Совершенствование системы школьного питания города Иркутска (стр. 14 из 16)
- Энергосбережение;
- Экономия запасов;
- Увеличение объема производства.
Это заслуга внедренного оборудования, которое снизило себестоимость в целом на 12%. Однако приведенные данные годовой себестоимости говорят о ее росте. Причиной тому увеличение производства блюд в целом за счет нового направления таблица 3.6
Таблица 3.6 Выручка от продаж в тыс. руб. год
| Направления | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Доставка организациям | 50600 | 75900 | 101200 | 126500 |
| Школьники, в том числе: | 398600 | 442350 | 497350 | 378600 |
| льготники | 98600 | 98600 | 98600 | 98600 |
| коммерческие | 300000 | 343750 | 398750 | 280000 |
| Всего: | 449200 | 518250 | 598550 | 505100 |
Как видно из таблицы 3.6 выручка увеличивается с каждым последующим годом. Причиной тому является увеличение объема производства.
При увеличении объема производства увеличивается прибыль предприятия. Чтобы определить самое рентабельное направление мы рассчитали прибыль отдельно по каждому направлению таблица 3.7
Таблица № 3.7 Прибыль по направлениям (с учетом поступлений из бюджета) тыс. руб. в год
| направления | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Доставка организациям | 6600 | 9900 | 13200 | 16500 |
| Школьники, в том числе: | 42000 | 48125 | 55825 | 39200 |
| льготники | 0 | 0 | 0 | 0 |
| коммерческие | 42000 | 48125 | 55825 | 39200 |
| Всего: | 48600 | 58025 | 69025 | 55700 |
Как видно из таблицы 3.6 самое прибыльное направление предлагаемого проекта школьное питание. Доставка на предприятия развивается также динамично с каждым последующим годом за счет наибольшего охвата рынка доставки на предприятия.
Рис 3.2 Рентабельность по направлениям
Как видно из рисунка 3.2 Рентабельность школьного направления и доставки на предприятия практически одинакова. Характеризуется это сокращением основных статей затрат за счет внедренного оборудования. Рынок доставки на предприятия можно условно разбить на несколько сегментов:
- обеспеченные деловые люди, ограниченные во времени и желающие приобрести пусть и дорогие, наиболее качественные и удобные в приготовлении полуфабрикаты и готовые продукты;
- небольшие и средние предприятия, организующие приготовление обедов для своих сотрудников на месте, либо доставку к ним уже готовой продукции. Они предъявляют относительно не высокие требования к ассортименту и сервису, но чувствительны к уровню цен;
Кроме того, ряд сегментов ориентирован на готовую продукцию:
- кафе, бары, закусочные и иные заведения, не имеющие своей производственной базы и осуществляющие лишь разогрев и продажу готовых блюд.
Рассмотрев основные показатели необходимо рассмотреть бюджет доходов и расходов предприятия таблица 3.8
Таблица 3.8 Бюджет доходов и расходов МУП "КШП" тыс. руб. в год
| Показатели. | Бюджет доходов и расходов | |||
| Загрузка мощностей | ||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| выручка предприятия | 449200 | 518250 | 598550 | 505100 |
| Переменные расходы: | 212318 | 270596,3 | 343241 | 263116 |
| Расходные материалы | 120180 | 150231 | 190875 | 143286 |
| Энергопотребление | 92138 | 120365,3 | 152366 | 119830 |
| Маржинальный доход | 236882 | 247653,7 | 255309 | 241984 |
| Постоянные расходы: | 186284 | 186284 | 186284 | 186284 |
| Амортизация | 43024 | 43024 | 43024 | 43024 |
| Заработная плата | 80120 | 80120 | 80120 | 80120 |
| ЕСН (26%) | 21231 | 21231 | 21231 | 21231 |
| Управленческие расходы | 41907 | 41907 | 41907 | 41907 |
| Налог на имущество (2,2%) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Балансовая прибыль | 50598 | 61369,7 | 69025 | 55700 |
| Налог на прибыль (24%) | 12143,52 | 14728,728 | 16566 | 13368 |
| Чистая прибыль | 38454,48 | 46640,972 | 52459 | 42332 |
| Точка безубыточности: | 10230 | 6231 | 4956 | 3256 |
Как видно из таблицы 3.8 один из важных показателей эффективной работы проектируемого предприятия является точка безубыточности. Безубыточность это такое состояния, когда бизнес не приносит, не прибыли, не убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный объем продаж можно выразить в количестве единиц продукции которая, которую необходимо продать чтобы покрыть затраты после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. Для расчета точки безубыточности была применена следующая формула:
,где, ПЗ – постоянные затраты
НМД - норма маржинального дохода.
