К банковским операциям с иностранной валютой относятся:
-ведение валютных счетов клиентуры;
-неторговые операции;
-установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
-международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
-покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
-привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;
-кредитные операции на международных денежных рынках;
-депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.
На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.
На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу ЦБ. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитных авизо.
Банк применяет следующие формы расчетов во внешней торговле: документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.
При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.
В расчетах по форме документарное инкассо – банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег. При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.
После поступления ее на транзитный валютный счет в поручении о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.
Траст – это операции по управлению средствами (имуществом, деньгами, ценными бумагами и т.п.) клиента, осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним.
Функции трастового отдела банка:
1. Распоряжение наследством, в т.ч. если наследство выражено ценными бумагами;
2. Осуществление операций по доверенности и в связи с опекой;
3. Агентские услуги.
Распоряжение наследством включает:
-банк получает решение суда на наследование имущества;
-собирает и хранит активы наследства;
-осуществляет административные расходы;
-рассчитывается по долгам;
-уплачивает налоги с данных активов;
-управляет оставшимся наследством.
Осуществление операций по доверенности – возникают в результате соглашения между доверителем и доверенным лицом и связаны с передачей имущества доверенному лицу, которое владеет имуществом и распоряжается им в интересах доверителя.
Агентские услуги включают:
-сохранение активов;
-управление собственностью;
-юридическое обслуживание.
Банк ВТБ24 выполняет функции депозитария или хранилища лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг №077-02768-000100 от 8 ноября 2005 года, выданной ЦБР.
Депозитарный договор является основанием для возникновения прав и обязанностей клиента (депонента) и депозитария при оказании депозитарием клиенту услуг. Предметом депозитарного договора является оказание депозитарием услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Депозитарный договор должен содержать следующие условия:
-однозначное определение предмета договора;
-порядок передачи клиентом (депонентом) депозитарию поручений о распоряжении ценными бумагами клиента (депонента), которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии;
-обязанности депозитария по выполнению поручений клиента (депонента),
-сроки выполнения поручений;
-порядок оказания депозитарием услуг, связанных с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам, в т.ч. путем передачи соответствующей информации и документов от владельца к эмитенту и регистратору и от эмитента и регистратора к владельцу;
-срок действия договора, основания и порядок его изменения и прекращения;
-порядок и форму отчетности депозитария перед клиентом (депонентом);
-размер и порядок оплаты услуг депозитария.
Депозитарий обязан совершать операции с ценными бумагами клиентов (депонентов) только по поручению этих клиентов (депонентов) или уполномоченных ими лиц и в срок.
7. Анализ ликвидности банка ВТБ 24
Ликвидность коммерческого банка – это его способность выполнять своевременно свои финансовые обязательства, в том числе по выдаче клиентам средств по первому их требованию.
Платежеспособность банка – это достаточность активов банка по отношению к его пассивам, т.е. достаточность капитала банка.
ЦБР установил с 1 марта 1996г. следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков:
1. Текущая ликвидность (Н2) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
Н2 = (ЛАт /ОВт)*100%, где:
ЛАт – ликвидные активы,
ОВт – обязательства до востребования на срок до 30 дней.
2. Мгновенная ликвидность (Н3):
Н3 = (ЛАм / ОВм)*100%, где:
ЛАм – высоколиквидные активы,
ОВм – обязательства до востребования.
4.Долгосрочная ликвидность (Н4):
Н4 = ((Крд) / (К+ОД))*100%, где:
Крд – кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года;
ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);
К – капитал банка (собственные средства).
4. Соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (Н5):
Н5 = (ЛАт /А)*100%, где:
А – общая сумма всех активов по балансу.
Рассмотрим значения показателей ликвидности и их динамику в таблице 5.
Таблица 5
Динамика показателей ликвидности Банка ВТБ24(ЗАО) в 2007-2008 гг.
| Наименование показателя | Нормативное значение, % | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение, % (+,-) |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Текущая ликвидность | min 50 | 115,1 | 130,7 | 14,9 |
| 2. Мгновенная ликвидность | min15 | 53,6 | 112,3 | 58,7 |
| 3. Долгосрочная ликвидность | max 120 | 115,1 | 109,6 | -5,5 |
Как видно из таблицы 5 показатели ликвидности удовлетворяют нормативным значениям.
