Расчет эффективности предприятия по изготовлению полиэтиленовых труб (стр. 3 из 4)
Например: Планово – заготовительная цена окись этилена составляет 25 рублей за м³, серной кислоты 6,4 рубля за кг и т.д.
Для того, чтобы определить Затраты на единицу продукции нужно знать какое количество сырья, материалов и энергии требуется для изготовления одной единицы. Данные о количестве я представила в 4-ом столбце.
Для определения затрат на единицу продукции в тысячах рублях, я применила формулу, где умножила планово – заготовительную цену (столбец 3) на количество затрат на единицу продукции (столбец 4).
Для определения Затрат на годовой выпуск в количественном выражении (столбец 6) я рассчитывала по формуле, где количество затрат на единицу продукции (столбец 4) умножила на годовой выпуск продукции (который составляет 3000 тонн/год).
Например:
количественные затраты на годовой выпуск окись этилена = 0,7 * 3000 = 2100 м³,
количественные затраты на годовой выпуск азота = 0,3 * 3000 = 900 м³ и т.д.
Чтобы определить Сумму затрат на годовой выпуск продукции в тыс.руб. (столбец 7) нужно умножить планово – заготовительную цену (столбец 3) на количество затрачиваемых единиц в годовом выпуске (столбец 6).
Например:
Сумма затрат на годовой выпуск окись этилена = 0,025 * 2100 = 52,5 тыс.руб.
Сумма затрат на годовой выпуск азота = 0,0026 * 900 = 2,34 тыс.руб. и т.д.
В строках ИТОГО я суммировала данные соответствующих пунктов.
3.3.2 Составление сметы расходов
Таблица 6 – Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
| Статьи расходов | Тыс.руб. | Примечание |
| 1 | 3 | 4 |
| 1. Содержание и расходы по эксплуатациипроизводственного оборудования и транспорта: | ||
| 1.1 З/плата вспомогательных рабочих | 252,00 | таблица 4 |
| 1.2 Начисление на з/плату | 89,71 | 35,6 % от строки 1.1 |
| 1.3 Смазочные и обтирочные материалы | 226,80 | 90% от строки 1.1 |
| Итого (строка 1) | 568,51 | |
| 2. Текущий ремонт оборудования, стоимость материалов,запасных частей | 38,40 | 8% от стоимости оборудования |
| Итого (строка 2) | 38,40 | |
| 3. Амортизация производственного оборудования, аппаратуры | 54,50 | таблица 2 |
| Итого (строка 3) | 54,50 | |
| Итого (строки 1-3) | 661,41 | |
| 4. Перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов | 99,21 | 15% от суммы расходов по статьям 1-3 |
| Итого по смете (строки 1-4) | 760,62 | |
| На 1 шт. Выпускаемой продукции | 0,25 |
Значение пункта 1.1 я вычислила из Таблицы 4 путем сложения з/платы всех вспомогательных рабочих = 84 +168 = 252 тыс.руб.
Значение пункта 1.2 – это 35,6% от з/платы вспомогательных рабочих. Формула выглядит следующим образом: 252 * 0,356 = 89,71 тыс.руб.
Значение пункта 1.3 – это 90% от з/платы вспомогательных рабочих. Формула имеет вид: 252 * 0,9 = 226,8 тыс.руб.
Пункт 2 я рассчитывала по формуле, в которой от стоимости оборудования я взяла 8%. Формула выглядит так: 480 * 0,08 = 38,4 тыс.руб.
Для заполнения значения пункта 3 я использовала данные об амортизации оборудования, которая составляет 54,5 тыс.руб.
Итого (строка 1, 2, 3) – это соответственно сумма значений всех подпунктов пункта 1, 2 и 3. А строку ИТОГО (строки 1-3) я рассчитала путем сложения строк
Итого (строка 1, 2, 3).
Пункт 4 я вычислила по формуле: 661,41 * 0,15 = 99,21 тыс.руб.
Строку Итого по смете я получила путем суммирования всех 4-ех строк Итого.
И, наконец, строку На 1 шт. выпускаемой продукции я рассчитала по формуле, где значение Итого по смете поделила на годовой выпуск: 760,62 / 3000 = 0,25 тыс.руб.
Таблица 7 – Смета цеховых расходов
| Статьи расходов | Сумма, тыс.руб. | Примечание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Заработная плата: | Таблица 4 | |
| 1.1 ИТР | 1416,00 | |
| 1.2 МОП | 144,00 | |
| Итого (строка 1) | 1560,00 | |
| 2. Начисление на заработную плату | 555,36 | 35,6% от строки 1 |
| 3. Содержание зданий и сооружений | 82,20 | 6% от стоимости зданий |
| 4. Текущий ремонт зданий и сооружений | 34,25 | 2,5% от стоимости зданий |
| 5. Амортизация производственных зданий и сооружений | 63,06 | таблица 1 |
| 6. Расходы коммунальных услуг | 110,00 | |
| 7. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря | 18,00 | 12,5% от строки 1.2 |
| Итого по смете (строки 1-7) | 2422,87 | |
| На 1 шт. Выпускаемой продукции | 0,81 |
Значения пунктов 1.1 и 1.2 я взяла из данных таблицы 4. В строке Итого (строка 1) просуммировала эти значения.
