Поточний запас дорівнює половині середнього інтервалу між поставками.
Пз=(360/n)*50%,
Де n – кількість поставок у році, дано по умові.
ПзА=(360/5)*50=36 днів,
ПзБ=(360/12)*50=15 днів,
ПзВ=(360/20)*50=9 днів.
Транспортний запас дорівнює різниці між часом перебування вантажу в дорозі від постачальника до споживача (дано по умові) та часом пробігу розрахункових документів (дано по умові) .
ТрА=7-4=3 дні,
ТрБ=5-3=2 дні,
ТрВ=3-2=1 день.
Підготовчий запас дорівнює часу, необхідному для прийняття, розвантаження, сортування, складування матеріалів і часу, необхідному для підготовки до виробництва (дано в умові).
ПзА=1+2=3 дні,
ПзБ=2 дні,
ПзВ=1 день.
Страховий запас складає половину від поточного запасу.
СзА=36/2=18 днів,
СзБ=15/2=7,5 днів,
СзВ=9/2=4,5 днів,
Норма в днях дорівнює сумі поточного, транспортного, підготовчого і страхового запасів.
НдА=36+3+3+18=60 днів,
НдБ=15+2+2+7,5=26,5 дня,
НдВ=9+1+1+4,5=15,5 дня.
Витрати 4 кварталу на матеріали дорівнює 30% від річних витрат на матеріали.
Матеріал А = 900*30%=270 тис. грн.,
Матеріал Б = 600*30%=180 тис. грн.,
Матеріал В = 1500*30%=450 тис. грн..
Одноденні витрати сировини, матеріалів і покупних напівфабрикатів (тис. грн.) визначається за кошторисом витрат на виробництво 4 кв. планового року діленням їх суми на 90 (кількість днів у кварталі).
ОвА=270/90=3 тис. грн.,
ОвБ=180/90=2 тис. грн.,
ОвВ=450/90=5 тис. грн..
Норматив оборотних коштів:
НрА=3*60=180 тис. грн.,
НрБ=2*26,5=53 тис. грн.,
НрВ=5*15,5=77,5 тис. грн..
Усього 180+53+77,5=310,5 тис. грн..
Розрахунок до таблиці 2.
Тривалість виробничого циклу в днях, собівартість одиниці продукції в тис. грн., у трому числі витрати в 1-й день виробництва та обсяг виробництва в 4 кварталі планового року (шт.) дані за умовою.
Коефіцієнт зростання витрат визначається по формулі:
Кзв=(А+0,5*Б)/(А/Б),
Де А – витрати , які здійснюються одноразово на початку виробничого циклу.
Б – наступні витрати, що входять в собівартість продукції. Вони дорівнюють різниці між виробничою собівартістю одиниці продукції та витрати в 1 день виробництва.
КзвА=(1,1+0,5*(2,2-1,1)/2,2=0,8
КзвБ=(0,6+0,5*(1,6-0,6)/1,6=0,7
КзвВ=(1,4+0,5*(2,4-1,4)/2,4=0,8
Норма оборотних коштів у днях дорівнює добутку коефіцієнта зростання витрат на тривалість виробничого циклу в днях:
НокА=4*0,8=3,2 днів,
НокБ=7*0,7=4,9 днів,
НокВ=4*0,8=3,2 днів.
Обсяг виробництва в 4 кварталі у тис. грн. дорівнює добутку обсягу виробництва у штуках і собівартості одиниці продукції (дано по умові)
ОвА=2,2*450=990 тис. грн.,
ОвБ=1,6*400=640 тис. грн.,
ОвВ=2,4*300=720 тис. грн..
Одноденний випуск продукції дорівнює відношенню обсягу виробництва в 4 кварталі (у тис. грн.) і кількості днів в кварталі (90)
ОвА=990/90=11 тис. грн.,
ОвБ=640/90=7,1 тис. грн.,
ОвВ=720/90=8 тис. грн..
Усього = 11 +7,1+8=26,1 (тис. грн.)
Норматив оборотних коштів дорівнює добутку одноденного випуску продукції (тис. грн.), тривалості виробничого циклу в днях та коефіцієнту зростання витрат.
НоА=11*4*0,8=35,2 тис. грн.,
НоБ=7,1*7*0,7= 34,8 тис. грн..
НоВ=8*4*0,8=25,6 тис. грн..
Усього = 35,2+34,8+25,6=95,6 тис. грн..
Розрахунок до таблиці 3.
Норматив для незавершеного виробництва береться з таблиці 2. Норматив на початок планового року та оборотних коштів щодо запасних частин, МШП і витрати майбутніх періодів задані по умові.
Норма оборотних коштів: інші матеріали, допоміжні матеріали, паливо, готовая продукція задані по умові.
Ном=310,5 тис. грн.
Ннв=95,6 тис. грн.
Витрати 4 кварталу розраховуються виходячи з даних кошторису витрат на виробництво і реалізацію продукції і даних по витратах основних матеріалів, а так само обсягів виробництва 4 кварталу.
Сировина і матеріали:
Витрати 4 кв. = витрати з кошторису (по умові) * обсяг виробництва 4 кв. = 6000-(900+600+150)*0,3=900 тис. грн..
Одноденні витрати = витрати 4 кв./90 днів =900/90=10 тис. грн..
Норма в днях – 40 днів.
Норматив у тис. грн. = Одноденні витрати *норму в днях = 10*40=400 тис. грн..
Допоміжні матеріали:
Витрати 4 кв. = 790*0,3=237 тис. грн.
Одноденні витрати = 237/90=2,6 тис. грн..
Норма в днях = 30 днів.
Норматив у тис. грн.. = 2,6*30=78 тис. грн..
Паливо:
Витрати 4 кв. = 1100*0,3=330 тис. грн..
Одноденні витрати = 330/90 = 3,7 тис. грн..
Норма в днях = 10 днів.
Норматив у тис. грн..= 3,7*10=37
Запасні частини і МШП:
Норматив оборотних коштів по запасних частинах, МБП – 130 тис. грн.
Витрати 4 кв. = 150*0,3=45
Одноденні витрати = 45/90=0,5
Норма в днях = 130/0,5=260
Витрати майбутніх періодів:
Норматив оборотних коштів по витратам майбутніх періодів -120 тис. грн.
Готова продукція:
Витрати 4 кв. = 12000*0,3=3600 тис. грн.
Одноденні витрати = 3600/90=40 тис. грн.
Норма в днях = 9 днів.
Норматив у тис. грн. = 40*9=360 тис. грн.
Всього норматив на кінець року = сума усіх нормативів у тис. грн.. = 310,5+400+78+37+130+95,6+120+360=1531,1 тис. грн.
Норматив на початок планового року = 1500 тис. грн.
Приріст нормативу в плановому році = 1531,1-1500=31,1 тис. грн.
Розрахунок до таблиці 4.
Приріст нормативу в плановому році складає 31,1 тис. грн..
Знаходимо джерела покриття:
А)приріст коштів, прирівняних до власних, складає 20 тис. грн.
Б)прибуток дорівнює різниці приросту нормативу в плановому році та приросту коштів, прирівняних до власних = 31,1-20=11,1 тис. грн.
Розрахунок до таблиці 5:
Вартість ОФ на початок планового року, вартість ОФ, ведених у березні і вартість ОФ, виведених у липні, задані по умові.
Середньорічна вартість ОФ введених в березні визначається розподілом добутку їх вартості і кількості місяців їх експлуатації на 12 ( кількість місяців у році)
Сувед=(850*9)/12=637,5 тис. грн.
Середньорічна вартість ОФ вибулих з 1 липня визначається розподілом добутку їх вартості і кількості місяців їх не експлуатації на 12 ( кількість місяців у році)
Свиб=(180*6)/12=90 тис. грн.
Середньорічна вартість ОФ у плановому році дорівнює вартості ОФ на початок планового року з урахуванням середньорічної вартості ОФ введених і вирахуванням середньорічної вартості ОФ вибулих протягом року.
Сварт.=5970+637,5-90=6517,5 тис. грн.
Розрахунки до таблиці 6.
Залишки не реалізованої продукції на початок планового року, очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець року, а також відношення оптових цін і собівартості продукції дані по умові.
Залишки нереалізованої продукції на початок планового року - 800 тис. грн.
Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець року – 200 тис. грн.
Випуск товарної продукції в плановому році визначається згідно кошторису шляхом підсумуванням відповідних пунктів і дорівнює 12000 тис. грн.
Всього реалізація за собівартістю = 12000+800-200=12600
Обсяг реалізації за оптовими цінами дорівнює добутку залишків на відношення оптових цін і собівартості та добутку виробничої собівартості товарної продукції на відношення оптових цін і собівартості:
800*1,14=912 тис. грн.
12000*1,16=13920 тис. грн.
200*1,16=232 тис. грн.
