Ам=(Оф*Нам*Тэвм)/(365*100),
где
Оф – персональная стоимость оборудования, руб.;
Нам – норма амортизации, % (принято 20%);
Тэвм – время использования оборудования, дн.
Таблица 3 Себестоимость оборудования и амортизационные отчисления[23]
| Наименование оборудования | Количество, шт. | Первоначальная стоимость, руб. | Общая стоимость, руб. |
| Компьютер Pentium 4 | 1 | 30000 | 30000 |
| Принтер HP | 1 | 2272 | 2272 |
| Итого | 32272 | ||
Согласно таблице 3 первоначальная стоимость оборудования составила 32272 руб. Произведем расчет затрат на амортизацию:
Ам=(32272*20*76)/(365*100)=1343,93 руб.
Затраты на оплату машинного времени (Зовм) включают:
1. Затраты на оборудование в размере 1343,93 руб.
2. Затраты на электроэнергию в размере 170,24 руб.
Получаем, что стоимость машинного времени составляет:
Зовм=1343,93+170,24=1514,17 руб.
5. Стоимость инструментальных средств
Стоимость инструментальных средств включает стоимость системного программного обеспечения, использованного при разработке программного продукта в размере износа за этот период. Стоимость системного программного обеспечения отображена таблице 4. Норма амортизации для системного программного обеспечения – 30%, а время использования 76 день.
Таблица 4 Стоимость системного программного обеспечения[24]
| Наименование продукта | Первоначальная стоимость, руб. |
| Delphi 7.0 | 19500 |
| Windows XP | 3525 |
| Microsoft Office XP | 6400 |
| BPwin | 1500 |
| Итого | 30925 |
Амортизационные отчисления, входящие в стоимость разрабатываемого программного обеспечения, рассчитываются по формуле:
Аис=(Оф*Нам*Тэвм)/(365*100),
где
Оф – первоначальная стоимость инструментальных средств, руб.;
Нам – норма амортизации, % (принято 30%);
Тэвм – время использования оборудования, дней.
Аис=(30925*30*76)/( 365*100)=1931,75 руб.
6. Накладные расходы
Накладные расходы составляют 30 % от суммы основной заработной платы:
Рн=Зосн*0,3=42765*0,3=12829,5 руб.
По данным вышеприведенных расчетов составляется смета затрат на программное обеспечение (таблица 5).
Таблица 5. Смета затрат на программное обеспечение
| Элемент затрат | Сметная стоимость, руб. |
| Материальные затраты | 1383 |
| Основная и доп. з/п | 47041,5 |
| Отчисления на соц. нужды | 12230,79 |
| Затраты на оплату машинного времени | 1514,17 |
| Амортизация стоимости инструментальных средств | 1931,75 |
| Накладные расходы | 12829,5 |
| Итого затраты: | 76930,71 |
Получаем, что затраты на научно-исследовательские работы равны:
Книр=76930,71руб.
Итоговая сумма затрат на разработку распределяется по этапам проектирования пропорционально трудоемкости и составляется инвестиционный план, показанный в таблице 6.
Таблица 6 План инвестиций
| Этапы реализации проекта | Полугодия | |
| 2 полугодие 2005 | 1 полугодие 2006 | |
| Техническое задание | 5128,71 | |
| эскизный проект | 10257,43 | |
| технический проект | 19873,77 | |
| рабочий проект | 19232,68 | 20514,86 |
| внедрение | 1923,27 | |
| Итого: | 54492,59 | 22438,13 |
Тиражирование и реализация программного обеспечения
Перед построением плана реализации программного обеспечения был произведен анализ его рыночных возможностей. В процессе анализа было выявлено, что в рассматриваемых автоматизированных системах отсутствуют анализ правоустанавливающих документов, предоставляемых банку от заемщика, анализ наличия достаточных полномочий должностных лиц, которые от имени клиента подписывают договоры. Так же все анализируемые программные продукты в основном автоматизируют деятельность кредитных отделов банка, которые оценивают финансовое состояние заемщика – юридического лица, и решают вопрос о кредитоспособности клиента. Но ни ода из рассмотренных систем не автоматизируют деятельность юридического отдела в процессе кредитования юридического лица. Поэтому можно говорить об отсутствии конкурентных товаров на рынке. План по реализации программного обеспечения показывает объем тиражирования, цену, выручку от реализации и доходы от сопровождения на соответствующий период (приложение 7).
После составления плана по реализации программного обеспечения необходимо рассчитать смету затрат на его тиражирование, рекламу и сопровождение. Затраты на рекламу планируются на основании того, что она будет осуществляться путем рассылки буклетов потенциальным покупателям системы. Затраты на сопровождение планируются из расчета 5% от выручки от реализации за этот период. Итоги расчетов по затратам тиражирование, рекламу и сопровождение представлены в таблице 7.
