров (участников) | 1 100 000 | 1 100 000 | 1 100 000 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| 10 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 1 074 975 | 1 074 975 | 1 074 975 | -24,66% | 101,42% | 51,76% |
| 11 | Зарегистрированные привилегированные акции | 25025 | 25025 | 25025 | 16,67% | -23,57% | -10,83% |
| 12 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 0 | 0 | 0 | - | - | - |
| 13 | Собственные акции акционеров | 0 | 0 | 0 | - | - | - |
| 14 | Эмиссионный доход | 4 713 150 | 4 713 150 | 4 713 150 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| 15 | Переоценка основных средств | 470 | 470 | 470 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| 16 | Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты (капитал) | 540 452 | 702 090 | 3 013 407 | 29,91% | 329,21% | 457,57% |
| 17 | Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | 1 015 585 | 1 209 666 | 5 574 811 | 19,11% | 360,86% | 448,93% |
| 18 | Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | 2 035 684 | 2 382 478 | 9 840 507 | 17,04% | 313,04% | 383,40% |
| 19 | Всего источников собственных средств | 9 505 341 | 11 207 854 | 25 342 345 | 17,91% | 126,11% | 166,61% |
| 20 | Всего пассивов | 119 090 849 | 127 909 002 | 150 220 644 | 7,40% | 17,44% | 26,14% |
Данные таблицы показывают, что за отчетный период произошел значительный рост общей величины финансовых ресурсов банк. При этом, прирост ресурсов достигнут благодаря более активному использованию банком заемных средств.
В результате структура финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка, претерпела существенные изменения в сторону повышения удельного веса привлеченных средств.
При росте абсолютного размера и удельного веса привлеченных ресурсов банк имеет достаточную величину собственных средств. На отчетную дату банк не имеет зависимости от состояния рынка межбанковских кредитов. Резкий рост величины привлеченных средств (обязательства) свидетельствует как об активизации деятельности банка в части мобилизации свободных финансовых ресурсов, так и о повышении доверия к «КБ Юнистриму» со стороны клиентов.
Полученные данные положительно характеризуют ресурсную базу банка с точки зрения стоимости аккумулированных финансовых ресурсов, свидетельствуя вместе с тем о недостаточной стабильности ресурсов, которыми оперирует банк в своей деятельности.
Проведя анализ финансового состояния банка, можно сказать, что банк достаточно прогрессивный, имеет хороший капитал, для дальнейшего развития и привлечения денежных средств, а также внедрения новых продуктов, для борьбы с конкурентами за лидирующими позициями в межбанковской статистике.
Данные отчета о прибылях и убытках показывают динамику показателей полученных и уплаченных процентов, других показателей доходов и расходов, характеризующих эффективность работы банка. Основным выводом анализа данных отчета о прибылях и убытках является динамика полученной прибыли (убытка), которая показывает укрепление либо ослабление позиций банка. Анализ данных отчета о прибылях и убытках банка «КБ Юнистрим» проведем в таблице 3.5.