Смекни!
smekni.com

Анализ уровня и динамики рентабельности деятельности предприятия (стр. 5 из 15)

Факторный анализ может быть выполнен способом абсолютных разниц.

Для начала рассчитываем абсолютное изменение коэффициента рентабельности собственного капитала и факторных показателей (1.27):

Затем рассчитываем влияния факторовна рентабельность собственного капитала.

Влияние рентабельности продаж (1.28):

(1.28)

Влияние показателя ресурсоотдачи (1.29):

(1.29)

Влияние коэффициента финансовой зависимости (1.30):

(1.30)

Сложив значения изменений за счет каждого фактора, получим общее изменение значения коэффициента рентабельности собственного капитала формула (1.31):

(1.31)

Факторная модель для анализа рентабельности реализованной продукции имеет вид формула (1.32):


где R− обобщающий показатель;

Срп; Задм; Зсб − влияющие факторы;

Схема анализа формула (1.33):

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели, формула (1.34):

Расчет влияния факторовдля этой модели (1.35):


Балансовая проверка (1.36):

(1.36)

В завершении факторного анализа показателей рентабельности делаются выводы о той или иной степени влияния на нее факторных показателей [21, 24].

Результатом анализа показателей рентабельности станет разработка предложений и мероприятий по их увеличению.

Раздел 2.Оценка рентабельности деятельности предприятия на примере ООО «Механик»

2.1Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО «Механик»

Исследуемое предприятие ООО «Механик», было основано в 1997 году. Завод ООО «Механик» обладает обособленным имуществом, учитываемом на его самостоятельном балансе, открывает в установленном порядке банковские счета на территории Украины, может от своего имен приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и несет обязанность быть истцом и ответчиком в суде. Общество имеет гражданские права, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законами Украины. Деятельность общества осуществляется в соответствии с законодательством Украины и уставом общества.

Современная производственная база и коллектив квалифицированных специалистов обеспечили заводу стабильное место в числе ведущих предприятий Украины.

Заказчиками являются предприятия Донецкой, Луганской, Днепропетровской, Львовской, Запорожской, Харьковской областей Украины, а также предприятия Беларуси и России.

Основное направление деятельности завода ООО «Механик» — ремонт и обслуживание всех видов электрических машин, горного и промышленного оборудования, как в условиях завода, так и на месте установки.

Ведущие направления работы предприятия: производство электродвигателей серии ЭДКР и ЭДКРВ, взрывозащищенных шахтных пускателей типа ПВИ, изделия производственного назначения.

Международный уровень продукции в 2007 г. был признан Европейской комиссией по стандартам качества в Женеве (Швейцария) и отмечен Grand Prix.

Исследуемое предприятие ООО «Механик», входит в объединение, крупной компании «Научно-производственное объединение «МЕХАНИК». Научно-производственное объединение «Механик» - это многопрофильная компания, в состав которой входят угледобывающие предприятия, обогатительные фабрики, а также заводы и предприятия по производству товаров и услуг для промышленных предприятий различных отраслей.

Основной целью производственных предприятий является укрепление лидирующих позиций на рынке производства и ремонта электрооборудования для угольной промышленности и развитие исследовательского потенциала с целью создания новых, более эффективных технологий.

Основные этапы развития данной стратегии: Создание современных производственных мощностей для выпуска оборудования, через партнерство с ведущими мировыми производителями.

Повышение конкурентоспособности производственных предприятий за счёт внедрения инновационных технологий и новых систем управления производством.

Основной целью угледобычи и переработкиувеличение объемов добычи угля до 4 млн. тонн в год к 2012 году. Разработка новых месторождений (в процессе оформление 5 новых месторождений с запасами свыше 600 млн. тонн). Техническое перевооружение угледобывающих предприятий. Поддержание высокого качества реализуемого угля, соответствующего международным стандартам

Добывая уголь на возрождённых компанией шахтах, или производя продукцию на восстановленных и построенных своими силами заводах, ассоциация движется к своей основной цели, поставленной с первых дней основания в 1995 году – создать крупный промышленный холдинг.

