Таблица 8-Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ТОО «РПК Союз» за 2006 год., тенге.
| Показатели | на начало 2006 года | на конец 2006 года | Отклонения в уд. весе, % | ||
| тенге. | % к итогу | тенге. | % к итогу | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВ | |||||
| 1. Текущие активы | |||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - |
| Основные средства | 16683 | 4,36 | 16683 | 2,28 | - 2,08 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - |
| Прочие текущие активы | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 1 | 16683 | 4,36 | 16683 | 2,28 | - 2,08 |
| 2. Долгосрочные активы | |||||
| Запасы, в том числе | 112005 | 29,30 | 211536 | 28,86 | - 0,44 |
| сырье и материалы | 104000 | 27,21 | 201419 | 27,48 | + 0,27 |
| готовая продукция | - | - | 10117 | 1,38 | + 1,38 |
| товары отгруженные | - | - | - | - | - |
| расходы будущих периодов | 8000 | 2,09 | - | - | -2,09 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 6144 | 1,61 | 12295 | 1,68 | + 0,07 |
| Дебиторская задолженность (платежи более чем через год) | 43445 | 11,37 | 62578 | 8,54 | - 2,83 |
| Дебиторская задолженность (платежи в течение года) | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - |
| Денежные средства | 204000 | 53,37 | 429979 | 58,66 | + 5,29 |
| Прочие долгосрочные активы | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 2 | 365589 | 95,64 | 716388 | 97,72 | + 2,08 |
| БАЛАНС | 382272 | 100 | 733071 | 100 | - |
| ПАССИВ | |||||
| 3. Капитал и резервы | |||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Уставный капитал | 10000 | 2,62 | 10000 | 1,36 | - 1,26 |
| Добавочный капитал | - | - | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 200688 | 52,50 | 370241 | 50,50 | - 2 |
| Итого по разделу 3 | 210688 | 55,12 | 380241 | 51,87 | - 3,25 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 4 | - | - | - | - | - |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 171584 | 44,89 | 352830 | 48,13 | + 3,24 |
| Итого по разделу 5 | 171584 | 44,89 | 352830 | 48,13 | + 3,24 |
| БАЛАНС | 382272 | 100 | 733071 | 100 | - |
Анализ данных показывает, что снижение доли долгосрочных активов вызвано в первую очередь связано со снижением дебиторской задолженности, а это фактор позитивный.
Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение – почти на 50 % доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.
Общая сумма долгосрочных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше, чем показатель роста долгосрочных активов – на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание[40].
Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Есть две причины, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения такого анализа: с одной стороны - переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям; с другой стороны - относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднить их сопоставление в динамике. Вертикальному анализу можно подвергнуть либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей, чем и является баланс-нетто
Анализируя изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03 %. Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной тенденцией.
Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2006 году представлены в аналитической таблице 2.8.
Как видно из таблицы сохраняется положительная тенденция к росту доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2005 годом этот показатель вырос на 5.29 %. Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности (на 2.83 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по долгосрочным активам также растет (на 2,08 %), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения. Вертикальная структура пассива баланса выглядит не столь позитивно как в 2005 году. Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность. На это особое внимание должно обратить руководство ТОО «РПК Союз» [40].
Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают такие показатели, как:
- сумма хозяйственных средств предприятия;
- доля активной части основных средств;
- коэффициент износа;
- удельный вес быстрореализуемых активов;
- доля арендованных основных средств;
- удельный вес дебиторской задолженности и т. д. [40].
Расчет данных показателей для ТОО «РПК Союз» приведен в Таблице 9.
Первый показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. Это учетная оценка, не совпадающая с суммарной рыночной оценкой его активов.
В нашем случае сумма хозяйственных средств предприятия, равная итогу баланса нетто на начало 2005 года составила 92 393 тенге., на конец 2005 года 382 272 тенге., на конец 2006 года 733 071 тенге. Рост этого показатели расценивается положительно.
Для расчета доли активной части основных средств необходимо определиться с определением активной части основных средств. По нормативным документам под активной частью основных средств понимаются машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показатели расценивается положительно.
Коэффициент износа обычно используется в анализе как характеристика состояния основных фондов. В нашем случае, учитывая короткий срок существование фирмы на рынке и приобретение основных средств на втором году осуществления деятельности предприятия условно можно считать этот показатель равным 0.
Коэффициент обновления – показывает какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. На конец 2005 года 100 % основных средств составляют новые основные средства.
Коэффициент выбытия - показывает какая часть основных средств выбыла из-за ветхости и по другим причинам. В нашем случае выбыть еще ничего не успевает[40].
В 2006 году в имущественном состоянии предприятий существенных изменений не произошло, кроме снижения доли основных средств в активах предприятия (см. Таблица 10.).
В целом оценка имущественного состояния ТОО «РПК Союз» может быть следующей: за прошедший период имущественное состояние предприятия относительно стабильно[40].
Таблица 9-Свод аналитических показателей группы имущественного положения за 2005 год
| Показатель | Значение | Норм. значение | |
| На начало | На конец | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации | 92393 | 382272 | Рост |
| 1.2 Доля основных средств в активах | 0 | 0.04 | - |
| 1.3 Доля активной части основных средств | 0 | 0.99 | - |
| 1.4 Коэффициент износа основных средств | 0 | 0 | - |
| 1.5 Коэффициент износа активной части основных средств | 0 | 0 | - |
| 1.6 Коэффициент обновления | 100 | - | |
| 1.7 Коэффициент выбытия | 0 | - | |
Таблица 10-Свод аналитических показателей группы имущественного положения за 2006 год