Таблица 3.2 Прогнозирование величины выручки от реализации продукции ТД «Агат» на 2009г., тыс. руб
| Месяцы | Фактическое значение | Нормативное значение | Степень выполнения нормы, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 3604,0 | 3619,4 | 99,6 |
| 2 | 4258,0 | 4156,4 | 102,4 |
| 3 | 4405,0 | 4506,8 | 97,7 |
| 4 | 4416,0 | 4773,2 | 92,5 |
| 5 | 5252,0 | 4990,6 | 105,2 |
| 6 | 5561,0 | 5175,5 | 107,4 |
| 7 | 5668,0 | 5337,3 | 106,2 |
| 8 | 5432,0 | 5481,4 | 99,1 |
| 9 | 4938,0 | 5611,8 | 88,0 |
| 10 | 5827,0 | 5731,1 | 101,7 |
| 11 | 5509,0 | 5841,2 | 94,3 |
| 12 | 6415,0 | 5943,5 | 107,9 |
| 13 | 6039,2 | ||
| 14 | 6129,2 | ||
| 15 | 6214,2 | ||
| 16 | 6294,8 | ||
| 17 | 6371,4 | ||
| 18 | 6444,5 | ||
| 19 | 6514,4 | ||
| 20 | 6581,5 | ||
| 21 | 6645,9 | ||
| 22 | 6707,9 | ||
| 23 | 6767,6 | ||
| 24 | 6825,4 | ||
| Итого 2009г. | 77536 |
Для того чтобы составить прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2009г., необходимо средний удельный вес каждой статьи отчета о прибылях и убытках в составе выручки от реализации продукции за 2007-2008гг. умножить на величину прогнозной выручки от реализации продукции за 2008г. (кроме итоговых статей, таких как валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, чистая прибыль).
Прогнозное значение выручки за 2009г. произведем расчет прогнозного отчета о прибылях и убытках ТД «Агат» на 2009г. и представим его в таблице 3.4.
Таблица 3.4 Прогнозирование отчета о прибылях и убытках ТД «Агат» на 2009г., тыс. руб.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Xiк выручке от реализации | Среднее Xiк выручке от реализации, % | Прогнозный отчет на 2009г. | |
| 2007 | 2008 | |||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 49030 | 61285 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 77536 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | 40788 | 50050 | 83,190 | 81,668 | 82,429 | 63912 |
| Валовая прибыль | 8242 | 11235 | - | - | - | 13624 |
| Коммерческие расходы | 7100 | 10263 | 14,481 | 16,746 | 15,614 | 12106 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 1142 | 972 | - | - | - | 1518 |
| Прочие доходы и расходы | ||||||
| Прочие доходы | 100 | 173 | 0,204 | 0,282 | 0,243 | 189 |
| Прочие расходы | 1071 | 1867 | 2,184 | 3,046 | 2,615 | 1071 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 171 | 722 | - | - | - | 635 |
| Отложенные налоговые активы | 8 | 4 | 0,016 | 0,007 | 0,011 | 9 |
| Отложенные налоговые обязательства | 2 | 0 | 0,004 | 0 | 0,002 | 0 |
| Текущий налог на прибыль | 58 | 113 | 0,118 | 0,184 | 0,151 | 117 |
| Налоговые санкции | 53 | 0 | 0,108 | 0 | 0,054 | 0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 66 | -831 | - | - | - | 527 |
По данным таблицы 3.4 в 2009г. величина чистой прибыли предприятие ТД «Агат» составит 527 тыс. руб.
Спрогнозировав, что в 2009г. предприятие получит чистую прибыль, можно определить прогнозную величину собственного капитала путем прибавления прогнозного значения чистой прибыли на 2009г. к величине собственного капитала за 2008г. Таким образом, собственный капитал ТД «Агат» в 2009г. составит 376 + 527 = 903 тыс. руб.
Зная прогнозные величины выручки от реализации продукции, чистой прибыли и собственного капитала предприятия в 2009г., можно рассчитать варианты прогнозных значений показателей, характеризующих эффективность использования собственного капитала – показателей деловой активности и рентабельности.
Используя формулу (2.9) рассчитаем различные варианты коэффициента оборачиваемости собственного капитала путем составления возможных соотношений фактического и прогнозного значения показателей выручки и среднегодовой стоимостью собственного капитала. Сравнение оценки вариантов коэффициента оборачиваемости собственного капитала приведем в таблице 3.5.