Значение показателя текущей ликвидности в 2008 году по сравнению с 20007 годом увеличилосьь на 14,9% и составило 130,7%.
Мгновенная ликвидность в 2008 году составила 112,3%, что на 58,7% больше, чем в предыдущем году.
Долгосрочная ликвидность уменьшилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5,5% и составила 115,1%.
В целом из приведенной таблицы видно, что банк ВТБ24 имеет устойчивое финансовое положение.
Итак, эффективность управления ликвидностью заключается в обеспечении точности и своевременности информации, поступающей из системы бухгалтерской отчетности банка и системы обработки операций. Банк ВТБ24 достаточно крупный банк по масштабам деятельности и спектру оказываемых услуг, однако с целью избегания потери конкурентоспособности следует усилить степень контроля за привлечением ресурсов и размещением средств, проводить анализ тенденций по прошлым займам и депозитам и разрабатывать хорошо обоснованные оценки будущих тенденций.
8. Анализ доходов, расходов и финансового результата
банка ВТБ 24
Результативность активных операций можно оценить, изучив состав и структуру доходов, расходов банка, а также динамику конечного финансового результата. Расчеты свидетельствуют, что за анализируемые годы был в банке ВТБ24 был получен положительный финансовый результат, что связано с более высокими темпами роста доходов над темпами роста расходов. В структуре доходов на протяжении всего анализируемого периода важнейшее место занимали процентные доходы, рост процентных доходов был обусловлен расширением операций с ценными бумагами с фиксированным доходом и ростом доходов от других источников. К концу 2008 г. доля указанных доходов сократилась на 4,32 п.п. при темпе роста за 2 года примерно в 4 раз.
Таблица 6
Динамика состава и структуры доходов Банка ВТБ24 (ЗАО) в 2007-2008 гг.
Доходы от: | 2007 | 2008 | Изменение | |||
| Сумма млн. руб. | Уд. вес. % | Сумма млн. руб. | Уд. вес. % | Темп роста,% | Уд. вес. п.п. | |
| Размещения средств в кредитных организациях | 1185 | 4,12 | 2348,00 | 3,55 | 198,14 | -0,57 |
| Ссуд, предоставляемых клиентам (не кредитным организациям) | 22423 | 77,90 | 50999,00 | 77,00 | в 2,3 р | -0,90 |
| Оказания услуг по финансовой аренде | 1809 | 6,28 | 2294,00 | 3,46 | 126,81 | -3,82 |
| Вложений в ценные бумаги | 8 | 0,03 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,03 |
| Всего процентных доходов: | 25425 | 88,33 | 55641,00 | 84,01 | в 2,1 р | -4,32 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | -612 | - | -429,00 | - | - | - |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами для продаж | 0,00 | 0,00 | 0,11 | 0,00 | - | 0,00 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 2572 | 8,94 | 3976,00 | 6,00 | 154,59 | -2,93 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 0,032 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -2132 | - | 1143,00 | 1,73 | - | - |
| Доходы от участия других юридических лиц | 0,00 | 0,00 | 1,12 | 0,00 | - | 0,00 |
| Комиссионные доходы | 3883 | 13,49 | 4944,06 | 7,47 | 127,32 | -6,03 |
| Чистые доходы от разовых операций | 431 | 1,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -1,50 |
| Прочие чистые операционные доходы | -784 | -2,12 | 952,00 | 1,44 | -121,43 | 4,16 |
| Всего доходов: | 28783 | 100,00 | 66228,23 | 100,00 | 230,09 | |
По таблице 6 видно, что наибольшая доля в структуре принадлежит доходам от ссуд, предоставленных клиентам, что в принципе воспринимается как обычная ситуация для нормального функционирования коммерческого банка. Но следует сравнить данный вид доходов с процентами, выплаченными клиентам. Расходы по привлеченным средствам клиентов за 2 исследуемых года увеличились в 9 раз, что выше темпа роста доходов по выданным ссудам (6 раз). Сложившуюся ситуацию можно расценить как негативную, поскольку ссуды – это важнейший источник ресурсов банка, который позволяет наращивать масштабы деятельности, а за анализируемый период данные операции оказались низкодоходными. В данном случае особую роль играет совершенствование депозитной и кредитной политики.