Значение пункта 5 из таблицы 1.
Расходы на коммунальные услуги равны 110 тыс. рублей.
Остальные ячейки я рассчитывала по формуле, в которых брала проценты в соответствующих клетках слева:
- пункт 2: 1560 * 0, 356 = 555,36 тыс.руб.
- пункт 3: 1370 (стоимость зданий) * 0,06 = 82,2 тыс.руб.
- пункт 4: 1370 * 0,025 = 34,25 тыс.руб.
- пункт 7: 144 * 0,125 = 18 тыс.руб.
В строке Итого по смете я просуммировала значения все 7-ми строк.
А чтобы рассчитать сколько цеховых расходов приходится на 1 шт. выпускаемой продукции, я разделила значение строки Итого по смете на годовой выпуск. Т.е.
2422,87 / 3000 = 0,81 тыс.руб.
Таблица 8 – Калькуляция себестоимости продукции
| Статьи калькуляции | Затраты в тыс.руб. | Примечание | |
| На единицу продукции | На годовой объем | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Сырьё, материальные ресурсы и энергия | 0,02 | 68,10 | таблица 5 |
| 2. Заработная плата основных производственных рабочих | 0,40 | 1200,00 | таблица 4 |
| 3. Начисления на заработную плату | 0,12 | 360,00 | 30,00% |
| Итого переменные издержки(строка 1-3) | 0,54 | 1628,10 | |
| 4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 0,19 | 568,51 | таблица 6 |
| 5. Цеховые расходы | 0,81 | 2422,87 | таблица 7 |
| Итого цеховая себестоимость | 1,54 | 4619,48 | |
| 6. Прочие производственные расходы | 0,19 | 577,44 | 12,5% от цеховой себестоимости |
| Итого себестоимость производства | 1,73 | 5196,92 | |
| 7. Внепроизводственные расходы | 0,05 | 155,91 | 3% от себестоимости производства |
| Итого постоянные издержки(строки 4-7) | 1,24 | 3724,72 | |
| Итого полная себестоимость | 1,78 | 5352,82 | |
Первым делом, я заполнила данные столбца 3, т.е. затраты на годовой объем, а затем путем деления этих данных на годовой объем производства, я получила затраты на единицу продукции.
Затраты на годовой выпуск сырья, материальных ресурсов и энергии указаны в таблице 5, з/плата основных производственных рабочих в таблице 4.
Начисления на з/плату – это 30% от з/платы основных рабочих. Формула выглядит следующим образом: 1200 * 0,3 = 360 тыс.руб.
В строке Итого переменные издержки, я просуммировала 3 соответствующих пункта.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования указаны в таблице 6, а цеховых расходов – в таблице 7.
В строке Итого цеховая себестоимость я просуммировала данные строки Итого переменные издержки, а так же пункта 4 и 5. То есть: 1628,1 + 568,51 + 2422,87 = 4619,48 тыс.руб.
Прочие производственные расходы – это 12,5% от цеховой себестоимости. Формула имеет вид: 4619,48 * 0,125 = 577, 44 тыс.руб.
Итого себестоимость производства – это сумма цеховой себестоимости и производственных расходов: 4619,48 + 577,44 = 5196,92 тыс.руб.
Внепроизводственные расходы вычисляются, как 3% от себестоимости производства:
5196,92 * 0, 03 = 155, 91 тыс.руб.
В строке Итого постоянные издержки я просуммировала значения пунктов 4, 5, 6, 7.
И, наконец, Полная себестоимость = себестоимость производства + внепроизводственные расходы = 5210,75 + 156,32 = 5367,07 тыс.руб.
3.4 Построение и анализ графика безубыточности
В состав полной себестоимости на весь проектируемый объем производства – ТС входят постоянные расходы – FC и переменные расходы – VC.
ТС = FC + VC
5352,82 = 3724,72 + 1628,10
Оптовая цена берется на 25% выше, чем себестоимость продукции. Отсюда:
Ц = 1,79 * 0,25 = 2,23 тыс.руб.
С помощью оптовой цены рассчитаем выручку:
TR = Ц * Q
Ц – оптовая цена
Q – объем производства
TR = 2,23 * 3000 = 6690 тыс.руб.
3.4.1 Определение объема продукции в т очке безубыточности с помощью формулы
Qб = FC / (Ц – AVC)
Где AVC – переменные издержки на единицу продукции
Qб = 3724,72 / (2,23 – 0,54) = 2203,98 шт.
3.4.2Графическое определение объема продукции в точке безубыточности.
| Q | FC | TC | TR |
| 0 | 3726,7 | 3726,7 | 0 |
| 3000 | 3726,7 | 5367,1 | 6690 |
Пересечение линий TR и ТС дает точку безубыточности, которая равна 2203,98 штук. Этот объем производства, при котором покрываются все издержки, и прибыль равна 0.
Определение точки безубыточности графически и с помощью формулы дали одинаковый результат.
3.5 Расчет основных технико-экономических показателей