Вопрос № 3 Коммерческие банки и их операции.
Коммерческий банк — организация, основной деятельностью которой является выдача кредитов и принятие вкладов. Процентные ставки по выданным кредитам выше процентных ставок по вкладам. Разница между этими показателями является банковской прибылью — маржой.
К банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Выделяют три группы операций коммерческих банков: пассивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение. Пассивные операции - операции по формированию банковских ресурсов. Ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков.
Билет № 3
Вопрос № 1 Эффект финансового рычага
Эффект финансового рычага - приращение рентабельности собственных средств, получаемое благодаря использованию кредита, несмотря на платность последнего. Эффект финансового рычага возникает из-за расхождения между экономической рентабельностью активов и ценой заемных средств.
Методика определения эффективности привлечения заемных средств посредством выявления эффекта финансового рычага включает следующие этапы: 1) определение рентабельности всего капитала (заемного и собственного); 2) нахождение плеча финансового рычага: плечо рычага нужно регулировать в зависимости от величины среднего процента по кредитам; 3) определение дифференциала: риск кредитора выражен именно величиной дифференциала: чем больше дифференциал, тем меньше риск, и наоборот; 4) определение эффекта финансового рычага: если новое заимствование приносит увеличение ЭФР, то оно выгодно; 5) нахождение рентабельности собственных средств и доли эффекта финансового рычага в рентабельности собственных средств: 6) расчет отношения экономической рентабельности собственных средств к средней ставке процента: чем больше эта величина, тем лучше.
Вопрос №2 Анализ состава и структуры основных фондов и производственных мощностей
Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Фонды предприятия делятся на промышленно – производственные и непромышленные, а так же фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Следующий этап анализа – изучение обеспеченности предприятия основными производственными фондами. Обеспеченность отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции.
Основные фонды промышленного предприятия представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной натуральной форме и переносящие свою стоимость на изготовленную продукцию по частям по мере износа. Соотношение отдельных групп основных фондов в их общем объеме представляет собой видовую (производственную) структуру основных фондов. В зависимости от непосредственного участия в производственном процессе производственные основные фонды подразделяются на: активные и пассивные. Состав и структура основных фондов зависят от особенностей специализации отрасли, технологии и организации производства, технической оснащенности.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, удельных капитальных вложений на 1 гривну прироста продукции. В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения.
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства. Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами: общий; интенсивный; экстенсивный. Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение производственных мощностей. Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.
Вопрос № 3 Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации.
Финансы хозяйствующих субъектов (ФХС) - составная часть единой системы финансов, которые выражают в денежной форме основные стороны процесса расширенного воспроизводства и способствуют его осуществлению в соответствии с требованиями экономических законов. Финансы хозяйствующих субъектов являются важным экономическим инструментом системы управления национальным хозяйством, мощным средством преобразования экономики. Таким образом, финансы хозяйствующих субъектов представляют собой экономические отношения, связанные с созданием, распределением и использованием денежных доходов, накоплений и фондов при производстве и реализации продукции, работ и оказания услуг.
Функции финансов предприятия: распределительная связана с конечными результатами деятельности предприятия и предусматривает распределение выручки от реализации продукции; контрольная заключается в осуществлении финансового контроля за аккумуляцией распределения и использованием финансовых ресурсов, распространяется на финансовую деятельность коммерческих и некоммерческих организаций.
Организация финансов предприятия строится на следующих принципах:
1) принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что предприятие самостоятельно независимо от организационно-правовой формы собственности определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. 2) принцип самоокупаемости и самофинансировании означает не только покрытие собственности, доходами всех текущих затрат предприятия, но и в последующем получении прибыли, которая является основным источником финансирования и развития и расширения деятельности компании. 3) принцип материальной ответственности означает определенную систему ответственности за ведение и результаты деятельности предприятия в соответствии с российским законодательством, 4) принцип заинтересованности в результатах деятельности определяется основной целью предпринимательской деятельности — получение прибыли. 5) принцип формирования финансовых резервов связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с различными рисками. 6) принцип плановости и прогнозирования предусматривает формирование финансового плана и прогнозирования текущей деятельности предприятия на предстоящий год.