Потенційні споживачі вафельних стаканчиків – це невеликі підприємства Київської області з виробництва морозива. За даними Держкомстату України за перше півріччя 2008 року в Київській області вироблено 525 т морозива, що складає 0,8% загального обсягу, виробленого в Україні [34]. На території області великих виробників морозива немає.
Найближчим споживачем вафельних стаканчиків ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» може бути ТОВ «Кагма», засноване на базі Кагарлицького маслозаводу. На сьогоднішній день ТОВ "Фірма "Кагма" – це сучасне підприємство по переробці молочної сировини і виробництву на високотехнологічному обладнанні молочної продукції та масла тваринного з повною автоматизацією виробничих процесів, що відповідають європейським стандартам і нормативам.
Привабливість обох запропонованих видів нової продукції ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» для покупців полягає в можливості скорочення ними витрат на створення власного виробництва з випікання напівфабрикатів.
Потенційні конкуренти ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» по виробництву запропонованої продукції - це чотири підприємства, які вже здійснюють виробництво вафельних напівфабрикатів:
- Київський хлібокомбінат № 2;
- Київський хлібокомбінат № 12;
- Білоцерківський хлібокомбінат;
- ПП «Оксамит» (м. Обухів Київської області).
Визначення обсягу потенційного попиту на нову продукцію ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» проведено в табл. 2.9. Для розрахунку використана інформація дослідницької компанії GfK-USM про те, що вафельні торти та тістечка в Україні споживає раз на місяць 24% сімей, а 25% населення за місяць купує по 5 порцій морозива у вафельних стаканчиках [5].
Розрахунки свідчать, за умови освоєння даного виду продукції, обсяг потенційного попиту для ТОВ “Кондитерська фабрика «Лагода” може скласти 6,2 т вафель листових та 437,8 тис. штук вафельних стаканчиків на місяць, або, відповідно, на рік – 74,4 т і 5,25 млн. штук.
Таблиця 2.9. Розрахунок потенційного попиту на нову продукцію ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода»
| Показники | Значення показника |
| Чисельність населення Київської області, осіб | 1751100 |
| Середній розмір сім’ї, осіб | 2,7 |
| Кількість сімей, одиниць (1751100 / 2,7) | 648556 |
| Кількість вафельних тортів, спожитих за місяць (648556 * 0,24), штук | 155653 |
| Вага вафельного напівфабрикату для 1 торта, г | 200 |
| Загальний обсяг потенційного попиту в Київській області на вафлі листові, т | 31,1 |
| Загальний обсяг потенційного попиту на вафельні стаканчики за місяць, штук (1751100 * 0,25 * 5) | 2188875 |
| Кількість фірм-конкурентів, що вже виробляють дані види продукції | 4 |
| Величина потенційного попиту на вафлі листові для ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода», т (31,1 / 5) | 6,2 |
| Величина потенційного попиту на вафельні стаканчики для ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода», шт. (2188875 / 5) | 437775 |
За оцінками експертів попит на вафельну продукцію в Україні протягом наступних років буде зростати помірними темпами в середньому до 10% на рік [4].
Орієнтиром маркетингової діяльності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» на стадії появи на ринку нової продукції буде задоволення існуючого попиту на вафлі листові та вафельні стаканчики. Підприємству доцільно використовувати стратегію концентрованого маркетингу.
Збут продукції здійснюватиметься безпосередньо споживачам - ресторанам, кафе, великим мережним магазинам, фірмам, що займаються виробництвом морозива, тобто використовуватиметься канал нульового рівня (виробник – споживач).
3. Порівняльна оцінка ефективності реалізації альтернативних проектів
3.1 Оцінка ефективності реалізації альтернативних проектів
Виробництво нової продукції у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» потребує придбання додаткового обладнання. Для виготовлення вафель листових передбачається застосування електричної печі КНЕ-66. Продуктивність лінії складає 35 кг продукції за годину. Випікання вафельних стаканчиків, як традиційної, так і оригінальної форми, вмістом до 0,1 л морозива чи крему буде проводитись на повністю автоматизованій лінії з формочками. Продуктивність лінії складає 2200 стаканчиків за годину. Вага готового вафельного стаканчика – 15 г.
Інформація про обладнання, що буде використовуватись у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» при виробництві нових видів продукції, подана в табл. 3.1.
Таблиця 3.1. Устаткування для виробництва нових видів продукції
| Найменування устаткування | Вартість обладнання для виробництва вафель листових, грн. | Вартість обладнання для виробництва вафельних стаканчиків, грн. |
| Емульсатор | 13000 | 13000 |
| Електрична піч КНЕ-66 | 185000 | - |
| Установка для випікання вафельних стаканчиків | - | 90000 |
| Установка для фасування та запайки кульків | 70000 | 70000 |
| Разом | 268000 | 173000 |
Устаткування належить до третьої амортизаційної групи основних засобів, річна норма амортизації для якої складає 24% [1], метод нарахування амортизації – лінійний.
В структурі собівартості продукції кондитерської промисловості високою є питома вага витрат на сировину. В табл. 3.2 розрахована вартість сировини в розрахунку на 1 т продукції, виходячи з поточних оптових цін на продукти, що витрачаються.
