Анализа динамики оценочных показателей деятельности предприятия, соответствия их установленным условно-обязательным оптимальным значениям, оценка условно-рекомендательных коэффициентов, сумма баллов, определенная методом коэффициентов, анализ объективных и субъективных факторов, других факторов, позволяет финансовое положение заемщика, согласно внутреннему Положению ОАО «Россельхозбанк», определить как «хорошее», «среднее», «плохое».
С использованием метода коэффициентов финансовое положение Заемщика может быть признано как:
· хорошее, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов составляет 53 балла или более;
· среднее, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов находится в диапазоне от 52 до 25 баллов включительно;
· плохое, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов составляет ниже 25 баллов.
В таблице 2 приведены расчеты обобщающего показателя оценки финансового положения некоторого Заемщика методом коэффициентов.
Таблица 2 - Расчет Обобщающего показателя оценки финансового положения методом коэффициентов
| № | Наименование параметра | 01.04.09 | 01.01.10 | 01.04.10 | |||
| Значение | Баллы | Значение | Баллы | Значение | Баллы | ||
| 1 | Коэффициент финансовой независимости | 0,37 | 15 | 0,37 | 15 | 0,37 | 15 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -0,30 | 0 | -0,63 | 0 | -0,56 | 0 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 2,84 | 20 | 2,38 | 20 | 2,33 | 20 |
| 4 | Коэффициент срочной ликвидности | 0,77 | 10 | 0,60 | 10 | 0,24 | 6 |
| 5 | Норма чистой прибыли | 0,35 | 5 | 0,21 | 5 | 0,02 | 5 |
| 6 | Оборачиваемость оборотных активов | 0,46 | 0 | 1,55 | 10 | 0,21 | 10 |
| 7 | Проведение денежных оборотов через р/сч. в ОАО "Россельхозбанк" в размере не менее 40% от общего денежного оборота заемщика за последние 6 месяцев | 53,4 | 5 | 54,8 | 5 | 55,8 | 5 |
| 8 | Размещение свободных денежных средств в ОАО "Россельхозбанк", покупка векселей банка за счет собств. средств | 0 | 0 | 0 | |||
| 9 | Положительная кредитная история в другом банке | 5 | 5 | 5 | |||
| 10 | Наличие субсидирования процентной ставки и/или компенсации расходов (участие в федеральных и региональных программах) | 0 | 5 | 5 | |||
| Общее количество баллов | 60 | 75 | 71 | ||||
| Обобщающий показатель оценки финансового положения | Хороший | Хороший | Хороший | ||||
Можно видеть, что количество набранных баллов при оценке финансового состояния методом коэффициентов составило на 01.04.2010 г. 71 балл и позволило оценить финансовое положение Заемщика на данном этапе как «хорошее».
Далее с учетом изменений отдельных статей баланса, произошедших по отношению к предыдущей отчетной дате, и по отношению к аналогичному периоду прошлого года выводится итоговая оценка финансового состояния предприятия.
Так, в таблице 3 можно видеть увеличение в строке 1.1. Просроченная дебиторская задолженность и в строке 2.1. Просроченная кредиторская задолженность по отношению к предыдущей отчетной дате и аналогичному периоду прошлого года. Наиболее существенную роль в оценке финансового состояния сыграло уменьшение чистой прибыли по отношению к аналогичному периоду прошлого года.
Для данного Заемщика на основании вышеперечисленных фактов финансовое состояние было признано «средним». Следует отметить, что на окончательную оценку финансового положения повлияло и значительное уменьшение объемов производства предприятия в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.
Оценка качества обслуживания долга подразумевает анализ состояния кредитной истории – своевременно ли уплачиваются проценты за пользование кредитами и возвращается сумма основного долга, были ли пролонгации действующих кредитов, вносились ли изменения в кредитные договора и договора залога. На основании анализа вышеперечисленных факторов обслуживание долга может быть признано «хорошим», «средним», «плохим».
