В процессе анализа конъюнктуры рынка исследуется реальность показателей, заложенных в бизнес-план и влияющих на произведенные расчеты, а также оценить степень риска невозврата кредита при возможных колебаниях цен, спроса и предложения на товары или услуги.
Вопрос о предоставлении имущества в лизинг выносится на ресурсный комитет для принятия окончательного решения о предоставлении имущества и согласования условий проведения лизинговой сделки.
О принятом на ресурсном комитете решении кредитный инспектор обязан сообщить потенциальному заемщику. Решение о предоставлении имущества в лизинг оформляется протоколом ресурсного комитета на основании лизингового заключения.
В случае принятия положительного решения о предоставлении имущества в лизинг, на ресурсном комитете кредитный инспектор осуществляет следующие операции:
- предоставляет заявку на подпись членам ресурсного комитета, а распоряжение на выдачу кредита – на подпись председателю правления банка (управляющему филиалом);
- оформляет лизинговый договор или договор о предоставлении кредитной линии;
- передает оформленный лизинговый договор на подпись председателю правления банка (управляющему филиалом).
После этого кредитный инспектор обязан:
- передать для подписи заемщику лизинговый договор и другие сопутствующие договора;
- формировать кредитное дело клиента;
- открыть ссудный счет и другие счета, необходимые для обслуживания кредита;
- подготовить для операционного отдела распоряжение о выдаче кредита.
Лизингополучатель, ознакомившись с общими требованиями лизингового соглашения, высылает лизингодателю письмо с подтверждением – обязательством и подписанным экземпляром общих условий контракта приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот документ составляется фирмой – поставщиком и визируется лизингополучателем.
Получив перечисленные документы, лизингодатель подписывает заказ и высылает его поставщику. Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой компанией, или наряд на поставку, в котором излагаются общие требования поставки.
Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который возлагает на себя обязанности по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования, его монтаже и вводе в действии без претензий к поставщику. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговых операций, и лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.
Мониторинг является одной из важнейших задач кредитного подразделения. В процессе мониторинга осуществляется проверка оборудования, финансовое положение, финансовая устойчивость, составляется акт проверки.
Кредитный инспектор должен выявить на ранней стадии пользования лизингом проблемы с погашением долга. В процессе обслуживания лизинга кредитный инспектор обязан:
1. Осуществлять постоянный контроль за выполнением условий лизингового договора (составление акта проверки).
2. Производить оценку кредитных рисков в соответствии с действующими нормативными документами ЦБ РФ и Положением о кредитной политике банка.
3. Оформлять все документы, возникающие в процессе исполнения лизингового договора, надлежащим образом вести кредитное дело и нести ответственность за его хранение.
4. Осуществлять бухгалтерский учет лизинговых операций в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и Положениями ЦБ РФ о порядке размещения и обеспечения возврата денежных средств и порядке начисления процентов.
Лизинговые операции сопряжены с высокой степенью риска. В процессе их осуществления могут появиться риски, вызванные форс-мажорными обстоятельствами (разрушения и потери, кража, пожар и т. д.), либо неисполнением своих обязательств заемщиком (риск неплатежа, преждевременный износ, повреждение).
Поэтому в главе предлагается разработать систему мониторинга лизинговых операций, в целях повышения их эффективности и снижения уровня рисков неплатежа
2.4.Влияние лизинговых операций на финансовый результат деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка»
Особый интерес представляет анализ отдельных видов операций, носящих кредитный характер: лизинговых, факторинговых, агентских услуг и т. д. Эти виды банковских операций относятся к нетрадиционным, так как они появились только в условиях рыночных отношений.
Лизинг – это своеобразная альтернатива банковскому кредитованию. Банки широко практикуют осуществление лизинговых операций, иногда создавая специально для этих целей дочерние лизинговые компании. По своей сути лизинг близок к кредиту, сохраняя сущность кредитной сделки, и отличается лишь тем, что ссуда носит денежный характер, а лизинг – товарный.
Основная цель АБ «СНБ» по организации лизинговых операций - завоевать позиции современного конкурентоспособного банка Калининградской области.
Для реализации этой цели в АБ «СНБ» планируется:
- обеспечение внедрения и развития эффективных методов работы с клиентами;
- повышение качества обслуживания клиентуры с учетом современных потребностей в банковских услугах;
- обеспечение сбалансированности при организации лизинговой деятельности;
- определение приоритетных сегментов рынка и перспектив их развития;
- увеличение объема финансирования лизинговых операций.
