| показатель | начало года | конец года |
| 1.капитал и резервы | 3340 | 3479 |
| 2.внеоборотные активы | 2259 | 2346 |
| 3.собствен-ые оборот-е ср-ва п1-п2 | 1081 | 1133 |
| 4.долгосрочные кредиты и займы | 80 | 120 |
| 5. наличие функцианируещего капитала п3+п4 | 1161 | 1253 |
| 6. краткосрочные кредиты и займы | 304 | 466 |
| 7. общая вличина источников ср-в п6+п5 | 1465 | 1719 |
| 8. величина запасов и затрат стр.210+220 | 738 | 889 |
| 9. излищек/недостаток собственных оборотных ср-в п3-п8 | 343 | 244 |
| 10. излищек/недостаток собственных заемных ср-в п5-п8 | 423 | 364 |
Финансовая устойчивость — это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы — не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов — запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но его нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже.
Можно выявить 4 типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость, когда
З< (СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210< 490-190+610+620
Нормальная финансовая устойчивость, которая гарантируется ее платежеспособностью:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620
Неустойчивое положение, при котором имеются сбои в платежеспособности, но есть возможность ее восстановить:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620 +630+660;
Кризисное финансовое состояние:
З>(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210 >490-190+610+620 +630+660
По проведенным расчетам предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости, как на конец года, так и на начало:
590< 1680-1137+41+155=639 на начало года и
641< 1776-1304+109+277=858 на конец года.
5) Определим финансовые коэффициенты платежеспособности:
Таблица №5
Финансовые коэффициенты платежеспособности
| название коэффициента | нормативные ограничения | формула | показатель | отклонения | |
| на н.г. | на к.г. | ||||
| F1-коэф-т концентрации собствен-го капитала | ≥0,4-0,6 | СК/ВАЛ.Б | 0,90 | 0,86 | -0,04 |
| F2-коэф-т концентрации заемного капитала | ≤0,4-0,6 | ЗК/ВАЛ.Б | 0,10 | 0,14 | 0,04 |
| F3- коэф-т капитализации | ≤1,5 | ЗК/СК | 0,11 | 0,16 | 0,05 |
| F4- коэф-т маневренности СК | ≥0,5 | (СК- ВА) /СК | 0,32 | 0,32 | 0,00 |
| коэф-т фин. Устойчивости | ≥0,6 | СК+Долгоср.об/Вал.Б | 0,93 | 0,89 | -0,03 |
| коэф-т финансирования | ≥0,7 оптим 1,5 | СК/ЗК | 9,40 | 6,34 | -3,06 |
| коэф-т обеспеченности собствен.ср-ми | ≥0,1 | (СК-ВА)/ОБОР.СР-ВА | 0,74 | 0,66 | -0,08 |
| коэф-т инвестирования | СК/ВА | 1,49 | 1,50 | 0,01 | |
СК(Н.Г.)=3340+11+15=3366
СК(К.Г.)=3479+13+19=3511
ЗК(Н.Г.)=80+80+198 = 358
ЗК(К.Г.)=120+136+298=554
СК-ВА (Н.Г)=3340-2259=1081
СК-ВА (К.Г)=3479-2346=1133
ВА(Н.Г)=2259
ВА(К.Г)=2346
Д обяз-ва (Н.Г.)=80
Д обяз-ва (К.Г.)=120
6) Произведем анализ динамики и структуры оборотных активов:
Таблица №6
Анализ динамики и структуры оборотных активов
| текущие активы | на н.г. | на к.г. | отклонение | темп роста | удельный вес в % | |
| на н.г. | на к.г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего текущих активов в т.ч.: | 1667,00 | 1969,00 | 302,00 | 118,12 | ||
| запасы и НДС | 738,00 | 889,00 | 151,00 | 120,46 | 44,27 | 45,15 |
| ДЗ | 225,00 | 270,00 | 45,00 | 120,00 | 13,50 | 13,71 |
| КФВ | 300,00 | 310,00 | 10,00 | 103,33 | 18,00 | 15,74 |
| ДС в т.ч.: | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| касса | 202,00 | 250,00 | 48,00 | 123,76 | 12,12 | 12,70 |
| касса | 102,00 | 135,00 | 33,00 | 132,35 | 13,82 | 15,19 |
| р/с | 100,00 | 115,00 | 15,00 | 115,00 | 13,55 | 12,94 |
| прочие ден. Ср-ва | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Валюта баланса | 3724,00 | 4065,00 | 341,00 | |||