Таблица 7 Смета затрат
| Показатели | Период | |||||||
| 2 полугодие 2005 | 1 полугодие 2006 | 2 полугодие 2006 | 1 полугодие 2007 | 2 полугодие 2007 | 1 полугодие 2008 | 2 полугодие 2008 | 1-е полугодие 2009 | |
| Затраты на тиражирование: | ||||||||
| -стоимость документации | 0 | 750 | 2000 | 1796 | 1250 | 1125 | 500 | 375 |
| -затраты на копирование | 0 | 302 | 975 | 584 | 491 | 419 | 188 | 141 |
| -стоимость машинных носителей и упаковочных материалов | 0 | 806 | 2068 | 1558 | 1310 | 1118 | 503 | 376 |
| -затраты на рассылку | 0 | 604 | 1551 | 1168 | 982 | 838 | 377 | 282 |
| -амортизация ЭВМ и оборудования | 0,00 | 0,93 | 2,60 | 1,89 | 1,64 | 1,39 | 0,66 | 0,52 |
| Итого: | 0,00 | 2462,93 | 6596,6 | 5107,89 | 4033,64 | 3501,39 | 1568,66 | 1174,52 |
| Затраты на рекламу | 0,00 | 5825,8 | 4306,6 | 4456,5 | 2725,7 | 2171,9 | 1023,9 | 489,2 |
| Затраты на сопровождение ПО | 0 | 2550 | 6000 | 4500 | 3750 | 2925 | 1300 | 900 |
| Итого затраты: | 0,00 | 10838,73 | 16903,2 | 14064,39 | 10509,34 | 8598,29 | 3892,56 | 2563,72 |
План прибыли от продаж
При составлении плана прибыли от продаж, представленного в таблице 8, учитываются результаты расчета выручки от реализации и доходов от сопровождения программного обеспечения, а так же общих затрат от реализации.
Таблица 8 План прибыли
| Показатели | Период | |||||||
| 2 полугодие 2005 | 1 полугодие 2006 | 2 полугодие 2006 | 1 полугодие 2007 | 2 полугодие 2007 | 1 полугодие 2008 | 2 полугодие 2008 | 1 полугодие 2009 | |
| Выручка от реализации и сопровождения | 0 | 66500 | 150000 | 113000 | 95000 | 75500 | 34000 | 23500 |
| Затраты на тиражирование и сопровождение | 0,00 | 10838,73 | 16903,2 | 14064,39 | 10509,34 | 8598,29 | 3892,56 | 2563,72 |
| Процентные платежи за кредит | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прибыль валовая | 0,00 | 55661,27 | 133096,8 | 98935,61 | 84490,66 | 66901,71 | 30107,44 | 20936,28 |
| Налог (24%) | 0,00 | 13358,7 | 31943,23 | 23744,55 | 20277,76 | 16056,41 | 7225,79 | 5024,7 |
| Прибыль чистая | 0,00 | 42302,56 | 101153,57 | 75191,06 | 64212,9 | 50845,3 | 22881,65 | 15911,57 |
IV. Финансовый план проекта
Для того чтобы оценить финансовую состоятельность проекта формируется соответствующая таблица, позволяющая управлять финансами инвестиционного проекта (приложение 8). Данная таблица содержит информацию о денежных потоках от инвестиционной, операционной и финансовой деятельностей.
Из таблицы видно, что данный проект потребует 54492,59 рублей инвестиций в первое полугодие, так как в этот период продажа программного продукта не осуществляется. Эти средства можно получить, вложив собственные средства, как в представленном случае, либо взяв банковский кредит. За второе полугодие планируется осуществить продажу тридцати копий программы и прибыль от продажи покроет появившиеся на данном периоде затраты. Так как сальдо денежной наличности является положительной величиной нарастающим итогом по всем периодам, можно перейти к определению чистой текущей стоимости проекта, которая характеризует эффективность проекта.
Определение экономической эффективности проекта
Для определения экономической эффективности проекта необходимо рассчитать следующие показатели:
- чистая текущая стоимость;
- индекс доходности;
- внутренний коэффициент эффективности;
- максимальный денежный поток;
- период возврата капитальных вложений и срок окупаемости.
Таблица 9 отражает денежные потоки за весь период жизненного цикла программного продукта. Здесь определяется чистый денежный поток (ЧДП), дисконтированный денежный поток (ДДП) и чистая текущая стоимость проекта (NPV).
Таблица 9 Денежные потоки
| Показатели | Период | |||||||
| 2 полугодие 2005 | 1 полугодие 2006 | 2 полугодие 2006 | 1 полугодие 2007 | 2 полугодие 2007 | 1 полугодие 2008 | 2 полугодие 2008 | 1 полугодие 2009 | |
| Эффект от инвестиционной деятельности | 54492,59 | 22438,13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Эффект от операционной, деятельности | 0,00 | 42302,56 | 101153,57 | 75191,06 | 64212,9 | 50845,3 | 22881,65 | 15911,57 |
| Чистый денежный поток | -54492,59 | 19864,43 | 101153,57 | 75191,06 | 64212,9 | 50845,3 | 22881,65 | 15911,57 |
| Коэффициент дисконтирования (α) | 0,92 | 0,85 | 0,79 | 0,72 | 0,67 | 0,62 | 0,57 | 0,52 |
| Дисконтированный денежный поток (ДДП=ЧДП*α) | -50133,18 | 16884,77 | 79911,32 | 54137,56 | 43022,64 | 31524,09 | 13042,54 | 8274,02 |
| Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом (NPV) | -50133,18 | -33748,15 | 46163,17 | 100300,73 | 143323,37 | 174847,46 | 187890 | 196164,02 |
Коэффициент дисконтирования (α) рассчитывается по формуле: