Порядок ликвидации юридического лица регламентируется статьями 61 - 65 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), главой VII Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
Методические рекомендации для территориальных органов ФНС России при осуществлении ими государственной регистрации в связи с ликвидацией юридических лиц определены Письмом ФНС от 27.05.2005 № ЧД-6-09/439.
Проверка наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства осуществляется во всех процедурах банкротства: наблюдении, финансовом оздоровлении, внешнем управлении и конкурсном производстве.
На основе проведенной проверки наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства должны быть сделаны выводы:
об отсутствии или о наличии признаков преднамеренного банкротства с предварительной оценкой ущерба, или о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства;
об отсутствии оснований для проведения проверки наличия признаков фиктивного банкротства;
об отсутствии или о наличии признаков фиктивного банкротства.
В соответствии со статьей 21 Закона № 129-ФЗ для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы:
подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме № Р16001, утвержденной Постановлением № 439;
ликвидационный баланс;
документ об уплате государственной пошлины.
Документы, предусмотренные статьей 21 Закона № 129-ФЗ, представляются в регистрирующий (налоговый) орган не ранее чем через два месяца с момента помещения в органах печати ликвидационной комиссией (ликвидатором) публикации о ликвидации юридического лица.
Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Гражданский Кодекс Российской Федерации
Федеральный Закон от № 127-ФЗ 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)"
Федеральный Закон № 129-ФЗ от 08.08.2001 "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
Письмо ФНС от 27.05.2005 № ЧД-6-09/439 "Методические рекомендации для территориальных органов ФНС России при осуществлении ими государственной регистрации в связи с ликвидацией юридических лиц"
Антикризисное управление от банкротства - к финансовому оздоровлению / под. ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005 г. - 317 с. I том.
Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Ф. и Ст., 2005. - 224 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2005. - 262 с.
Каплунова Г.Ю. Признаки и методы выявления преднамеренного и фиктивного банкротства (по первичной и бухгалтерской документации): более 130 признаков умышленного банкротства. - М.: Центр деловой информации, 2007. - 196 с.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд.4-е, исправл., доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005 г. - 442 с.
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Ф. и Ст., 2003. - 224 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДиС, 2004. - 316 с.
Палий В.Ф. Методика анализа бухгалтерской отчетности. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2005. - 342 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: "Новое знание", 2007. - 704 с.
Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. / Под ред.А.П. Градова и Б.И. Кузина. - СПб.: Специальная литература, 2002. - 288 с.
Теория и практика антикризисного управления: / Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005 г. - 469 с.
Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства - М.: Омега-Л, 2005. - 272 с.
Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты: Справочное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 302 с.
Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-экономической деятельности. - М.: "Маркетинг", 2004. - 352 с.
Шеремет В.В., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2004. - 656 с.
Шеремет А.Д. Анализ финансового состояния, 2-е изд. - М.: "ФБК-Пресс", 2003. - 512 с.