| Удельный вес текущих активов в валюте баланса | 44,76 | 48,44 | 115,25 | 115,42 | ||
7) Произведем расчет оборачиваемости оборотных активов. (таблица 7)
Таблица №7
Оборачиваемость оборотных активов
| текущие активы | средние остатки | число оборотов | длительность 1-го оборота | |||
| отчет.г. | предыд. г. | отчет.г. | предыд. г. | отчет.г. | предыд. г. | |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Выручка от реализации без НДС | 5253 | 3906 | ||||
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 3135 | 2445 | ||||
| текущие активы всего в т.ч. | 1445 | 1697 | 3,30 | 2,45 | 109,10 | 146,73 |
| запасы | 718 | 867 | 3,96 | 3,09 | 91,00 | 116,69 |
| ДЗ | 225 | 270 | 21,22 | 15,78 | 16,96 | 22,81 |
| КФВ | 300 | 310 | 17,22 | 12,81 | 20,90 | 28,11 |
| ДС | 202 | 250 | 23,24 | 17,28 | 15,49 | 20,83 |
| средняя вел-аOA | 1592 | |||||
| средняя вел-а запасов = | 792,5 | |||||
| средняя вел-аДЗ = | 247,5 | |||||
| средняя вел-а ДС = | 226 | |||||
| средняя вел-а КФВ = | 305 | |||||
Коэф -т оборачиваемости оборотных активов = N/средняя вел-а OA
средняя вел-аOA =(ОА на н.г.+ ОА на к.г.)/2
оборач-ть запасов, обороты =себес-ть / сред.запасы
оборач-ть ОА в днях= 360/ Коэф-т оборачиваемости оборотных активов
Длительность оборотов = 360/ коэф-т оборачиваемости
Расчеты таблицы №7 показывают, что коэффициенты оборачиваемости оборотных активов на конец года ухудшились по сравнению с началом года, что является отрицательным фактором.
8) Произведем анализ запасов
Таблица №8
Анализ запасов
| показатель | н.г. | к.г. | отклонение | темп роста | удельный вес в % | |
| н.г. | к.г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Запасы в т.ч.: | ||||||
| сырье, материалы | 523 | 600 | 77 | 114,72 | 72,84 | 69,20 |
| затраты в незавершенном производстве | 60 | 78 | 18 | 130,00 | 8,36 | 9,00 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 115 | 167 | 52 | 145,22 | 16,02 | 19,26 |
| НДС по приобретенным ценностям | 20 | 22 | 2 | 110,00 | 2,79 | 2,54 |
| ИТОГО | 718 | 867 | 149 | 120,75 | 100,00 | 100,00 |
9) Анализ прибыли
Таблица №9
Анализ прибыли
| показатель | код строки | отчет. Период | предыдущ.период | отклонение | темп роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. | |||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 5253 | 3906 | 1347 | 134,485407 |
| себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 3135 | 2445 | 690 | 128,220859 |
| Валовая прибыль | 029 | 2118 | 1461 | 657 | 144,969199 |
| Коммерческие расходы | 030 | 240 | 180 | 60 | 133,333333 |
| Управленческие расходы | 040 | 814,5 | 510 | 304,5 | 159,705882 |
| Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) | 050 | 1063,5 | 771 | 292,5 | 137,937743 |
| II. операционные доходы и расходы | |||||
| Проценты к получению | 060 | ||||
| Проценты к уплате | 070 | 3 | 9 | -6 | 33,3333333 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 24 | 21 | 3 | 114,285714 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 7,5 | 6 | 1,5 | 125 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 28,5 | 15 | 13,5 | 190 |
| III.Внереализационные доходы и расходы | |||||
| Внереализационные доходы | 120 | 18 | 24 | -6 | 75 |
| Внереализационные расходы | 130 | 21 | 12 | 9 | 175 |
| прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 1060,5 | 786 | 274,5 | 134,923664 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 970,5 | 711 | 259,5 | 136,49789 |
| прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 90 | 75 | 15 | 120 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) | 190 | 90 | 75 | 15 | 120 |
Оценивая экономический эффект деятельности предприятия, можно сделать вывод о повышении в отчетном году: