Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш" (стр. 7 из 10)
7.2 Анализ прибыли от реализации продукции
Основным источником формирования прибыли до налогообложения является прибыль от реализации продукции. Произведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.
Таблица 29 - Анализ влияния изменения объёма реализованной продукции и затрат на рубль реализации на прибыль от реализации продукции
| Наименование показателей | Расчетная формула | Обозначения |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.Прибыль от реализованной продукции, тыс.руб.Изменение прибыли от реализованной продукции, тыс.руб.в т.ч. от прироста объёма реализации, тыс.руб.от снижения себестоимости реализованной продукции, тыс.руб. |  ∆П06/05 = 385762-216879=168883∆П07/06 = 407553-385762=21791  К06/05 = 1,78 К07/06 = 1,06∆Прп06/05=216879*1,78-216879=169166∆Прп07/06=385762*1,06-385762=23146  ∆Пс06/05=(0,39-0,39)*2196513=0∆Пс07/06=(0,39-0,6)*3070621=-644830 | ∆П – прирост прибыли от реализованной продукции в отчётном году по сравнению с базовым, тыс.руб.П1 – величина прибыли в отчётном году, тыс.руб.;По – величина прибыли в базовом году, тыс.руб.;К1 – рост объема реализации в отчётном году по сравнению с базой;∆Пс – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения затрат на рубль реализованной продукции, тыс.руб.;Зоррп, З/ррп – затраты на рубль реализованной продукции в базовом и отчётном году, руб.;РП1- объем реализованной продукции в отчетном году, тыс.руб. |
Вследствие увеличения затрат на рубль реализованной продукции прибыль от реализации сократилась. Это происходит из-за увеличения затрат на производство и невозможности возмещения этого в отпускной цене из-за высокого уровня конкуренции.
Обоснованное распределение чистой прибыли предприятия предопределяет улучшение социальных условий жизни работников коллектива и развитие производства.
7.3 Анализ использования чистой прибыли
Таблица 30 - Динамика использования чистой прибыли по направлениям
| Наименование показателей | Вертикальный анализ | Горизонтальный анализизменения, % | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||||
| тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | 06/05 | 07/06 | |
| Чистая прибыль | 126393 | 100 | 249268 | 100 | 244373 | 100 | 1,97 | 0,98 |
| В том числе направлено:-в фонд накопления | 122376 | 74,51 | 243257 | 80,81 | 238401 | 79,16 | 1,99 | 0,98 |
| - на выплату дивидендов; | 4017 | 3,18 | 4017 | 1,61 | 4017 | 1,64 | 0,93 | 0,99 |
| - на благотворительные и прочие цели | 28203 | 22,31 | 43818 | 17,58 | 46914 | 19,2 | 1,55 | 1,07 |
Показатели использования чистой прибыли приведены в таблице 31.
Таблица 31 - Определение показателей использования чистой прибыли
| Наименование показателей | Расчетная формула | Обозначения |
| Коэффициент капитализации |  РФ=02005: Кк=(78825/126393)*100=62,372006: Кк=(187164/249268)*100=75,092007: Кк=(179327/244373)*100=73,38 | РФ – сумма средств, направленная в резервный фонд, тыс. руб.;ФН – сумма средств, направленная в фонд накопления, тыс.руб.;ЧП –величина чистой прибыли, тыс.руб.; |
| Коэффициент потребления |  2005:Кn= (13323+15348+4017+28203)/126393)*100=48,182006:Кn= (13864+14269+4017+43818)/249268)*100=30,482007:Кn= (12911+14115+4017+46914)/244373)*100=31,9 | ФП – средства, направленные на потребления, тыс. руб.;ФС – средства, направленные на развитие социальной сферы, тыс.руб.;Д – средства, направленные на выплату дивидендов, тыс.руб.;ФБ – средства, направленные на благотворительные и прочие цели, тыс.руб.; |
| Темп устойчивого роста |  2005:Тур=((126393-60891)/1349607)*100=4,852006:Тур=((249268-75968)/1594858)*100=10,872007:Тур=((244373-77957)/11835214)*100=9,07 | СК – собственный капитал предприятия, тыс.руб. |
Распределение чистой прибыли на ОАО «Волгораднефтемаш» на протяжении последних лет происходит по одинаковому принципу. Порядка 20% уходит на благотворительные и прочие цели, около 2% на выплату дивидендов, а основная часть чистой прибыли направлении в фонд накопления. Рационализировать распределение чистой прибыли можно за счет той части прибыли, которая идет на прочие цели.
7.4 Анализ рентабельности
Показатели рентабельности представлены в таблице 32.
Таблица 32 - Динамика и методы расчета рентабельности
| Показатели рентабельности | Значение показателей рентабельности, в % | Расчетная формула | Обозначение | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | |||
| Рентабельность продаж | 11,34 | 17,56 | 13,27 |  | Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.Вр – объем реализованной продукции, тыс. руб.; |
| Рентабельность совокупных активов | 13,1 | 21,38 | 16,81 |  | Пд.н – прибыль до налогообложения, тыс.руб.;Ас - среднегодовая величина совокупного капитала, тыс.руб.; |
| Рентабельность собственного капитала | 0,09 | 0,16 | 0,13 |  | Пч – величины чистой прибыли, тыс.руб.;Кс – собственный капитал предприятия, тыс.руб. |
Таблица 33 - Анализ изменения рентабельности реализованной продукции за счет изменения цен и себестоимости продукции
| Наименование показателей | Едн.изм. | Обозначение | Период | Расчетная формула | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||
| Выручка от реализации | тыс.руб. | Вр | 1911692 | 2196513 | 3070621 | |
| Себестоимость реализованной продукции | тыс.руб. | Ср | 992750 | 1048730 | 1986859 | |
| Прибыль от реализации | тыс.руб. | Пр | 216879 | 385762 | 407553 |  |
| Рентабельность реализованной продукции | % | Рп | 0,11 | 0,18 | 0,13 |  , |
| Изменение рентабельности за счет изменения цен | % | ∆Рцп | - | 6,73 | 13,6 |  |
| Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости продукции | % | ∆Рсп | - | -2,55 | -30,55 |   |
Из анализа видно, что максимальная рентабельность всех показателей была достигнута в 2006 г. В 2007 г. собственный капитал, совокупные активы и продажи имели так же высокий уровень рентабельности. Небольшой спад показателей рентабельности объясняется так же увеличением затрат на производство.
7.5 Анализ показателей, обеспечивающих безубыточность работы предприятия
Сопоставляя выручку от реализации продукции и общие затраты на её производство и реализацию экономист – менеджер может определить величину объёма продаж, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои затраты ( постоянные и переменные), не получая прибыли, то есть определить точку безубыточности. Кроме того, имеется возможность определить объем продаж, который гарантирует предприятию необходимую величину прибыли и зону безопасности работы предприятия (запас финансовой прочности). Чтобы определить эти показатели, используем аналитические методы.