Всього реалізація за оптовими цінами: 13920+912-232=14600
Прибуток дорівнює різниці оптових цін та собівартості:
912-800=112 тис. грн.
13920-12000=1920 тис. грн.
232-200=32 тис. грн.
Всього прибутку: 1920+112-32=2000
ПДВ постачальника = матеріальні витрати з кошторису(1,1-1,5)*0,2=8190*0,2=1638 тис. грн.
ПДВ до бюджету = плановий обсяг реалізації продукції за оптовими цінами (сума усіх показників) *0,2- ПДВ постачальника = 14600*0,2-1638=1282 тис. грн.
Розрахунки до таблиці 7.
Прибуток від звичайної діяльності дорівнює прибутку від операційної діяльності за вирахуванням відсотків по кредиту.
Прибутку від операційної діяльності дорівнює сумі прибутку від реалізації (таблиця 6), інших операційних доходів за вирахування адміністративних витрат і витрат на збут продукції.
Под=2000+(70,5+90,5+9+60)-20-120=2090
Пзд=2090-350*0,2=2090-70=2020 тис. грн.
Середньорічна вартість ОФ = 6517,5 тис. грн. (таблиця 5)
Середньорічна вартість оборотних коштів дорівнює середньому арифметичному від вартості оборотних коштів на початок і кінець року ( дані наведені в умові)
Свок=(1500+1531,1/2=1515,55 тис. грн.
Рівень рентабельності дорівнює відношенню прибутку від звичайної діяльності до суми середньорічної вартості основних фондів і оборотних коштів.
Р=2020*100%(1515,55+6517,5)=2020/8033,05=25,1%
Розрахунки до таблиці 8.
Прибуток від звичайної діяльності – 2020 тис. грн.
Податок на прибуток складає 25 %, таким чином, чистий прибуток складає:
Пп.=2020*0,25=505 тис. грн.
Чистий прибуток дорівнює різниці прибутку від звичайної діяльності та податку на прибуток.
Чп=2020-505=1515 тис. грн.
Прибуток розподіляється відповідно до відсотків, вказаних в умові по наступним напрямкам:
На створення фінансового резерву = Чп*0,05=1515,0,05=75,7 тис. грн.
На розвиток виробництва = Чп*0,2=1515*0,2=303 тис. грн.
На матеріальне заохочення = Чп*0,15=1515*0,15=227,3
Розмір вкладень на капітальне будівництво дорівнює прибутку розрахованого в таблиці 10.
Розрахунки до таблиці 9.
Розрахунок амортизаційних відрахувань виконується таким чином на основі даних вказаних в умові.
Група 1:
Будівля виробничого цеху:
1 квартал – 3500*0,02=70 тис. грн.
2 квартал – (3500-70)*0,02=3430*0,02=68,6 тис. грн.
3 квартал – (3430-68,6)*0,02=3361,4*0,02=67,2 тис. грн.
4 квартал – (3361,4-67,2)*0,02=3294,2*0,02=65,9 тис. грн..
Приміщення складу:
1 квартал – 600*0,02=12 тис. грн.
2 квартал – (600-12)*0,02=558*0,02=11,8 тис. грн.
3 квартал – (588-11,8)*0,02=576,2*0,02=11,5 тис. грн.
4 квартал – (576,2-11,5)*0,02=564,7*0,02=11,3 тис. грн.
Адміністративний корпус:
1 квартал – 500*0,02=10 тис. грн.
2 квартал – (500-10)*0,02=490*0,02=9,8 тис. грн..
3 квартал – (490*9,8)*0,02=480,2*0,02=9,6 тис. грн.
4 квартал – (480,2-9,6)*0,02=470,6*0,02=9,4 тис. грн.
Група 2
1 квартал – 350*0,1=35 тис. грн.
2 квартал – (350-35)*0,1=315*0,1=31,5 тис. грн.
3 квартал – (315-31,5-180)*0,1=103,5*0,1=10,4 тис. грн.
4 квартал – (103,5-10,4)*0,1=93,1*0,1=9,3 тис. грн.
Група 3
1 квартал –. 900*0,06=54 тис. грн.
2 квартал – (900-54+850)*0,06=1696*0,06=101,8 тис. грн.
3 квартал – (1696-101,8)*0,06=1594,2*0,06=95,7 тис. грн..
4 квартал – (1594,2-95,7)*0,06=1498,5*0,06=89,8 тис. грн.
Група 4
1 квартал – 120*0,15=18 тис. грн.