Анализ формирования и использования прибыли на предприятии ОАО ВАСО (стр. 5 из 8)

Таким образом, предприятие ОАО «ВАСО» обладает достаточным количеством денежных средств, запасов и прочих оборотных активов, которые могли бы своевременно покрыть ее обязательства перед кредиторами. Хотя коэффициенты в большинстве случаев приближаются к нижним границам нормативных интервалов, следовательно, предприятие хотя и платежеспособно, но работает не самым лучшим образом.

Следует сделать вывод, что исходя из приведённых в данной главе курсовой работы расчётов, что общее экономическое развитие предприятия ОАО «ВАСО» находится на достаточно низком уровне. Однако в последние годы произошли некоторые улучшения, свидетельствующие о постепенном выходе предприятия из сложившейся ситуации. Основной проблемой, влияющей на дальнейшее развитие предприятия, является неэффективное использование запасов, находящихся у предприятия, поскольку запасы товарно-материальных ценностей на складах достаточно велики, а их использование не достаточно полно. В результате проведённых расчетов видно, что тип финансовой устойчивости предприятия не изменился в лучшую сторону по сравнению с предыдущими годами и даже в некоторой степени ухудшился. Ликвидность баланса предприятия можно охарактеризовать как недостаточную. В итоге можно охарактеризовать финансовое положение предприятия как неустойчивое.

2. Анализ формирования и использования прибыли предприятия

2.1 Анализ динамики и структуры источников формирования прибыли

Источники информации: форма №2.

Анализ проводится в аналитической табл. 2.1.

Таблица 2.1 Анализ формирования прибыли предприятия

Наименование показателя	За 2004 год		За 2005 год		Отклонение (+,–)		Темп динамики
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу
А	1	2	3	4	5	6	7
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1. Выручка от продажи товаров, работ услуг (без НДС и акцизов)	3371200	100	3585810	100	214610	106,37
2. Себестоимость проданных товаров и услуг	3084560	91,5	3244200	90,47	159640	-1,03	105,18
3. Валовая прибыль	286640	8,5	341610	9,53	54970	1,03	119,18
4. Коммерческие расходы	11758	0,35	15085	0,42	3327	0,07	128,3
5. Прибыль от продаж (строки 3–4)	274882	8,15	326525	9,11	51643	0,96	118,79
II. Прочие доходы и расходы
6. Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
7. Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-
8. Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
9. Прочие операционные доходы	136764	4,06	212878	5,94	76114	1,88	155,65
10. Прочие операционные расходы	250480	7,43	365390	10,2	114910	2,77	145,88
11. Внереализационные доходы	46155	1,37	62795	1,75	16640	0,38	136,05
12. Внереализационные расходы	134020	4	161292	4,5	27272	0,5	120,35
13. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 5+9–10+11–12)	73301	2,17	75516	2,11	2215	-0,06	103,02
14. Отложенные налоговые обязательства	5833	0,17	43123	1,2	37290	1,03	739,29
15. Налог на прибыль и прочие обязательные платежи	52086	1,55	24448	0,68	-27638	-0,87	46,94
16. Прибыль (строки 13–14–15)	9382	0,28	7945	0,22	-1437	-0,66	84,68
17. Чрезвычайные доходы	1860	0,55	9	-	-1851	-0,55	0,48
18. Чрезвычайные расходы	3060	-	3	-	-3057
19. Чистая прибыль (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода (строки 16+17–18)	8182	-	7951	-	-231

По данным данной таблицы видно, что в отчетном периоде валовая прибыль ОАО «ВАСО» составила 341610 тыс. р., по отношению к предшествующему она увеличилась на 54970 тыс. р. (на 1,03%). Соответственно, прибыль от продаж также увеличилась на 51643 тыс. р. (т.е. на 0,96%) и составила 326525 тыс. р.

По отношению к аналогичному периоду прошлого года выручка от реализации продукции возросла на 106,37% или на 214610 тыс. р. Кроме того, возросла также и себестоимость реализованной продукции, в отчетном периоде она составила 3244200 тыс. р.

