Таблица 4
Динамика технико-экономических показателей за 2002 - 2004 г.г.
| Показатели | Год | ||
| 1998г. | 1999 г. | 2000 г. | |
| 1 . Выпуск продукции в действующих ценах предприятия, тыс. руб. | 47365 | 115399 | 245902 |
| 2. Выручка от реализации продукции (без НДС и акциза), тыс. руб. | 62214 | 174661 | 262356 |
| 3. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 77273 | 164095 | 237058 |
| 4. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | -15652 | 8753 | 23261 |
| 5. Чистая прибыль, тыс. руб. | -13506 | 20347 | 10622 |
| 6. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | 1-51,47 | 0-99,73 | 0-88,52 |
| 7. Производительность труда, руб. | 18923 | 44973 | 57413 |
| 8. Численность, чел. в том числе: - ППР, чел. - непромышленная группа, чел. | 5150 4536 614 | 4988 4407 581 | 4846 4283 563 |
| 9. Среднемесячная зарплата, руб. | 455,5 | 564,0 | 873,0 |
| 10. Фондоотдача, руб. | 0,17 | 0,47 | 0,83 |
| 11. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 676563 | 653714 | 641145 |
| 12. Рентабельность продукции, % | -34,0 | +0,2 | + 13,0 |
По данным таблицы 4, начиная с 2003 года завод получает чистую прибыль, которая в 2003 году составила 20,3 млн. руб., в 2004 году - 10,6 млн. руб. хотя прибыль от реализации продукции в 2003 году была 8,7 млн. руб., а в 2004 году - уже 23,2 млн. руб.
Численность промышленно-производственного персонала снизилась за этот период на 5,6%. Вследствие этого производительность труда повысилась в 3,03 раза с 18,9 тыс. руб. в 2002 году до 57,4 тыс. руб. в 2004 году.
Начиная с 2003 года наметилась тенденция уменьшения затрат на 1 рубль продукции. Снижение составило в 2003 году 51,74 руб., а в 2004 году - 11,21 руб.
С этого же года рентабельность продукции положительная. Увеличение рентабельности продукции в 2003 году произошло на 36%, в 2004 году - на 11%.
В настоящее время на предприятии наметилась тенденция к стабилизации создавшегося положения. Возможно, проведение анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности завода подскажет дополнительные пути стабилизации производства и возвращению заводу утерянных позиций на рынке стекла и хрусталя.
3. Анализ использования материальных ресурсов
в ФГУП «Красный гигант»
3.1. Анализ материалоемкости продукции
Анализ материалоемкости продукции начинается с сопоставления показателей общей материалоемкости отчетного года в ценах на выпускаемую товарную продукцию, принятых в плане.
Для проведения анализа приведем в таблицах данные организации по выпуску продукции и ее материалоемкости (Приложение 2, таблица 5).
Таблица 5
Данные по материалоемкости по элементам затрат
| Элементы | Материальные | Материалоемкость выпущенной | |||
| по плану | фактически | отклонение | |||
| по плану | фактически | ||||
| Материальные затраты - всего | 8632 | 8977 | 71,6 | 70,96 | -0,64 |
| в том числе: - сырье и основные материалы | 1413 | 1347 | 11,72 | 10,65 | -1,07 |
| - покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | 6956 | 7340 | 57,7 | 58,02 | +0,32 |
| - топливо | 83 | 90 | 0,69 | 0,71 | +0,02 |
| - энергия | 70 | 80 | 0,58 | 0,63 | +0,05 |
| - прочие расходы | 110 | 120 | 0,91 | 0,95 | +0,04 |
Анализ материалоемкости продукции начинается с сопоставления показателя общей материалоемкости отчетного года в ценах на выпущенную продукцию, принятых в плане (70,96 коп. исходя из расчета - 8977 тыс. руб. : 12 651 тыс. руб. х 100), с плановыми данными (71,6 коп. исходя из расчета - 8632 тыс. руб. : 12 056 тыс. руб. х 100).
В приведенных данных Приложения 3 материалоемкость выпущенной продукции больше плановой на 0,64 коп. (70,96 коп. - 71,6 коп.), или на 0,89% (0,64 коп. : 71,6 коп. х 100).
Экономия материальных ресурсов составила 81 тыс. руб. (0,64 коп. х 12 651 тыс. руб. : 100).
Изменение плановых цен на материальные ресурсы оказало незначительное влияние на фактическую материалоемкость. За счет этого фактора материалоемкость уменьшилась на 0,025 коп., и экономия за этот счет составила 3,2 тыс. руб.
При анализе показателя общей материалоемкости оценивается его влияние на уровень изменения частных показателей материалоемкости: металлоемкости, топливоемкости, энергоемкости и т.д. Эти показатели характеризуют эффективность использования конкретных групп материальных ресурсов. Анализ частных показателей используется для осуществления текущего контроля за ходом выполнения заданий по снижению норм расхода важнейших видов материалов, за полнотой включенных в план резервов снижения материальных затрат.
По данным таблицы 5 наибольшую долю в формировании материалоемкости составляют покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия - 58,02 коп., или 82% от общей материалоемкости (58,02 коп. х 100 : 70,96 коп.), что свидетельствует о высоком уровне специализации и кооперирования организации.
В результате увеличения расхода покупных полуфабрикатов и комплектующих на 1 руб. товарной продукции на 0,32 коп. (58,02 коп. - 57,7 коп.) относительный перерасход материальных ресурсов составил 40,5 тыс. руб. (0,32 коп. х 12 651 тыс. руб. : 100).
Однако за счет уменьшения удельного расхода сырья и основных материалов на 1 руб. выпущенной продукции на 1,07 коп. (10,65 коп. - 11,72 коп.) была достигнута относительная экономия в размере 135,4 тыс. руб. (1,07 коп. х 12 651 тыс. руб. : 100). Это является свидетельством тому, что в организации принимаются меры по рациональному использованию сырья и материалов и достигнута эффективность в замене заготавливаемых ранее деталей и узлов покупными полуфабрикатами и комплектующими изделиями.
Отрицательное влияние на материалоемкость продукции оказывают сверхплановые отходы и потери от брака.
Покажем это на примере (Приложение 3).
В нашем примере планировалось получить возвратных отходов по цене возможного использования всего в размере 35 тыс. руб., а фактически их было получено на сумму 41 тыс. руб., то есть на 6 тыс. руб. больше.
Более детальный анализ по возвратным отходам позволяет установить соотношение цен исходного сырья и стоимости отходов по цене их возможного использования. Предположим, что стоимость отходов по цене исходного сырья была в 7 раз больше стоимости отходов по цене их возможного использования. В этом случае рассчитанная стоимость сверхплановых отходов по цене исходного сырья равна 42 тыс. руб. (6 тыс. руб. х 7). На материалоемкости в этом случае отражается разница в оценке сверхплановых отходов 36 тыс. руб. (42 тыс. руб. - 6 тыс. руб.). Материалоемкость в этом случае за счет указанного фактора увеличилась против плана на 0,3 коп. (36 тыс. руб. х 100 : 12 651 тыс. руб.).
Сокращение отходов является важным резервом роста объема производства и снижения затрат.
3.2. Анализ материалоемкости отдельных изделий