Прогнозное значение выручки от реализации составит 77536 тыс. руб., фактическое же значение составит 61285 тыс. руб.
Прогнозное значение среднегодовой стоимости собственного капитала составит 639,5 тыс. руб., а фактическое – 795 тыс. руб.
Таблица 3.5 Сравнительные оценки вариантов коэффициента оборачиваемости собственного капитала ТД «Агат» на 2009г
| Показатели | 2008 | Варианты | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 61285,00 | пр.77536 | ф.61285 | пр.77536 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 795,00 | ф.795 | пр.639,5 | пр.639,5 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов | 77,09 | 97,53 | 95,83 | 121,24 |
По данным таблицы 3.5 видно, что фактический коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2008г. составил 77,09 оборотов.
При этом возможны следующие варианты соотношения выручки от реализации и среднегодовой стоимости собственного капитала, которые должны учитываться при интенсивности использования собственного капитала.
Если взять прогнозное значение выручки от реализации продукции и фактическую среднегодовую стоимость собственного капитала, то коэффициент оборачиваемости собственного капитала будет равен 97,53 оборотов.
Если взять фактическое значение выручки от реализации продукции и прогнозную среднегодовую стоимость собственного капитала, то коэффициент оборачиваемости собственного капитала будет равен 95,83 оборотов.
Если взять прогнозное значение выручки от реализации продукции и прогнозную среднегодовую стоимость собственного капитала, то коэффициент оборачиваемости собственного капитала будет равен 121,24 оборотов.
Исходя из данных таблицы 3.5 можно сказать, что наиболее лучший для предприятия 3 вариант, когда прогнозная выручка от реализации продукции будет равна 77536 тыс. руб., а прогнозная среднегодовая стоимость собственного капитала будет равна 639,5 тыс. руб., тогда коэффициент оборачиваемости собственного капитала будет иметь наибольшее значение 121,24 оборотов.
Используя формулу (2.10) рассчитаем различные варианты периода оборота собственного капитала путем составления возможных соотношений фактического и прогнозного значения показателей средней величины собственного капитала и выручки от реализации предприятия. Сравнение оценки вариантов периода оборота собственного капитала приведем в таблице 3.6.
Прогнозное значение выручки от реализации составит 77536 тыс. руб., фактическое же значение составит 61285 тыс. руб.
Прогнозное значение средней величины собственного капитала составит 639,5 тыс. руб., а фактическое – 795 тыс. руб.
Таблица 3.6 Сравнительные оценки вариантов периода оборота собственного капитала ТД «Агат» на 2009г
| Показатели | 2008 | Варианты | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | 795,00 | Пр.639,5 | Ф.795 | Пр.639,5 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 61285,00 | Ф.61285 | Пр.77536 | Пр.77536 |
| Период оборота собственного капитала, в днях | 4,67 | 3,76 | 3,69 | 2,97 |
По данным таблицы 3.6 видно, что фактический периода оборота собственного капитала в 2008г. составил 4,67 дней.
При этом возможны следующие варианты соотношения среднегодовой стоимости собственного капитала и выручки от реализации, которые должны учитываться при интенсивности использования собственного капитала.
Если взять прогнозную среднегодовую стоимость собственного капитала и фактическую выручку от реализации продукции, то период оборота собственного капитала будет равен 3,76 дней.
Если взять фактическую среднегодовую стоимость собственного капитала и прогнозную выручку от реализации продукции, то период оборота собственного капитала будет равен 3,69 дней.
Если взять прогнозную среднегодовую стоимость собственного капитала и прогнозную выручку от реализации продукции, то период оборота собственного капитала будет равен 2,97 дней.
Исходя из данных таблицы 3.6 можно сказать, что наиболее лучший для предприятия 3 вариант, когда прогнозная среднегодовая стоимость собственного капитала будет равна 639,5 тыс. руб., а прогнозная выручка от реализации продукции будет равна 77536 тыс. руб., тогда период собственного капитала будет иметь наименьшее значение 2,97 дней.
Используя формулу (2.11) рассчитаем различные варианты рентабельности собственного капитала путем составления возможных соотношений фактического и прогнозного значения показателей чистой прибыли и средней величины собственного капитала предприятия. Сравнение оценки вариантов периода оборота собственного капитала приведем в таблице 3.6.
Прогнозное значение чистой прибыли составит 527 тыс. руб., фактическое же значение составит -831 тыс. руб.
Прогнозное значение средней величины собственного капитала составит 639,5 тыс. руб., а фактическое – 795 тыс. руб.