Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 8)

Наблюдается прирост по производительности труда в расчете на 1 отработ. человек/день, что произошло за счет работ в выходные и праздничные дни. На счет снижения производительности труда в расчете на 1 отработанного человек/час на 0,3% можно сказать о существующих на предприятии внутрисменных простоев. Предприятию необходимо обратить внимание на организацию труда.

1.4 Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда.

Для определения данного соотношения необходимо сначала найти среднюю зарплату, а затем темп роста (снижения) средней зарплаты. Для этого нужны данные по производительности труда, которые рассчитаны в таблице 1.3., а так же для этого расчета потребуются данные таблицы 3. из приложения 2.

1.4.1. Расчет средней зарплаты 1 работающего фактически и за предыдущий год. Определяется как отношение фонда заработной платы к численности работающих:

ЗПФ =

= 1805,37 руб.

ЗППРЕД. ГОД =

= 1740,54 руб.

1.4.2. Расчет темпа роста средней зарплаты работающих, определяется как отношением фактического уровня средней зарплаты на уровень средней зарплаты предыдущего года:

ТР(С) =

= 103,7%

1.4.3.Темп роста производительности труда в расчете на 1 работающего:

ТР(С) =

= 99,7%

1.4.4. Определение соотношения темпов роста средней зарплаты к производительности труда, приходящиеся на одного работающего:

К =

= 1,04

1.4.5. Соотношение темпов роста средней зарплаты и производительности труда составило 1,04, что говорит о не соблюдении на предприятии основного экономического закона, когда производительность туда должна расти быстрее, чем зарплата. Предприятию необходимо пересмотреть свою работу, так как эта тенденция может привести к не перспективности производства.

1.5. Выполнение плана по себестоимости продукции.

На основании данных таблице 10 в приложении 2, можно рассчитать выполнение плана по полной себестоимости продукции и внешних факторов на полной себестоимости по данным таблицы 5.

1.5.1. Расчет % выполнения плана по полной себестоимости продукции, определяется как отношение фактической и полной плановой себестоимости продукции:

% вып.плана =

= 99,8%

Для того чтобы выяснить влияние на полученный % выполнения плана каждой статьи затрат, нужно найти абсолютное отклонение по каждой статье затрат

Таблица 1.5.- Расчет абсолютного отклонения по статьям затрат

статьи затрат	фактич.выпущен.продукция		абсолютное отклонение
статьи затрат	по плановой себ-ти	по фактч.себ-ти	абсолютное отклонение
сырье и материалы	2302	2297	-5
возвратные отходы	142	142	0
покупные изделия, полуфабрикаты	16515	16512	-3
топливо и энергия на технологические нужды	14	16	2
заработная плата производственных рабочих:
основная	2668	2661	-7
дополнительная	213	213	0
отчисления на социальное страхования	222	221	-1
потери от брака	Х	32	32
общепроизводственные расходы	4606	4577	-29
общехозяйственные расходы	2472	2421	-51
прочие производственные	203	225	22
Внепроизводственные	655	654	-1

1.5.3. В результате сделанных расчетов можно сделать вывод, что на недовыполнения плана по себестоимости существенно повлияли общехозяйственные и общепроизводственные расходы, отрицательное влияние оказали 3 ставки затрат: потери от брака, топливо и энергия на технологические нужды и прочие производственные расходы.

1.6. Снижение себестоимости важнейших изделий.

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям, сравнивают фактический уровень затрат с плановым и с данными прошлых лет в целом и по статьям затрат, выявляют влияние факторов.

На основе имеющихся данных таблице 6 в приложении 2, снижение себестоимости важнейших изделий можно определить методом сравнения, т.е. рассчитать % выполнения плана, фактическую и плановую динамику.

Таблица 1.6.

продукция	% выполнения плана	относит.отклонение по % вып.плана	фактическая динамика	относит.отклонение по факт.динам.	плановая динамика	отклонение по плану динамики
манометр	98,4	-1,6	96,9	-3,1	98,5	-1,5
датчик	99	-1	96,5	-3,5	97,5	-2,5
потенциометр	100,6	0,6	99,4	-0,6	98,7	-1,3
влагометр	99,4	-0,6	98,4	-1,6	98,9	-1,1

Пояснение к таблице 1.6.

1.6.1. Расчет % выполнения плана по себестоимости продукции каждого вида важнейших изделий. Определяется как отношение отчетного года фактически на план отчетного года.

1.6.1.1.Расчет % выполнения плана по себестоимости продукции манометра:

% вып.пл. =

=98,4%

1.6.1.2.Расчет % выполнения плана по себестоимости продукции датчика:

% вып.пл. =

= 99%

1.6.1.3. Расчет % выполнения плана по себестоимости продукции потенциометр:

% вып.пл. =

= 100,6%

1.6.1.4. Расчет % выполнения плана по себестоимости продукции влагометра:

% вып.пл. =

= 99,4%

1.6.2. Расчет фактической динамики по себестоимости важнейших изделий. Определяется как отношение фактической себестоимости отчетного года на фактическую себестоимость прошлого года.

1.6.2.1. Расчет фактической динамики по себестоимости продукции

манометра:

ФД =

= 96,9%

1.6.2.2. Расчет фактической динамики по себестоимости продукции датчика:

ФД =

= 96,5%

1.6.2.3. Расчет фактической динамики по себестоимости продукции потенциометра:

ФД =

= 99,4%

1.6.2.4. Расчет фактической динамики по себестоимости продукции влагомета:

ФД =

= 98,4%

1.6.3. Расчет плановой динамики по себестоимости каждого вида важнейших изделий. Определяется как отношение планового показателя себестоимости важнейших изделий отчетного года к фактической себестоимости предыдущего года.

1.6.3.1. Расчет плановой динамики по себестоимости продукции манометра:

ПД =

= 98,5%

1.6.3.2. Расчет плановой динамики по себестоимости продукции датчика:

ПД =

= 97,5%

1.6.3.3. Расчет плановой динамики по себестоимости продукции потенциометра:

ПД =

= 98,7%

1.6.3.4. Расчет плановой динамики по себестоимости продукции влагомера:

ПД =

= 98,9%

1.6.4. определить снижение себестоимости важнейших изделий можно способом разниц. Сравнить фактическую себестоимость с плановой и с себестоимостью предыдущего года, а также плановую себестоимость с себестоимостью предыдущего года.

Таблица 1.7

продукция	отклонение факт.себес-ти		отклонение план.себ-ти от себ-ти пред.года
продукция	от план.себ-ти	от себ-ти пред.года	отклонение план.себ-ти от себ-ти пред.года
манометр	-0,1	-0,2	-0,1
датчик	-0,4	-1,4	-1
потенциометр	2	-2	-4
влагометр	-10	-30	-20

1.6.5. По произведенным расчетам можно сделать вывод, что по каждому виду важнейших изделий наблюдается тенденция снижения себестоимости, кроме продукции потенциометр, так как по этому виду продукции в отчетном году произошло увеличение себестоимости по сравнению с плановым показателем (+2). Это положение не связанно с увеличением объема производства по этому виду продукции, потому что план недовыполнен по потенциометрам (-2), следовательно причины увеличения себестоимости другие.