Таблица 3 - Динамика финансовых показателей
| № | Наименование показателя | 01.04.09 | 01.01.10 | 01.04.10 | 01.04.10 | к |
| 01.01.10 | (%) | |||||
| 1 | Дебиторская задолженность | 19 865 | 19 369 | 7 973 | -58,8 | |
| 1,1 | в т.ч. Просроченная | 0 | 1 877 | 2 919 | 55,5 | |
| 1,2 | % просроченной задолженности в общей сумме | 0,00 | 9,69 | 36,61 | - | |
| 2 | Кредиторская задолженность | 10 584 | 16 825 | 14 063 | -16,4 | |
| 2,1 | в т.ч. Просроченная | 0 | 2 607 | 4 735 | 81,6 | |
| 2,2 | % просроченной задолженности в общей сумме | 0,00 | 15,49 | 33,67 | - | |
| 3 | Чистые активы | 57 985 | 83 376 | 83 556 | 0,2 | + |
| 4 | Уставный капитал | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 0,0 | |
| 5 | Картотека № 2 | 0 | 0 | 0 | 0,0 | |
| 5,1 | в т.ч. Длительностью более 30 дней | 0 | 0 | 0 | 0,0 | |
| 5,2 | % картотеки №2 (длит-тью более 30 дней) в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 5,3 | в.т.ч. В ОАО "Россельхозбанк" | 0 | 0 | 0 | 0,0 | |
| 5,4 | % картотеки №2 в ОАО "Россельхозбанк" в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 6 | Задолженность п/д бюджетом и внебюдж. фондами | 847 | 889 | 683 | -23,2 | |
| 6,1 | в т.ч. просроченная | 0 | 0 | 0 | 0,0 | |
| 6,2 | % просроченной задолженности в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 7 | Задолженность перед персоналом по зар.плате | 1 432 | 1 113 | 1 367 | 22,8 | |
| 7,1 | в т.ч. Более 3-х месяцев | 0 | 0 | 0 | 0,0 | |
| 7,2 | % задолженности более 3-х месяцев в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 8 | Факт пролонгации кредита | нет | нет | нет | ||
| 9 | Чистая прибыль (ф.№2) | 12 203 | 25 782 | 301 | -98,8 | - |
| 10 | Валюта баланса | 153 434 | 206 545 | 205 551 | -0,5 |
Для данного Заемщика Обслуживание долга было признано «хорошим».
Анализ финансового положения, качества обслуживания долга оформляются кредитным работником в профессиональное суждение. На основании профессионального суждения, согласно внутреннего Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, ссуда классифицируется в ту или иную категорию качества.
По итогам анализа кредитоспособности нашего заемщика ссуда была классифицирована во 2 категорию (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает её обесценение в размере от 1% до 20%).
После определения категории качества ссуды решается вопрос об использовании формализованного резерва.
Согласно внутреннего Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, несмотря на то, что в итоге финансовое положение Заемщика было признано «средним», расчет формализованного резерва для данного Заемщика не производился, т.к. количество набранных баллов методом коэффициентов позволило определить его финансовое положение как «хорошее».
Расчетный размер резерва определен в 1% (для данного кредита в сумме 8220000 рублей расчетный резерв составил 82200 рублей).
В целях минимизации формируемого размера резерва учитывается обеспечение, предложенное в качестве залога по кредиту.
Заемщиком в качестве обеспечения по кредиту (сумма испрашиваемого кредита 8220000 рублей) были предложены в залог приобретаемые на данные кредитные средства сельскохозяйственные машины (льноуборочная техника) в количестве 5 единиц залоговой стоимостью7647500 рублей. Банк такой вид залога устроил, так как удовлетворял всем требованиям:
1) сельскохозяйственные машины (льноуборочная техника) на период действия областной целевой программы "РАЗВИТИЕ ЛЬНЯНОГО КОМПЛЕКСА ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2008-2012 ГОДЫ" являются ликвидным имуществом.
2) Сельскохозяйственные машины новые и были взяты в залог по стоимости приобретения согласно Контракту с дисконтом 0,8 - 0,95.
3) Страхование предмета залога обязательно в пользу Залогодателя в аккредитованной при ОАО «Россельхозбанк» Страховой компании на период, действия кредитного договора.
С учетом данного вида залога в конечном итоге был сформирован минимальный резерв в сумме 43962,50 руб., рассчитанный по формуле (1):
| Минимальный резерв | = | расчетный резерв | × | (1 - | 0,5 × | залоговая стоимость обеспечения | ) | (1) |
| сумма кредита | ||||||||
| Минимальный резерв | = | 1% | × | (1 - | 0,5 × | 7647500,00 | ) | = 0,53% |
| 8220000 | ||||||||
или
0,53% × 8220000,00 руб. = 43962,50 руб.
Формирование резерва на возможные потери производится в момент предоставления кредита заёмщику.