Выручка от продаж, тыс.руб.
5200000
6240000
20
X
X
X
5
5. Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов
Х
Х
Х
ΣКэкс.i/n
ΣКэксi·
100/n
100-
ΣКэксi·
100/n
6
Показатели, характеризующие
комплексное использование
ресурсов
Х
Х
Х
0,4654
46,54
53,46
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Вывод:
Комплексный анализ использования ресурсов на предприятии показал, что оно придерживается интенсивно-экстенсивного характера использования ресурсов, по причине: трудовые ресурсы используются преимущественно интенсивно 95%, прирост выручки за счет роста производительности труда работников, и только 5% экстенсивно, за счет найма дополнительных работников.
Но прирост выручки также вызван экстенсивностью использования предметов труда (119,5%), значит, главным резервом наращивания выручки будет являться повышение интенсивности использования материальных ресурсов, т.е. снижение материалоемкости и роста материалоотдачи, т.е. ресурсосберегающая технология.
В целом, результаты анализа показывают, что выручка от продаж возросла в результате экстенсивного использования производственных ресурсов на 46,54% и их интенсивного использования на 53,46%. Результаты анализа говорят об интенсивности производства на предприятии.
Задание 5
В завершении определения комплектного текущего резерва, выявленные в ходе анализа каждого вида ресурсов, сопоставим резервы.
Таблица 5
Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов
(тыс.руб.)
| №п/п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов (дан.табл.1) | 351 593 | 351 593 | |
| Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов (дан.табл.2+сред.остатки материалов ф.1) =(183 537+((386207+341624)/2)) | 547 452 | 351 593 | |
| Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств (дан.табл.3) | 376 558 | 351 593 | |
| Итого комплектный ресурс | X | 351 593 |
Вывод:
Как показал факторный анализ, в ближайшей перспективе предприятие сможет увеличить выручку всего на 351 593 тыс.руб. без привлечения дополнительных финансовых ресурсов, а только за счет мобилизации упущенной возможности в использовании всех видов ресурсов. Поскольку для дополнительного выпуска продукции есть и мощности, и материальные запасы, и трудовые ресурсы. А значит следует ужесточить контроль за фондом рабочего времени, чтобы реализовать данную сумму комплектного резерва, что учитывается при составлении гибкой сметы с пересчетом планируемой выручки и финансовых результатов.
1.2.Анализ производства и объема продаж
Задание 6
Таблица 6
(Приложение 1)
Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж (количества, структуры и цен на проданную продукцию)
| № п/п | Наименование проданной продукции | Количество проданной продукции, шт. | Цена на проданную продукцию, тыс. руб. | Выручка за прошлый год, тыс. руб. | Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб. | Выручка за отчётный год, тыс. руб. | |||
| за прошлый год | за отчетный год | за прошлый год | за отчетный год | При структуре прошлого года | При структуре отчетного года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Изделие А | 8 000 | 9 000 | 200 | 210 | 1 600 000 | 1 760 000 | 1 800 000 | 1 890 000 |
| 2 | Изделие В | 4 000 | 4 000 | 300 | 407,5 | 1 200 000 | 1 320 000 | 1 200 000 | 1 630 000 |
| 3 | Изделие С | 6 000 | 6 800 | 400 | 400 | 2 400 000 | 2 640 000 | 2 720 000 | 2 720 000 |
| Итого | 18 000 | 19 800 | Х | Х | 5 200 000 | 5 720 000 | 5 720 000 | 6 240 000 | |
Решение:
Вр=∑(Qi·Уdi·Цi)
К↑Q=∑Q1/∑Q0
К↑Q=19 800/18 000=1,1
Используем способ цепной подстановки для факторного анализа
1 фактор: Влияние количества на изменение объема продаж:
У1Вр=Вр0·К↑Q
∆Вр(Q)= У1Вр- Вр0
У1Вр (А)=1 600 000·1,1=1 760 000
У1Вр (В)=1 200 000·1,1=1 320 000
У1Вр (С)=2 400 000·1,1=2 640 000
∆Вр(Q)= 5 720 000-5 200 000=520 000 тыс.руб.
2 фактор: Влияние структурных сдвигов в ассортименте продукции на изменение объема продаж:
У2Вр=Q1·Ц0
∆Вр(Уdi)= У2Вр- У1Вр
У2Вр(А)=9000·200=1 800 000
У2Вр(В)=4000·300=1 200 000
У2Вр(С)=6800·400=2 720 000
∑У2Вр=1 800 000+1 200 000+2720 000=5 720 000
∆Вр(Уdi)= 5 720 000-5 720 000=0
3 фактор: Влияние цен на изменение объема продаж:
∆Вр(Ц)= Вр1- У2Вр
∆Вр(Ц)= (1 890 000+1 630 000+2 720 000)-5 720 000=520 000тыс.руб.
Общее влияние факторов +1 040 000 тыс.руб
Вывод:
Анализ влияния факторов показал, что приращение выручки по сравнению с прошлым годом в равном соотношении было вызвано ростом цен и объемом реализованной продукции (+1 040 000 тыс.руб.). Что составило 100% прироста выручки. Структурные сдвиги в ассортименте продукции не повлияли на изменение выручки.
Таблица 7
(Приложение 4)
Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период
| № п/п | Показатели | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Изделие D | Изделие Е | Итого |
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 10 000 | 5 000 | 7 500 | 8 200 | 3 000 (200) | 33 700 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | 260 | 460 | 430 | 590 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 240 | 410 | 395 | - | 870 | Х |
| 4 | Объем продаж, исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб. (стр.1*стр.2) | 2 600 000 | 2 300 000 | 3 225 000 | - | 196 000 | 8321000 |
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. (стр.1*стр.3) | 2 400 000 | 2 050 000 | 2 962 500 | - | 174 000 | 7586500 |
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. (стр.4-стр.5) | 200 000 | 250 000 | 262 500 | - | 22 000 | 734 500 |
| 7 | Рентабельность продаж,% (Пр стр.6/Vпр. стр.4) | 7,69 | 10,87 | 8,14 | - | 11,22 | 8,827 |
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, №группы | 3 | 2 | 3 | - | 2 |
Отсутствие информации о себестоимости единицы продукции, пользующейся спросом, свидетельствует о том, что организация вообще не имеет возможности выпускать данную продукцию в следующем отчетном периоде.