Раздел пассива «Капитал и резервы» увеличивается в 2006 году за счет чистой прибыли, которая осталась в распоряжении ОАО «Боровецкое», на 8015 тыс. руб. В организации идет прирост собственных средств. В 2007 году в разделе пассива «Капитал и резервы» рост нераспределенной прибыли продолжается и к концу года ее размер составил 25223 тыс. руб. В организации наблюдается увеличение реальной стоимости собственного капитала, что положительно отражается на финансовой устойчивости организации.
Анализ финансовых коэффициентов показал неустойчивое финансовое положение ОАО «Боровецкое» в начале рассматриваемого периода. У организации отсутствовали собственные оборотные средства и она не могла своевременно отвечать по краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
К концу анализируемого периода в ОАО «Боровецкое» финансовое состояние становится стабильным. Материально-производственных запасов становится меньше, и ОАО «Боровецкое» полностью покрывает их собственными оборотными средствами (13,12 собственных средств приходится на 1 руб. материальных запасов). Превышение текущих активов над текущими пассивами в этом периоде обеспечивает резервный запас для компенсации убытков в своей деятельности.
В связи с тем, что в организации был отмечен рост дебиторской задолженности к концу рассматриваемого периода, и, кроме того, организацией была списана в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (бухгалтерский баланс – форма №1), нами были предоставлены рекомендации по управлению дебиторской задолженностью:
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;
- разработать жесткую политику отбора заказчиков и условий оплаты выполненных работ;
- проводить и составлять акты сверки по взаиморасчетам с дебиторами, вести учет проведенных актов сверок;
- контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
- рассылать письма дебиторам с требованием погасить задолженность;
- готовить и передавать материалы высшему руководству по вопросам взыскания дебиторской задолженности через Арбитражный суд;
- вести учет всех зарегистрированных договоров по хозяйственной деятельности;
- на общую сумму безнадежных долгов целесообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.
Список использованной литературы
1. Мощенко Н.П. Формирование конвергированной к МСФО финансовой отчетности // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2003. – № 9. – с. 64-71.
2. Шнайдер О. Финансовое состояние как индикатор потенциала организации //Проблемы теории и практики управления. – 2007. – № 9. – с. 39-45.
3. Свиридова Н.В. Рейтинг финансового состояния организаций // Финансы. – 2006. – № 3. – с. 58-59.
4. Маркетинг: Учебник / Под ред. проф. Т.Н. Парамоновой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 360 с.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации.
6. Арсенова Е.В., Крюкова О.Г. Справочное пособие в схемах по «Экономике организаций (предприятий)». – М.: Финансы и статистика, 2006. – 176 с.: ил.
7. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: Экономистъ, 2003. – 608 с.
8. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Е.Л. Кантора. – СПб.: Питер, 2003. – 352.: ил.
9. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В.М. Семенова– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 360 с.
10. Одегов Ю.Г. Карташова Л.В. Управление персоналом, оценка эффективности: Учебное пособие для вузов. – М.: Экзамен, 2004.
11. Кибанов А.Я. Управление персоналом: регламентация труда: Учебное пособие – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2003.
12. Лукашевич В.В. Управление персоналом (предприятий торговли и общественного питания): Учебное пособие для средних специальных учебных заведений. – М.: Гелан, 2001. – 253с.
13. Гордиенко Ю.Ф., Обухов Д.В., Самыгин С.И. Управление персоналом. Серия «Высшее образование». – Ростов н / Д.: Феникс, 2004. – 352с.
14. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2000. – 656 с.
15. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 528 с.
16. Войко А.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия //Финансовый менеджмент. – 2004. – № 4. – с. 37-42.
17. Шубина Т.В. Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент. – 2005. – №5. – с. 35-40.
18. Никитин А.В., Рачковская И.А., Савченко И.В. Управление предприятием (фирмой) с использованием информационных систем : Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 188 с.
19. Афанасьев В.И., Постникова А.И. Управление предприятием: организационные модели и информационно-управляющие системы: Учеб. Пособие. – М.: РУДН, 2005. – 193с.: ил.
20. Дубова Д. Управление финансами // Проблемы теории и практики управления. – 2007. – №3. – с. 60-68.
21. Кельчевская Н., Зимненко И. Комплексный анализ и целевое прогнозирование финансового состояния предприятия // Проблемы теории и практики управления. – 2007. – №1. – с. 93-99.
ПриЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2006 г.
Организация ОАО «Боровецкое»
Вид деятельности розничная торговля продовольственными товарами
Организационно-правовая форма форма собственности
Открытое акционерное общество частная
Единица измерения тыс. руб.
Местонахождение (адрес)
РТ, г. Набережные Челны, пр. Вахитова, дом 44/78
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Отложенные налоговые активы Итого по разделу I | ||||||
| 110 | 36 | 35 | ||||
| 120 | 32314 | 29154 | ||||
| 145 | 129 | 146 | ||||
| 190 | 32479 | 29335 | ||||
| II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II БАЛАНС | ||||||
| 210 | 13582 | 16303 | ||||
| 211 | 598 | 576 | ||||
| 213 | 5 | - | ||||
| 214 | 12963 | 15641 | ||||
| 216 | 16 | 86 | ||||
| 220 | 1458 | 1 | ||||
| 230 | 234 | 213 | ||||
| 240 | 1825 | 1670 | ||||
| 241 | 553 | 476 | ||||
| 260 | 4614 | 4730 | ||||
| 290 | 21713 | 22917 | ||||
| 300 | 54192 | 52252 | ||||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V БАЛАНС | ||||||
| 410 | 4685 | 4685 | ||||
| 420 | 1249 | 1249 | ||||
| 430 | 234 | 234 | ||||
| 432 | 234 | 234 | ||||
| 470 | 17147 | 25162 | ||||
| 490 | 23315 | 31330 | ||||
| 510 | 9940 | - | ||||
| 515 | 8 | 15 | ||||
| 590 | 9948 | 15 | ||||
| 610 | - | 1237 | ||||
| 620 | 20929 | 19670 | ||||
| 621 | 16343 | 18596 | ||||
| 622 | 1336 | 18 | ||||
| 623 | 437 | 155 | ||||
| 624 | 1392 | 901 | ||||
| 625 | 1421 | - | ||||
| 690 | 20929 | 20907 | ||||
| 700 | 54192 | 52252 | ||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | - | 834 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | 834 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 9295 | 9295 |
ПриЛОЖЕНИЕ 2