Следует отметить, что положительной динамикой отчетного года является увеличение прочих операционных доходов на 76114 тыс. р. (1,85%) по сравнению с предыдущим годом, а отрицательной динамикой является увеличение операционных расходов в отчетном периоде на 114910 тыс. р. (на 2,77%). Кроме того, в отчетном периоде существенно сократился налог на прибыль (в отчетном периоде он составил 24448 тыс. р.), по сравнению с предыдущим годом, а также уменьшились чрезвычайные доходы предприятия (за отчетный период они составили 9 тыс. р.), что также привело к уменьшению чистой прибыли отчетного периода на 231 тыс. р. (по сравнению с предыдущим периодом).

2.2 Факторный анализ прибыли от реализации

Источники информации: форма №2 и пункты 21 прочих учетных источников.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли проводится по факторной модели:

, (2.1)

где р – цена отдельных изделий;

q – количество изделий;

z – себестоимость.

Схема влияний факторов:

1. Влияние изменения объема реализации товаров, продукции услуг (

):

(2.2)

где

– плановая прибыль (П_о= );

– индекс изменения объема реализации, .

П₀=(29*102000+10*16320+5*50000) – (27*102000+8*16320+4*50000)=3371200 – 3084560 = 286640 т.р.

I_q=(29*103000+10*16320+5*50000)/3371200=1,0086

= 286640*(1,0086 – 1)=2465,1 т.р.

2. Влияние изменения объема и ассортимента продукции (

):

(2.3)

= (3400200 – 3111560) – (3371200 – 3084560) = 2000 т.р.

3. Влияние изменения ассортимента выпускаемой продукции

:

(2.4)

= 2000–2465,1 = – 465,1 т.р.

4. Влияние изменения себестоимости отдельных изделий (

):

(2.5)

= 27*103000 +10*16320+6*50000=3244200 т.р.

= 3111560 – 3244200 = -132640 т.р.

5. Влияние изменения цен (

):

(2.6)

= 3585810 – 3400200 =185610 т.р.

Балансовая модель:

. (2.7)

∆П= – 465,1 +2465,1 – 132640 +185610 =54970 т.р.

Анализ проводится с помощью табл. 2.2.

Таблица 2.2 Исходные данные факторного анализа прибыли

Показатели	План	План, пересчитанный на фактический объем продаж	Факт
1. Выручка от реализации продукции (без НДС и акциза)	3371200	3435810	3585810
2. Полная себестоимость реализованной продукции (z, q)	3084560	3144200	3244200
3. Прибыль от реализации продукции (П)	286640	291610	341610

Выписка из данных планово – экономического отдела.

Выпуск продукции отчетного и предыдущего периода

Наименование изделия	Предыдущий год			Отчетный год
	Цена изделиятыс. р	Количество изделий, шт.	Себестоимость изделиятыс. р	Цена изделия тыс. р	Количество изделий, шт.	Себестоимость изделия, тыс. р
Изделие А	5	50000	4	6,05	50000	6
Изделие Б	10	16320	8	11,845	16320	10
Изделие В	29	102000	27	30	103000	27

Проведя факторный анализ прибыли от реализации можно сделать следующий вывод:

а) в результате увеличения количества продукции в отчетном периоде прибыль увеличилась на 2465,1 тыс. р.;

б) в результате изменения структуры продукции прибыль от реализации уменьшилась на 465,1 тыс. р.;

в) в результате увеличения себестоимости продукции прибыль от реализации уменьшилась на 132640 тыс. р.;

г) в результате изменения (увеличения) цен в отчетном периоде прибыль увеличилась на 185610 тыс. р.

Таким образом, изменение данных факторов привело к увеличению прибыли от реализации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 54970 тыс. р.

2.3 Оценка факторов, влияющих на прибыль

Источники информации: данные расчетов этапа 2 «факторный анализ прибыли».