Для расчета нормы маржинального дохода используется формула:
При принятии решений в бизнесе о долгосрочных инвестициях возникает потребность в анализе их эффективности, основная цель которого - установить, оправдают ли будущие выгоды сегодняшние затраты. Основными методами оценки программы инвестиционной деятельности являются расчеты срока окупаемости и расчет чистого дисконтированного дохода. Срок окупаемости инвестиций подразумевает определение срока необходимого для того, чтобы инвестиции окупили себя. Срок окупаемости предлагаемого проекта по замене оборудования, внедрению программного обеспечения и диверсификации производства составил 3,5 года. Срок окупаемости был рассчитан прямым подсчетом числа лет, в течении которых доходы возместят инвестиционные затраты.
Для оценки эффективности инвестиционного проекта был использован метод чистого дисконтированного дохода (NPV). Ставка дисконта устанавливается аналитиком самостоятельно, исходя, из ежегодного процента возврата, который он хочет и может иметь. Расчет эффективности предлагаемого проекта представлен в таблице 3.9
Таблица 3.9 Потоки движения денежных средств тыс. руб.
| Наименование показателя | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| Инвестиционная деятельность | ||||
| Приток | ||||
| Поступления от продажи активов | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отток | ||||
| Инвестиции в основной капитал, тыс. руб. | 47400 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие инвестиции, тыс. руб. | 2600 | 0 | 0 | 0 |
| CF-инв., тыс. руб. | 50000 | 0 | 0 | 0 |
| Текущая деятельность | ||||
| Приток | ||||
| Доход от продаж, тыс руб | 449200 | 518250 | 598550 | 505100 |
| Отток | ||||
| Себестоимость | 398602 | 456880,3 | 529525 | 449400 |
| Налоги | 12143,52 | 14728,728 | 16566 | 13368 |
| CF-тек. | 38454,48 | 46640,972 | 52459 | 42332 |
| Финансовая деятольность | ||||
| Приток | ||||
| Собственные средства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредит | 50000 | 0 | 0 | 0 |
| Отток | ||||
| Погашение задолженности по кредиту | 38454,48 | 11545,52 | 0 | 0 |
| CFфин | -11545,6 | 0 | 0 | 0 |
| Результаты деятельности | ||||
| Приток | ||||
| Излишки денежных средств | 0 | 35095,452 | 52459 | 42332 |
| Потребность в денежных средствах | 0 | 0 | 0 | 0 |
| NPV | -11545,6 | 529795,7 | 625458,96 | 528191,04 |
Как видно из таблицы 3.9 на втором году реализации проекта NPV > 0, это говорит об эффективности предлагаемого проекта.
Для более качественного принятия инвестиционного решения и наиболее объективной оценки предлагаемого проекта необходимо рассмотреть сильные, слабые стороны, возможности и угрозы Комбината школьного питания после проведения предлагаемых мероприятий.
После реализации проекта слабые стороны перерастут в сильные. Так, например, взамен износившемуся оборудованию поступит новое, которое увеличит мощности предприятия в 2 раза. Кроме того, комбинат школьного питания получит возможность освоить новый сегмент рынка - доставку готовых полуфабрикатов на предприятия, что позволит быстро окупить инвестиционные вложения. Таким образом, после реорганизации системы школьного питания в сопоставлении сильных и слабых сторон в результате обновления оборудования МУП должно стать сильным, динамичным, конкурентоспособным участником рынка общественного питания.
3.3 Социально – экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по реорганизации системы школьного питания
Реализация предлагаемого проекта, создаст ряд преимуществ в системе организации муниципального школьного питания. Социальная эффективность проекта состоит в создании новых рабочих мест – при полном запуске мощностей, который предполагается к 2011г., количество новых рабочих мест составит 53 дополнительных рабочих места. Как отмечалось выше – среднесписочная численность персонала составляет 198 рабочих мест со средней заработной платой 15 тысяч рублей. В рамках предлагаемого проекта возникает необходимость переобучения и повышения квалификации специалистов. Были организованны курсы переобучения и повышения квалификации. Ряд специалистов повысят свой профессиональный уровень.