| Дата | Основные средства | |
| Первоначальная стоимость(01) | Амортизация основных средств (02) | |
| 01 января | 9 450 000 | 2 953 000 |
| 01 февраля | 9 682 300 | 3 863 800 |
| 01 марта | 9 770 000 | 4 164 500 |
| 01 апреля | 9 867 700 | 4 440 465 |
| 01 мая | 9 966 377 | 4 484 870 |
| 01 июня | 10 066 041 | 4 529 718 |
| 01 июля | 10 166 701 | 4 575 0 16 |
2.2.3 Показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества ( руб.) за полугодие 2009г. по данным бухгалтерского и налогового учета.
Таблица 2
Сведения о доходах и расходах от продажи готовой продукции, работ, услуг ( руб.)
| № п/п | Показатель | Вариант №2 |
| 1. | Сумма доходов от реализации продукции, работ, услуг ( 1.1 – 1.2 ) | ? |
| 1.1. | Выручка-брутто от реализации продукции, работ, услуг | 52469300 |
| 1.2. | НДС | 8272867 |
| № п/п | Показатель | Вариант №2 |
| 2. | Расходы на производство и реализацию продукции, работ, услуг, всего: Стр. 2 = 4 + 5 | ? |
| 3. | Прямые расходы за период, всего Стр. 3 = 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4. В том числе по элементам затрат: | ? |
| 3.1. | Материальные затраты, всего: | 19174200 |
| В том числе: а) приобретение сырья и материалов | 9942300 | |
| б) приобретение комплектующих | 8931400 | |
| в) услуги производственного характера | 300500 | |
| 3.2. | Расходы на оплату труда производственных рабочих | 4991420 |
| 3.3 | Единый социальный налог (ЕСН) по оплате труда производственных рабочих | 1266962 |
| 3.4. | Амортизация основных средств, участвующих в производстве продукции | 1214310 |
| 3.5. | Остатки незавершенного производства на 30.06.06г. по данным налогового учета | 1150230 |
| 4. | Прямые расходы за минусом остатков незавершенного производства Стр. 4 = Стр.3 – 3.5 | ? |
| 5. | Косвенные расходы, всего Стр.5 = стр.5.1 + 5.2 + … + 5.9 + 5.10.а. В том числе: | ? |
| 5.1. | Амортизация основных средств | 503120 |
| 5.2. | Амортизация нематериальных активов | 74360 |
| 5.3 | Расходы на оплату труда персонала | 788946 |
| 5.4. | Единый социальный налог (ЕСН) и страховые платежи | 179286 |
| 5.5 | Земельный налог | 2100 |
| 5.6. | Налог на имущество за отчетный период | ? |
| 5.7. | Расходы на ремонт ОС | 675215 |
| 5.8. | Расходы на НИОКР | 450200 |
| 5.9. | Консультационные, информационные и др. расходы | 728146 |
| № п/п | Показатель | Вариант №2 |
| 5.10. | Нормируемые прочие расходы, сего | ? |
| а) нормируемые расходы в пределах норм, всего | ?: | |
| б) нормируемые расходы сверх норм, всего | ? | |
| 5.10.1. | Представительские расходы, всего | 379657 |
| а) Представительские расходы в пределах норм | ? | |
| б) Представительские расходы сверх норм | ? | |
| 5.10.2. | Расходы на рекламу за полугодие, всего: | 512630 |
| а) расходы на рекламу в пределах норм | 512630 | |
| 5.10.3. | Командировочные расходы, всего | 482146 |
| а) командировочные расходы в пределах норм | 482146 | |
| б) командировочные расходы сверх норм | ? |
Таблица 3
Сведения о продаже товаров, основных средств и других видов имущества (руб.)
| № | Показатель | Вариант № 2 |
| 1. | Выручка-нетто от реализации покупных товаров ( 1.1. – 1.2.) | ? |
| 1.1. | Выручка-брутто от реализации покупных товаров | 95800 |
| 1.2. | НДС | 15867 |
| 2. | Выручка-нетто от реализации основных средств ( 2.1. – 2.2.) | ? |
| 2.1. | Выручка-брутто от реализации основных средств | 238200 |
| 2.2. | НДС | 48755 |
| 3. | Покупная стоимость реализованных товаров | 71400 |
| 4. | Остаточная стоимость реализованных основных средств | 174324 |
Таблица 4
Сведения о внереализационных доходах и расходах ( руб.)
| № | Показатель | Вариант № 2 |
| 1. | Прибыль от операций покупки, продажи иностранной валюты | 6800 |
| 2. | Убыток от операций покупки, продажи иностранной валюты | 5400 |
| 3. | Доходы от сдачи имущества в аренду | |
| 4. | Расходы по сдаче в аренду ОС | |
| 5. | Штрафы, неустойки, за нарушение условий договоров | 97512 |
| № | Показатель | Вариант № 2 |
| 6. | Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение условий договоров | 38425 |
| 7. | Суммовые разницы положительные | 2650 |
| 8. | Курсовые разницы отрицательные | 6810 |
| 9. | Услуги банка | 15750 |
| 10. | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 13420 |
| 11. | Убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году |
Таблица 5
.Сведения о суммах налогов ( авансовых платежей по налогам )
в I квартале 2009 года (руб.)
| Наименование показателя/ Сумма | Вариант № 2 |
| 1. Квартальные авансовые платежи налога исходя из фактической прибыли за I квартал, всего | 210470 |
| Примечание: Сумма авансовых платежей от фактической прибыли за 1 квартал является основой расчета ежемесячных авансовых платежей налога за II квартал. | |
| 2. Квартальные авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал (рассчитывается самостоятельно) | ? |
2.3 Решение задачи
2.3.1 Расчет среднегодовой стоимости имущества:
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового(отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом(отчетном) периоде, увеличенное на единицу (Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.30, ст.376, п.4 [1] ). Остаточная стоимость основных средств, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации(Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.25, ст.257, п.2 [1] )
Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал:
((9450000-2953000)+(9682300-3863800)+(9770000-4164500)+(9867700-4440465))/4 = =5837058,75
Среднегодовая стоимость имущества за полугодие:
((9450000-295300)+(9682300-3863800)+(9770000-4164500)+(9867700-4440465)+(9966377-4484870)+(10066041-4529718)+(10166701-4575016))/7 = 7082500
2.3.2 Расчет суммы авансовых платежей налога на имущество .
Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества определенной за отчетный период (Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.30, ст.382, п.4 [1]).
Сумма авансового платежа за 1 квартал:
(5837058,70 * 2,20)/( 100 * 4) = 32103,82
Сумма авансового платежа за полугодие:
(5708250* 2,2)/( 100 * 4) = 31395,38
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за полугодие.- приложение 1.