Таблиця 3.2. Вартість сировини на 1 т готової продукції
| Назва сировини | На 1 т вафель листових | На 1 т вафельних стаканчиків | ||||
| норма, кг | ціна за 1 кг, грн. | вартість, грн. | норма, кг | ціна за 1 кг, грн. | вартість,грн. | |
| Борошно пшеничне | 1230,86 | 1,55 | 1907,83 | 1230,86 | 1,55 | 1907,83 |
| Яєчний порошок | 27,69 | 12,0 | 332,28 | 29,05 | 12,0 | 348,6 |
| Цукор | - | - | - | 50,52 | 3,1 | 156,61 |
| Лецитин | 5,23 | 100,5 | 525,62 | 5,23 | 100,5 | 525,62 |
| Рослинна олія | 7,49 | 8,0 | 59,92 | 7,49 | 8,0 | 59,92 |
| Сіль харчова | 6,01 | 1,2 | 7,21 | 6,01 | 1,2 | 7,21 |
| Бікарбонат натрію | 12,1 | 7,1 | 85,91 | 12,1 | 7,1 | 85,91 |
| Всього сировини | 1289,38 | х | 2918,77 | 1341,26 | х | 3091,7 |
| На 1 вафельний стаканчик | х | х | х | х | х | 0,046 |
Таким чином, вартість сировини в розрахунку на 1 т вафель листових становить 2918,77 грн., а в розрахунку на 1 т вафельних стаканчиків – 3091,7 грн., або на 1 вафельний стаканчик – 0,046 грн.
Потреба в додатковому персоналі для виробництва нових видів продукції у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» та необхідний фонд оплати праці наведені в табл. 3.3.
Для обслуговування ліній необхідно додатково включити до штату фабрики по 2 робітники та по одному пакувальнику.
Оплату праці робітників пропонується здійснювати за відрядною формою за наступними відрядними розцінками: для робітника - 0,005 грн. за 1 вироблений вафельний стаканчик і 0,32 грн. за 1 кг вироблених вафель листових; для пакувальника - 0,004 грн. за 1 вафельний стаканчик і 0,25 грн. за 1 кг вафель листових.
Загальна величина відрахувань до фондів соціального страхування складає 38,7%.
Таблиця 3.3. Склад додаткового персоналу ТОВ “Кондитерська фабрика «Лагода” для виробництва нових видів продукції
| Категорії працівників | Для виробництва вафель листових | Для виробництва вафельних стаканчиків | ||
| к-сть,осіб | заробітна плата з нарахуваннями (на 1 кг продукції), грн. | к-сть,осіб | заробітна плата з нарахуваннями (на 1 шт.), грн. | |
| Робітники | 2 | 0,32 * 2 = 0,640,64 * 0,387 = 0,2480,64 + 0,248 = 0,888 | 2 | 0,005 * * 2= 0,010,01 * 0,387 = 0,0040,01 + 0,004 = 0,014 |
| Робітники-пакувальники | 1 | 0,25 * 1,387 = 0,347 | 1 | 0,004 * 1,387 = 0,0055 |
| Всього | 3 | 1,235 | 3 | 0,0195 |
Експлуатація обладнання вимагає витрат на електроенергію та витрат на поточний ремонт і технічне обслуговування. Витрати на електроенергію розраховуються, виходячи із потужності обладнання та часу його роботи (табл. 3.4).
Таблиця 3.4. Витрати на електроенергію
| Показники | Виробництво вафель листових | Виробництво вафельних стаканчиків |
| Кількість електроенергії, що споживається за 1 годину, кВт | 22,5 | 20,0 |
| Кількість годин роботи обладнання за рік | 2100 | 2100 |
| Кількість спожитої енергії за рік, кВт-годин | 47250 | 42000 |
| Вартість спожитої енергії за рік, грн. (1 кВт-год = 0,16 грн.) | 7560 | 6720 |
| Вартість спожитої енергії в розрахунку на 1 т продукції (1000 стаканчиків), грн. | 102,27 | 1,446 |
Витрати на поточний ремонт і технічне обслуговування обладнання, за експертними оцінками, складають 10% від суми нарахованої амортизації.
Витрати на тару для упаковування готової продукції (поліпропілен з поліграфією) складають 0,2 грн. на 1 кг продукції.
В табл. 3.5 розраховані всі витрати за обома проектами в перший рік їх впровадження.
| Стаття витрат | Сума витрат на виробництво вафель листових, грн. | Сума витрат на виробництво вафельних стаканчиків, грн. |
| Вартість сировини | 215755 | 213734 |
| Заробітна плата з відрахуваннями до фондів соціального страхування | 91291 | 90605 |
| Амортизація обладнання (24% на рік) | 64320 | 41520 |
| Поточний ремонт та технічне обслуговування обладнання | 6432 | 4152 |
| Витрати на електроенергію | 7560 | 6719 |
| Витрати на тару | 14784 | 13939 |
| Всього прямих витрат | 400142 | 370669 |
| Накладні витрати (оплата праці адмінуправлінського персоналу, в т.ч. менеджера з директ-маркетингу; оплата послуг зв’язку, канцелярських товарів і т.п.) – 30% від прямих | 120043 | 111201 |
| Всього витрат | 520185 | 481870 |
Розрахунки показують, що загальна сума поточних витрат в перший рік впровадження проектів становить по виробництву вафель листових 520,2 тис. грн., а по виробництву вафельних стаканчиків – 481,9 тис. грн.