Уровень финансовой прочности в течение всего периода принимал следующие значения: 82, 74, -175 и 64, то есть налицо тенденция к снижению.
Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в Таблицах 7 и 8.
Таблица 7. Показатели результативности банковской деятельности
| № п./п. | Показатель и порядок расчета | Оптимальное значение % | Значения, % | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Показатель прибыльности | ||||||
| 1 | Норма прибыли на капитал Е4 : С1 | >=13 | 14,35% | -4,40% | 12,63% | -0,18% |
| 2 | Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25) | >=0,6 | 1,60% | -0,44% | 1,13% | -0,02% |
| 3 | Прибыльность Е4:Д1 | >=7 | 23,71% | -3,48% | 6,62% | -0,08% |
| 4 | Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25) | >=12 | 6,75% | 6,71% | 5,41% | 5,30% |
| 5 | Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25) | >=8 | 11,15% | 9,99% | 8,94% | 9,06% |
| 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность | ||||||
| 1 | Удельный вес неоперационных расходов (Р5, Р10) :Д1 | <=30 | 65,15% | 82,61% | 81,96% | 79,53% |
| 2 | Удельный вес операционных расходов (Р2, Р9) : Д1 | >=70 | 11,14% | 23,95% | 21,12% | 13,32% |
| 3 | Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25) | >=10,5 | 2,55% | 1,93% | 1,28% | 1,62% |
| 4 | Непроцентная доходность активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25) | <=1,5 | 4,20% | 4,78% | 4,13% | 3,68% |
| 5 | Процентная маржа (Е1, Е2) : А1 | >= 6 | 3,88% | 0,75% | 3,79% | 2,73% |
| 6 | Доходная база А1 : (А1, А22, А25) | От 65 до 75 | 46,40% | 43,08% | 42,02% | 44,03% |
| 7 | Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W ) | >= 3,5 | 3,67% | 4,03% | 3,94% | 5,74% |
| 3. Отношение к активам | ||||||
| 1 | Операционных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25) | <= 6 | 0,75% | 1,61% | 1,14% | 0,71% |
| 2 | Неоперационных расходов (Р5, Р10)/(А1,А22,А25) | <=3,5 | 4,40% | 5,54% | 4,43% | 4,22% |
| 3 | Расходов на содержание АУП ( Р6 : (А1, А22, А25)) | <=2,8 | 0,25% | 0,36% | 0,33% | 0,32% |
| 4 | Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25) | >=3 | 3,22% | 3,84% | 3,12% | 2,63% |
| 4. Прочие | ||||||
| 1 | Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходами (Д6+Д11) :( Р10+Р5) | >=50 | 95,44% | 86,25% | 93,19% | 87,39% |
| 2 | Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25) | <=7 | 0,60% | 0,60% | 0,57% | 0,58% |
Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка - норма прибыли на капитал соответствовала оптимальному значению в 13% по состоянию на 01.04.06. и на 01.10.06г. Данный показатель изменялся следующим образом: 14,35%, -4,40%, 12,63% и -0,18%, т. е. величина прибыли, приходящейся на единицу капитала, уменьшается в течение исследуемого периода.
Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов имеет следующую динамику: 1,6%, -0,44% , 1,13% и -0,02%. Доходность активов не коррелирует с прибыльностью активов, но имеет выраженную тенденцию к снижению.
Можно отметить, что если прибыльность активов не выходила за рамки оптимальных значений (не менее 0,6%) по состоянию на 01.04.06. и на 01.10.06г., то и доходность активов ниже оптимальной (12%).
Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменяется следующим образом: 23,71%, -3,48%, 6,62% и -0,08%, что говорит о наличии некоторой нестабильности и негативных изменениях в эффективности деятельности банка, произошедших к 2006 году.
Достаточность капитала банка на протяжении всего периода была удовлетворительной, не снижаясь ниже значения 8,94%: 11,15%, 9,99%, 8,94% и 9,06%.
Динамика удельного веса неоперационных расходов имеет повышающийся тренд: 65,15%, 82,16%, 81,96% и 79,53%, их размер значительно превышал допустимый (30 %), ближе всего удельный вес неоперационных расходов к соответствующим рекомендуемым значениям был по состоянию на начало периода. По всей видимости, банк стал менее успешно контролировать этот вид расходов.
Удельный вес операционных расходов в целом растет: 11,14%, 23,95%, 21,12% и 13,32%, что скорее положительно, кроме того, следует отметить, что на протяжении всего исследуемого периода удельный вес операционных расходов был далек от рекомендуемого минимума.