Проанализируем объем лизинговых операций АБ «СНБ», которые представлены в таблице 10.
Таблица 10
Анализ объема лизинговых операций АБ «СНБ» (ЗАО),тыс. руб.
| Показатели | 01.01.2005 г. | 01.01.2006 г. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
| 1. Объем финансирования по операциям лизинга | 1 690 | 3 340 | + 1 650 |
| 2. Валюта баланса | 424 703 | 523 445 | + 98 742 |
| 3. Доля (п. 1/ п. 2) | 0,40 | 0,64 | + 0,24 |
| 4. Лизинговые операции | 48 400 | 169 400 | 121 000 |
| 5. Доходный портфель | 327 687 | 355 676 | 27 989 |
| 6. Доля (п. 4 / п. 5) | 0,15 | 0,48 | 0,33 |
Валюта баланса АБ «СНБ» (ЗАО) увеличилась на 98 742 тыс. руб. на 01.01.2005 г. по сравнению с 01.01.2006г. Увеличение произошло за счет роста объемов финансирования по операциям лизинга на 1650 тыс. рублей.
Таким образом, величина лизинговых операций в валюте баланса в 2005г. составила 0,40 или на 4 рубля валюты баланса приходится 40 копеек лизинговых операций. В 2006году размер лизинговых операций увеличился на 0,24 или на 24 копейки, и составила 0,64, т.е. на 1 рубль валюты баланса приходится 64 копейки объема финансирования по операциям лизинга.
Величина доходного портфеля АБ «СНБ» в период за 2005и 2006год составила 327687 тыс. руб. и 355676 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует об увеличении в 2003 году на 27989 тыс. рублей, которое вызвано ростом величины лизинговых операций на 27989 тыс. рублей.
Таким образом, размер лизинговых операций в доходном портфеле АБ «СНБ» в 2005г. составил 0,15 или на 1 рубль доходного портфеля приходилось 15 копеек лизинговых операций. В 2006 году лизинговые операции в доходном портфеле выросли на 0,33 и составили уже 0,48, т.е. на 1 рубль доходного портфеля АБ «СНБ» приходится 48 копеек величины лизинговых операций.
Лизинговый платеж включает следующиесуммы: амортизационныеотчисления, процент за пользование кредитными ресурсами банка,комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.). Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации, срока договора и рассчитывается по формуле:
А = С х На / 100 х Т, (1)
где А – амортизационные отчисления;
С – балансовая стоимость имущества;
На – норма амортизации;
Т – период действиялизингового договора.
Сумма процентов за пользование кредитными ресурсами банка зависит от средней стоимости имущества, сдаваемого в лизинг, размера процентной ставки, срока договора и рассчитывается по формуле:
Пк = Кр х Скр / 100 х Т, (2)
где Пк - сумма кредитных выплат за пользование кредитными ресурсами;
Кр - величина кредитных ресурсов, определяемая по средней сумме имущества
Кр = (Сп + Ск) / 2, (3)
где Сп и Ск - соответственно стоимость имущества на начало и конец периода;
Скр - банковский процент за пользование кредитными ресурсами.
Оценка комиссионного вознаграждения рассчитывается по формуле:
Пком = Кр * Ском / 100 * Т, (4)
где Пком - сумма комиссии; Ском - процент комиссии.
Плата за дополнительные услуги Пувключает стоимость всех оказанных услуг лизингодателю. Она может вноситься единовременно и сразу, если банк не осуществляет услуги по обслуживанию объекта сделки в период действия договора.
Таким образом, лизинговая плата включает в себя следующие слагаемые:
ЛП = А + Пк + Пком + Пу, (5)
Существуют три метода расчета лизинговых платежей: метод с фиксированной суммой оплаты; метод с авансом; метод минимальных платежей.
Первый метод расчета лизинговых платежей – это метод с фиксированной суммой. Еслиплатежи по лизингу производятся равными суммами, то сумма платежа определяется по формуле сложных процентов:
П =С х Р / 1 – 1 / (1 + Р) х t, (6)
где П — сумма платежа по лизингу, руб.;
С — стоимость лизинговых основных фондов, руб.;
Р — процентная ставка за время платежа, в долях единицы;
t — количество выплат платежа, ед.