Основные показатели деятельности данного предприятия за 2007−2009 годы, отображены в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Основные технико-экономические показатели, характеризующие деятельность ООО «Механик» за 2007-2009 года

Основные показатели 2007г. 2008г. 2009г. Отклонение (2008-2007) Отклонение (2009-2008) Темп роста, % (2008-2007) Темп роста, % (2009-2008)
1. Объем реализованной продукции и услуг, тыс. грн. 34980,6 63923,9 72667,7 28943,3 8743,8 182,7 113,8
В том числе:а) в натуральном выражении, шт.
- шахтные пускатели типа ПВИ 341 432 460 91 28 126,7 106,5
- электродвигатели серии ЭДКР и ЭДКРВ 184 146 -38 79,3
б) в денежном выражении, тыс.грн.
- шахтные пускатели типа ПВИ 28718,1 51709,3 51842,6 23891,2 133,3 180,1 100,3
- электродвигатели серии ЭДКР и ЭДКРВ 6197,4 6851,6 654,2 110,5
- ремонт и обслуживание электрических машин 65,1 5363,0 20825,1 5297,9 15462,1 8238,1 388,3
2. Чистый доход (выручка) от реализации товаров и услуг, тыс. грн. , 30260,7 58894,4 64278,0 28633,7 5383,6 194,6 109,1
в том числе:
- шахтные пускатели типа ПВИ 24843,1 47269,8 49685,7 22426,7 2415,9 190,3 105,1
- электродвигатели серии ЭДКР и ЭДКРВ 5361,2 6263,4 902,2 116,8
- ремонт и обслуживание электрических машин 56,4 5361,2 14592,3 5304,8 9231,1 9505,7 272,2
Основные показатели 2007г. 2008г. 2009г. Отклонение (2008-2007) Отклонение (2009-2008) Темп роста, % (2008-2007) Темп роста, % (2009-2008)
3. Среднеучетная численность ППП, чел. 340 365 369 25 4 107,4 101,1
4. Фонд оплаты труда, тыс. грн. 2048,7 3897,4 4824,1 1848,7 926,7 190,2 123,8
5. Себестоимость реализованной продукции (услуг), тыс. грн. 22780,9 38288,6 49361,1 15507,7 11072,5 167,8 128,9
6. Валовая прибыль (убыток), тыс. грн. 7479,8 20605,8 14916,9 13126 -5688,9 275,5 72,4
7. Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн. 614,3 15615,6 8762,9 15001,3 -6852,7 2542 56,1
8. Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн. 621,2 15572,8 8860,7 1495,6 -6712,1 2506,9 56,9
9. Чистая прибыль (убыток), тыс. грн. 149,4 11594,7 5571,1 11445,3 -6023,6 7760,8 48,1
10. Среднемесячная з/п 1-го работника, грн. 502,1 889,82 1089,45 387,72 199,63 177,2 122,4
11. Среднемесячная производительность труда, грн./чел. 8573,7 14594,5 16410,95 6020,8 1816,45 170,2 112,5

Сравнивая основные показатели деятельности предприятия за 2007 и 2008 годы можно сказать, что оно в 2008 году вело более эффективно хозяйственную деятельность, чем в 2007 году. Это выражено ростом прибыли отчетного периода на 11445,3 тыс. грн. по сравнению с предыдущим годом. На данный показатель оказало положительное влияние рост выручки от реализации продукции и услуг, на 28633,7 тыс. грн. Также положительной тенденцией является рост объема реализованной продукции, а именно шахтные пускатели типа ПВИ на 91 шт. и увеличение дохода от реализации услуг на 5304,8 тыс. грн. В связи с увеличением объема производства продукции и увеличением объема робот связанных с ремонтом и обслуживанием электрических машин, на предприятии возникла необходимость в дополнительном персонале, поэтому в 2008 году в штатное расписание были введены 25 дополнительных единиц работников. Также в 2008 году вырос фонд оплаты труда на 1848,7 тыс. грн. и увеличение среднемесячной заработной оплаты на 387,72 грн. Сравнивая темпы изменений чистого дохода (выручку) от реализации товаров и услуг с темпами изменений себестоимости продукции мы видим, что темп роста выручки от реализации превышает темпы роста себестоимости на 22,5% (190,3-167,8), что может говорить о более быстром росте цен на продукцию и услуги, чем рост затрат на ее производство. Также в анализируемом периоде по сравнение с предыдущим увеличилась среднемесячная производительность труда одного рабочего на 70,2 п.п. Положительное влияние на увеличение выручки оказали: рост дохода от реализации шахтных пускателей типа ПВИ на 22426,7 тыс. грн.; рост дохода от реализации электродвигателей серии ЭДКР и ЭДКРВ на 902,2 тыс. грн. и рост дохода от реализации услуг на 5304,8 тыс. грн. Сравнивая, темпы изменений выручки по отдельным видам продукции и услугам мы видим, что наибольший темп роста имеет рост дохода от реализации услуг, что свидетельствует о значительном росте спроса на данный вид деятельности предприятия. Также положительное влияние на увеличение прибыли оказали: рост прибыли от операционной деятельности на 15001,3 тыс. грн. и рост прибыли от обычной деятельности на 1495,6 тыс. грн.