Процентная доходность активов: 2,55%, 1,93%, 1,28% и 1,62%, недостаточно велика и существенно отклоняется от нормативного значения минимума, которое равно 10,5 %, что говорит о низкой эффективности вложений в операции, приносящие процентный доход, но в какой-то степени объясняется масштабами рассматриваемого банка. Кроме того, можно отметить ее тенденцию к снижению.
Непроцентная доходность активов, имея отрицательную динамику, снизилась с 4,20% в начале исследуемого периода до 3,68% в конце, она на протяжении всего исследуемого периода не соответствовала нормативному диапазону (менее 1,5%).
Процентная маржа по состоянию исследуемые отчетные даты принимала положительные значения вследствие наличия прибыли от банковских операций, приносящих процентный доход. Максимального значения 3,88% она принимала в начале анализируемого периода, что все равно меньше рекомендованного минимума (6%). Минимальное значение равно 0,75% по результатам второго квартала.
Доходная база мало изменяется от 46,40% до 44,03% и не соответствует оптимальным значениям (от 65% до 75%), что отрицательно характеризует портфель активных операций банка.
Можно отметить очевидную сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам, о чем свидетельствуют значения показателя процентного разброса, они изменяются следующим образом: 3,67%, 4,03%, 3,94% и 5,74%, что вполне соответствует рекомендациям. Оптимальное значение показателя должно быть больше или равно 3,5%. За весь анализируемый период с 01.04.06г. по 01.07.06г. можно отметить положительную динамику данного показателя.
Достаточно низкий уровень операционных расходов: 0,75%, 1,61%, 1,14% и 0,71%, свидетельствует скорее о недостаточном объеме операционной деятельности, нежели о качестве управления операционными расходами.
В качестве скорее позитивной тенденции следует обозначить относительную стабильность уровня неоперационных расходов по отношению к активам, он имеет небольшой понижающийся тренд и не соответствует рекомендуемому минимуму (не более 3,5%): 4,40%, 5,54% , 4,3% и 4,22%.
Уровень расходов на содержание аппарата управления в течение всего исследуемого периода находился на оптимальном уровне и отличался завидной стабильностью несмотря на расширение масштабов деятельности банка: 0,25%, 0,36%, 0,33% и 0,32%. В качестве рекомендуемого максимума принято значение 2,8%.
Маржа непроцентного дохода имеет положительные значения в течение всего периода, но тенденцию к снижению, значит, непроцентные доходы превышают расходы. Значение этого показателя по состоянию на все отчетные даты за исключением последней превышает рекомендуемый минимум (3%), он равен по состоянию на отчетные даты соответственно: 3,22%, 3,84%, 3,12% и 2,63%.
Неоперационные доходы покрывают неоперационные расходы банка, но имеется тенденция к небольшому снижению такого рода обеспеченности. Уровень покрытия значительно выше оптимального значения, особенно по состоянию на начало исследуемого периода (95,44%).
Низкий уровень проблемных кредитов (0,6%, 0,6%, 0,57% и 0,58%) свидетельствует скорее не столько о хорошей работе с заемщиками, сколько о низкой кредитной активности.
По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо повысить объемы и эффективность своей операционной деятельности.
Понижающийся тренд экономической результативности: 131,08%, 93,84%, 97,01% и 107,70%, свидетельствует о положительной динамике в сбалансированности темпов прироста доходов и расходов.
Доля затрат на управление за анализируемый период возрастает незначительно: 6,89%, 6,35%, 7,64% и 8,87%.
Таблица 8. Показатели эффективности управления
| № п./п. | Показатель | Значение, % | |||
| t1 | t2 | t3 | t4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Показатели экономической эффективности и результативности | |||||
| 1 | Экономическая результативность Д1 : Р1 | 131,08% | 93,84% | 97,01% | 107,70% |
| 2 | Доля затрат на управление Р5 : Р1 | 6,89% | 6,35% | 7,64% | 8,87% |
| 3 | Рентабельность деятельности С9 : Р1 | 31,08% | -6,16% | 20,26% | -0,34% |
| Показатели контроля над расходами | |||||
| 4 | Расходы на АУП Р6: (А1, А22, А25) | 0,25% | 0,36% | 0,33% | 0,32% |
| 5 | Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25) | 0,084% | 0,075% | 0,074% | 0,100% |
| 6 | Прочие расходы Р10 : (А1, А22, А25) | 4,04% | 5,09% | 4,01% | 3,78% |
| 7 | Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25) | 6,40% | 8,68% | 7,10% | 6,60% |
Рентабельность деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов, отличается неоднородностью и уменьшается: 31,08%, -6,16%, 20,26% и -0,34%, что следует рассматривать как негативную характеристику эффективности управления.